რუსეთში უძრავი ქონების გაყიდვები შეიძლება დაექვემდებაროს დაბეგვრას. აქედან გამომდინარე, ჩნდება კითხვა, რა არის გადასახადი 3 წელზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში არსებული ბინის გაყიდვაზე. გაყიდული საცხოვრებლის ღირებულება ფასდება როგორც მოგება, შემოსავალი, საიდანაც აუცილებელია ბიუჯეტში შემოსავლის შენატანის - პირადი საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. ასეთი შეზღუდვები დამოკიდებულია გაყიდული ობიექტის ღირებულებაზე და საკუთრების ვადაზე.

Საშემოსავლო გადასახადი

საშემოსავლო გადასახადი ან პირადი საშემოსავლო გადასახადი იბეგრება უძრავი ქონების (მიწა, კოტეჯი, ბინა, ოთახი და ა.შ.) გაყიდვის გარიგების შედეგად მიღებულ შემოსავალზე. 3 წელზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში არსებული ბინის გაყიდვის გადასახადი განსხვავდება გადამხდელის სტატუსის კრიტერიუმების მიხედვით:

• რუსეთის ფედერაციის მაცხოვრებლები იხდიან 13%;
• არარეზიდენტებს ეკისრებათ 30% გადასახადი.

პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის გადასახდელი, როდესაც მესაკუთრის უფლებამოსილების მიღებიდან გავიდა 3 წელი ან 2016 წლის იანვრის შემდეგ უფლების რეგისტრაციისას გავიდა 5 წელი. პერიოდის განსაზღვრის მარტივი გზაა საკუთრების უფლების მოწმობა (ამონაწერი). რომელიც ასახავს უფლების გადაცემის თარიღს. თუმცა არის გამონაკლისები:

1. მემკვიდრეობის შემთხვევაში ვადა ითვლება მესაკუთრის გარდაცვალების დღიდან. Rosreestr-ში საკუთრების უფლების რეგისტრაცია და მემკვიდრეობის რეგისტრაციის თარიღი არ არის მნიშვნელოვანი. თუ მეუღლის წილი მემკვიდრეობით მიიღება, გამოთვლის თარიღი იქნება გარდაცვლილი მეუღლის მიერ წილის რეგისტრაცია.
2. კოოპერატივში ანგარიშგების თარიღი არის ბოლო წილი შენატანის გადაცემის ან გადახდის დღე.

დადგენილი სამი წელი არ არის კალენდარული პერიოდი. პერიოდი შედგება ბინის შეძენიდან ზედიზედ 36 თვე. ვადა შეიძლება დაიწყოს ნებისმიერი თვიდან და განისაზღვრება საკუთრების უფლების მოწმობით ან ამონაწერით. ბინის ფორმირება მიმდებარე ტერიტორიების გაერთიანებით, რომლებიც ადრე იყო საკუთრებაში, გავლენას არ ახდენს. საცნობარო თარიღი იქნება ახალი საცხოვრებელი ფართის რეგისტრაციის დღე.

Მნიშვნელოვანი!თუ უძრავი ქონების შეძენიდან 3 წელი გავიდა, მაშინ გადასახადის ჩარიცხვისა და შემოსავლის დეკლარაციის ვალდებულება არ არსებობს.

გადასახადის გამოქვითვა

შენატანის გამოსათვლელად გათვალისწინებულია საცხოვრებლის ღირებულება. ნაკლების გადასახდელად, ფასი მცირდება შემდეგი კანონიერი გზებით:

1. ქონების გამოქვითვა.მათი გამოყენება შესაძლებელია მხოლოდ მაცხოვრებლების მიერ 1 მილიონი რუბლის ოდენობით. გამოიყენება საგადასახადო პერიოდში ერთხელ და მხოლოდ ერთი ობიექტისთვის. საგადასახადო პერიოდი არის წელი.
2. ხარჯები ბინის შეძენისას.თუ საცხოვრებელი შეძენილია გასაყიდ ფასად ან უფრო იაფად, მაშინ პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ არის გადახდილი. ხდება არაკომერციული გარიგება. გადასახადის გადამხდელმა ზარალი განიცადა.

გამყიდველი თავად ირჩევს საგადასახადო ბაზის შემცირების შესაბამის მეთოდს. ეს ყველაფერი დამოკიდებულია კონკრეტულ სიტუაციაზე. მთავარია, რომ გაანგარიშების საწყისი ბაზის ზომა იყოს ბინის დადგენილი საკადასტრო შეფასების არანაკლებ 70%. ფიქსირებული საგადასახადო შეღავათი განისაზღვრება ერთი მილიონი რუბლის ოდენობით შემდეგი ობიექტებისთვის:

• კერძო სახლი;
• ბინა;
• ოთახები და სხვა მსგავსი საცხოვრებელი ფართები;
• აგარაკი ან ბაღის სახლი;
• მიწის ნაკვეთი.

როდესაც რამდენიმე მოქალაქის საკუთრებაში არსებული ბინა იყიდება, სარგებელი ნაწილდება მათი წილების სიდიდის მიხედვით.

გაწეული ხარჯებისთვის გაყიდვიდან მოგების შემცირების არჩევისას მნიშვნელოვანია გქონდეთ დამხმარე დოკუმენტები. Ესენი მოიცავს:

• ხელშეკრულება უძრავი ქონების სააგენტოსთან, რეალტორთან;
• ქვითრები, ფულადი ბრძანებები, ჩეკები და ა.შ.
• განცხადებები გამყიდველისთვის ფულის გადაცემის შესახებ;
• სესხზე გადარიცხული პროცენტის ცნობები, თუ გამოყენებული იქნა ნასესხები სახსრები;
• საგადახდო დავალება და სხვა დოკუმენტები შეძენილი ქონების ხარჯების შესახებ.

სარგებლის მისაღებად არ შეიძლება გამოყენებული იქნას სადაზღვევო პრემიის გადახდის ხარჯები, სასესხო ანგარიშის მომსახურების ტარიფები და განცალკევებული გაუმჯობესება (კარების დაყენება და ა.შ.).

გადასახადის თანხიდან შეიძლება გამოიქვითოს შემდეგი ხარჯები:

1. უძრავი ქონების შეძენის ხარჯები, კრედიტის ან იპოთეკის გამოყენების ჩათვლით.
2. სახლის, მიწის ნაკვეთის რემონტი, საპროექტო სამუშაოები, ბინაში ოთახების განახლება.
3. იმავე წელს დამატებითი უძრავი ქონების შეძენა.

კანონი საშუალებას აძლევს რეგიონულ ხელისუფლებას დააწესოს სხვა თანხა ან პროცედურა გამოქვითვისთვის. სანამ ტრანზაქციას განახორციელებთ, უმჯობესია ამ ინფორმაციის დაზუსტება.

ბინის გაყიდვა კანონში ცვლილებების გათვალისწინებით

თუ ბინა დარეგისტრირებულია 2016 წლის იანვრამდე, მაშინ მის გაყიდვაზე მოქმედებს 3 წლიანი ვადა. ბიუჯეტში თქვენი წვლილის შესამცირებლად, შეგიძლიათ ისარგებლოთ გათვალისწინებული გადასახადის გამოქვითვით ან შეძენის ხარჯებით. ფიქსირებული სარგებლის გამოყენება მომგებიანია, როდესაც ბინის ღირებულება 1 მილიონ რუბლამდეა, შემოწირული პირის მიერ, რომელიც არ არის ნათესავი ან მემკვიდრეობით.

თუ ბინაზე უფლება დარეგისტრირდა 2016 წელს, აუცილებელია გავითვალისწინოთ ცვლილებები:

1. გაყიდვისას, სავალდებულო შენატანის გადახდისგან გათავისუფლება ხდება ქონებაზე საკუთრების 5 წლის გასვლის შემდეგ.
2. შენატანის გაანგარიშებისას უფრო დიდი თანხა მიიღება ხელშეკრულებაში საკადასტრო ღირებულებისა და ფასის შედარებისას. საკადასტრო შეფასების შენატანის გამოსათვლელად გამოიყენება კოეფიციენტი 0,7. საგადასახადო ბაზა არის კოეფიციენტისა და ღირებულების ნამრავლის შედეგი კადასტრის მიხედვით. საბინაო შეფასების მონაცემები შეიძლება დაზუსტდეს საერთო რეესტრში, რომელსაც მუნიციპალიტეტი პერიოდულად ახლებს. თუ კადასტრი ჯერ არ არის დათვლილი, მაშინ საფუძვლად აიღეთ ფასი ხელშეკრულებაში.

ინდიკატორი გამოიყენება მაშინ, როდესაც ხელშეკრულებით გათვალისწინებული ფასი საკადასტრო გაანგარიშების 70%-ზე დაბალია. თუ ხელშეკრულებაში მოცემული ღირებულება აღემატება ამ ზღვარს, მაშინ გაანგარიშების საფუძველი გამოიყენება გამყიდველისა და მყიდველის მიერ დადგენილი ფასი. ინოვაცია მიზნად ისახავს საბინაო ბაზარზე თაღლითობის შემცირებას.

შემოღებული სტანდარტები არ ვრცელდება 01/01/2016 წლამდე რეგისტრირებულ საცხოვრებელ ფართზე. ის ასევე არ ვრცელდება შემოსავლის მომტან უძრავ ქონებაზე, რომელიც დაკავშირებულია ინდივიდუალურ მეწარმეებთან.

კანონმდებლობა ადგენს საგადასახადო გადარიცხვისაგან გათავისუფლებისთვის ბინის საკუთრების 3-წლიანი ვადის გამოყენების შენარჩუნების შემთხვევებს:

• საკუთრება მემკვიდრეობით გადაეცა;
• ქონება ოჯახის წევრმა ან ახლო ნათესავმა აჩუქა. ნათესაობის კრიტერიუმი განისაზღვრება საოჯახო სამართლის საფუძველზე;
• პრივატიზაცია;
• ბინის გადაცემა დამოკიდებულ პირებთან შენარჩუნების ხელშეკრულებით.

სხვა შემთხვევაში, ყიდვა-გაყიდვის ჩათვლით, ვადა იზრდება 5 წლამდე.ერთი ან მეტი მფლობელის სასარგებლოდ საზიარო საკუთრებაში ცვლილება არ წარმოშობს გადასახადის გადახდის ვალდებულებას. მთავარია, რომ საწყისი წილის საკუთრება 3 წელს აღემატებოდეს. შენატანის გადახდისგან გათავისუფლების მიზნით ქონების საკუთრების ვადის შეცვლის უფლება ენიჭება რეგიონულ ხელისუფლებას. პერიოდი შეიძლება შემცირდეს მინიმუმამდე. ვადის გახანგრძლივება აკრძალულია.

დეკლარაცია და დამადასტურებელი დოკუმენტები

ბიუჯეტში მრავალი გადახდის მსგავსად, 3 წელზე ნაკლები ვადით უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადები იხდება 3-NDFL დეკლარაციის წარდგენასთან ერთად. უძრავი ქონების გაყიდვა დეკლარაციაში აუცილებლად უნდა აღინიშნოს გადასახადის არარსებობის შემთხვევაშიც. კანონი განსაზღვრავს შემდეგ ვადებს:

1. დეკლარაცია წარდგენილია გაყიდვიდან მომდევნო წლისთვის 30 აპრილამდე;
2. გადასახადი ირიცხება 15 ივლისამდე.

მიმდინარე დეკლარაციის ფორმა შეგიძლიათ იხილოთ ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე, იურიდიულ სისტემებში Garant და Consultant Plus. 3-NDFL პროგრამა, რომელიც განთავსებულია საგადასახადო სამსახურის ოფიციალურ ვებგვერდზე, დაგეხმარებათ ფორმის სწორად შევსებაში.

დეკლარაციას უნდა დაერთოს შემდეგი დამადასტურებელი დოკუმენტები:

• გაუქმებული ქონების მოწმობა ან გაუქმებული ამონაწერი;
• ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება;
• ხელშეკრულებით გადახდის დამადასტურებელი დოკუმენტები (ჩეკები, ქვითრები, გადახდის დავალება და ა.შ.)
• ბინის შეძენისას გაწეული ხარჯების დადასტურება. გამოიყენება საგადასახადო ბაზის შესამცირებლად;
• საჩუქრის ხელშეკრულება შეწირული უძრავი ქონების გასაყიდად;
• საკადასტრო პასპორტი, ხელშეკრულებაში ფასის საგრძნობლად გაუფასურების შემთხვევაში, ნაჩუქარი ან მემკვიდრეობით მიღებული ბინის რეალიზაცია;
• განაცხადი 1 მილიონი რუბლის გამოქვითვისთვის;
• პასპორტის ასლი.

დეკლარაცია სამთავრობო უწყებას წარედგინება ერთ-ერთი შემდეგი გზით:

1. Ფოსტით. იგზავნება წერილი თანდართული დოკუმენტების ჩამონათვალით. წერილის საფოსტო განყოფილებაში ჩაბარების თარიღად ითვლება შემოწმებაზე წარდგენის თარიღი.
2. პირადი წარდგენა სამთავრობო უწყებაში.
3. წარმომადგენელი. დოკუმენტებს უნდა დაერთოს მინდობილობა. სატიტულო ფურცელზე მითითებულია უფლებამოსილი პირის მიერ დეკლარაციის შეტანის ფაქტი.

ფორმა 3-NDFL ივსება 2 ეგზემპლარად.პირველი პაკეტი გადაეცემა საგადასახადო სამსახურს. მეორე ეგზემპლარზე დატანილია სამთავრობო უწყების ნიშანი. თქვენთან რჩება დოკუმენტების დროული წარდგენის დადასტურება. საშემოსავლო გადასახადის გადახდა ხდება ნებისმიერი ბანკის ან ონლაინ სერვისის საშუალებით. უმჯობესია გაარკვიოთ სწორი დეტალები ინსპექტორატიდან ან გადადით ფედერალური საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე.

გადასახადის გადაუხდელობისა და საბუთების წარუდგენლობის შედეგები

საკითხი, ექვემდებარება თუ არა გადასახადს ბინის გაყიდვა 3 წელზე ნაკლები ვადით საკუთრებაში არსებულ ქონებაზე, ძირითადად ნაკარნახევია კანონის დარღვევით გამოწვეული უარყოფითი შედეგებით. დეკლარაციის წარუდგენლობა არის 1000 რუბლის ოდენობით ჯარიმის დაკისრების საფუძველი.. ჯარიმის გადახდა არ ათავისუფლებთ ფორმა 3-NDFL-ის წარდგენის ვალდებულებისგან.

მითითებულ ჯარიმას ემატება სანქციები გადასახადის გადაუხდელობის ან დაგვიანებით გადახდაზე.დაგვიანების ოდენობა გავლენას ახდენს ანაზღაურების ოდენობაზე, რომელიც შეიძლება მერყეობდეს სავალდებულო შენატანის 5%-დან 40%-მდე. გარდა ამისა, გადაუხდელი გადასახადებისთვის ჯარიმები ფასდება ყოველდღიურად. ჯარიმების დათვლა 16 ივლისს იწყება. ინსპექციას უფლება აქვს გამოიყენოს ჯარიმები საგადასახადო ბაზის განსაზღვრის დარღვევისთვის. საკადასტრო შეფასების ნაცვლად გამოყენებული იქნა ბინის არადაფასებული სახელშეკრულებო ფასი. ეს გამოიწვევს შემდეგ მოქმედებებს:

• დამატებითი გადასახადის შეფასება გადახდისთვის;
• ჯარიმის დაკისრება გადასახადის გადაუხდელი ნაწილის 20%-ის ოდენობით;
• ჯარიმების დარიცხვა.

როგორ გავყიდოთ ბინა და თავიდან აიცილოთ გადასახადები? - კითხვა, რომელიც აინტერესებს ბევრი სახლის მფლობელს. ყოველივე ამის შემდეგ, თქვენ არ გსურთ დაკარგოთ შემოსავლის 13%. ხოლო ხელშეკრულებაში ფიქტიური მცირე თანხის მითითების პრაქტიკა პირველ რიგში არ არის მომგებიანი მყიდველისთვის, რომელიც ამ შემთხვევაში ვერ მიიღებს გადასახადის გამოქვითვას ან სრულად ვერ მიიღებს. მაგრამ ზოგიერთ შემთხვევაში შესაძლებელია ბინის გაყიდვა გადასახადების გარეშე. და თითქმის ყოველთვის არის გადასახადების შემცირების შანსი.
როგორ გავყიდოთ ბინა ახალ კორპუსში გადასახადის გარეშე?
სამწუხაროდ, ახალი ბინის გაყიდვა გადასახადის გარეშე ვერ იქნება. გადახდების თავიდან აცილება შესაძლებელია მხოლოდ იმ შემთხვევაში, თუ ქონება ფლობს მინიმალურ ვადით. 2016 წლამდე შეძენილი საცხოვრებლისთვის ეს არის 3 წელი, ხოლო 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ შეძენილი ბინებისთვის არის 5 წელი. საკუთრების ვადის დათვლის თარიღი არის უძრავი ქონების ერთიან სახელმწიფო რეესტრში (USRN) საკუთრების უფლების რეგისტრაციის თარიღი.
მაგრამ რადგან ახალი კორპუსისთვის სამი წელი და ხუთი წელიც კი არ არის კრიტიკული პერიოდი, სავსებით შესაძლებელია დაელოდოთ ვადას, როდესაც შეძლებთ ბინის გაყიდვას გადასახადის გარეშე და გარიგების ფორმალიზება. ასეთი ლოდინის უპირატესობა იქნება კარგი რემონტის გაკეთების შესაძლებლობა სახლის შეკუმშვის მოლოდინში. ბევრი მყიდველი დიდ ყურადღებას აქცევს ამ საკითხს.

როგორ გავყიდოთ ბინა მემკვიდრეობით გადასახადების გარეშე?
როგორც ახალი კორპუსის შემთხვევაში, ბინის ჩუქების შემდეგ გაყიდვა შეგიძლიათ გადასახადის გარეშე მხოლოდ გარკვეული პერიოდის შემდეგ, ეს არის სამი წელი - მიუხედავად იმისა, თუ როგორ მიიღეთ ქონება საჩუქრად თუ მემკვიდრეობით. პერიოდის დაწყების თარიღი არის საცხოვრებელი ფართის საკუთრების რეგისტრაციის თარიღი.
მაგრამ ბინის გაყიდვა გადასახადის გადახდის გარეშე, თუ ის მეუღლეების ერთობლივი საკუთრებაა, ერთი მათგანის გარდაცვალების შემდეგ (როდესაც მეორე მეუღლე მემკვიდრეობით იღებს მას) სავსებით შესაძლებელია. ვინაიდან ამ შემთხვევაში საცნობარო თარიღი იქნება უძრავი ქონების საკუთრების პირველადი რეგისტრაციის მომენტი.
როდის შეიძლება პრივატიზებული ბინის გაყიდვა გადასახადის გარეშე?
როგორც საჩუქრად ან მემკვიდრეობით მიღებული ბინის შემთხვევაში, გაყიდვების გადასახადის თავიდან აცილება შესაძლებელია ქონების რეგისტრაციიდან მხოლოდ სამი წლის შემდეგ.
როდის შეიძლება ბინის გაყიდვა გადასახადის გარეშე?
არსებობს რამდენიმე ვარიანტი, რომლითაც შეგიძლიათ ბინის გაყიდვა გადასახადის გადახდის გარეშე კანონით დადგენილ ვადამდე.

პირველი მათგანი ეხება როგორც შეძენილ უძრავ ქონებას, ასევე საჩუქრად მიღებულ ან პრივატიზაციის შედეგად მიღებულ უძრავ ქონებას. თუ გარიგების თანხა ან საცხოვრებელი ფართის საკადასტრო ღირებულების 70% 1 მილიონ რუბლზე ნაკლებია, მაშინ მფლობელი თავისუფლდება გადასახადების გადახდისგან. ეს არის ეგრეთ წოდებული სტანდარტული გადასახადის გამოქვითვა.

მეორე შემთხვევა, როდესაც შესაძლებელია გაყიდვების გადასახადის შემცირება ან საერთოდ თავიდან აცილება, არის საგადასახადო ბაზის შემცირება ბინის შესყიდვისა და რემონტის ან სახლის მშენებლობისთვის გაწეული ხარჯების ოდენობით. თქვენ უნდა დაურთოთ დოკუმენტები თქვენს საგადასახადო დეკლარაციას, რომელიც აჩვენებს რეალურ ხარჯებს. ამ შემთხვევაში გადასახადი ირიცხება მხოლოდ გასაყიდი თანხის და შესყიდვის ოდენობის სხვაობაზე (პლუს რემონტის ხარჯებს). თუ ხარჯები უფრო მაღალი იყო, მაშინ გადასახადი საერთოდ არ არის გადახდილი.

რამდენი ხანი შეიძლება დასჭირდეს ბინის გაყიდვას გადასახადის გარეშე?
კანონი ადგენს ზუსტ პერიოდს სამი და ხუთი წლის განმავლობაში სხვადასხვა დროს და სხვადასხვა გზით შეძენილ უძრავ ქონებაზე. მაგრამ, როგორც ზემოთ აღინიშნა, გადასახადების თავიდან აცილება შესაძლებელია საგადასახადო გამოქვითვების გონივრულად გამოყენებით. კანონის გვერდის ავლის სხვა გზებიც არსებობს - მაგალითად, საცხოვრებელი ფართის ცალკე აქციებით გაყიდვა. ყოველივე ამის შემდეგ, უძრავი ქონების ყველა მფლობელს აქვს უფლება მიიღოს საგადასახადო გამოქვითვა.
გაყიდვამდე უმჯობესია დაუკავშირდეთ სპეციალისტებს, რომლებიც გაგიწევენ კონსულტაციას არსებული სიტუაციის ყველა ნიუანსზე და დაგეხმარებიან მინიმუმამდე დაიყვანოთ გადასახადები ან თავიდან აიცილოთ ისინი.

ადამიანები, რომლებიც გეგმავენ უძრავი ქონების გაყიდვას, გარდა იმ ამოცანებისა, რაც ტრანზაქციას ეხება, ასევე უნდა შეისწავლონ დაბეგვრასთან დაკავშირებული მისი დეტალები.

დაბეგვრის საკითხი, რა თქმა უნდა, ყოველთვის მნიშვნელოვანია, მაგრამ ვინაიდან ბინების, სახლებისა და მიწის ნაკვეთების გაყიდვისას ფიზიკური პირებისგან სავალდებულო გადასახადის აკრეფის პროცედურა 2016 წლის 1 იანვრიდან შეიცვლება, ის ახლა უკიდურესად აქტუალური ხდება.

2016 წლის 1 იანვარი არის 29 ნოემბერს რუსეთის ფედერაციის სახელმწიფო სათათბიროს მიერ მიღებული ფედერალური კანონის ძალაში შესვლის თარიღი No382-FZ „რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის პირველ და მეორე ნაწილებში ცვლილებების შეტანის შესახებ“. 2014 წელი, რომელიც ცვლის უძრავი ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავლის დაბეგვრის წესს, დაწვრილებით არის ფიზიკური პირების გადასახადისგან გათავისუფლებისა და საგადასახადო გამოქვითვის უზრუნველყოფის შემთხვევები.

საკანონმდებლო სიახლეები გავრცელდება მხოლოდ იმ ტრანზაქციებზე უძრავი ქონების გასაყიდად, რომელთა საკუთრებაც დარეგისტრირდება 01/01/2016 წლის შემდეგ და მათი გაყიდვის გადასახადი, ახალი წესების მიხედვით, მხოლოდ ოქტომბრიდან დაიწყება. 1, 2016 წელი.

ყველა ცვლილება მოცემულია ხელოვნების სტატიაში. ზემოთ აღნიშნული კანონის 2171 წ.

მოდით შევხედოთ მათ უფრო დეტალურად, გავყოთ ისინი 2 დიდ ბლოკად:

1. პირადი საშემოსავლო გადასახადი (NDFL) უძრავი ქონების გაყიდვაზე,
2. საგადასახადო გამოქვითვები უძრავი ქონების გასაყიდად

პირადი საშემოსავლო გადასახადის ცვლილებების არსი უძრავი ქონების გაყიდვისას
უძრავი ქონების ფლობის მინიმალური ვადის გაზრდა, რის შემდეგაც პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ ირიცხება

თქვენი ქონების გაყიდვა გადასახადის გარეშე (პერსონალური საშემოსავლო გადასახადი) შესაძლებელი იქნება მისი ფლობიდან 5 წლის შემდეგ, წინა 3 წლის ნაცვლად (გარკვეული გამონაკლისის გარდა, როდესაც ეს ვადა უცვლელი რჩება 3 წლის განმავლობაში - დაწვრილებით ქვემოთ).

უძრავ ქონებაზე საკუთრების ვადა ითვლება უძრავი ქონების შეძენის დღიდან, ანუ ამ უძრავ ქონებაზე უფლებების გადაცემის სახელმწიფო რეგისტრაციის დღიდან. იგი მითითებულია უფლებათა რეგისტრაციის მოწმობაში ან ამონაწერში ერთიანი სახელმწიფო რეესტრიდან.

ასე რომ, თუ გაიყიდა ობიექტი, რომელიც შეძენილია 31/12/15-მდე და მასზე მიღებულია საკუთრების მოწმობა 31/12/2015 წლამდე, მაშინ 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ გაყიდვისას მოქმედებს გადასახადის გათავისუფლების წესი 3-ით. - იმოქმედებს მფლობელობის პერიოდი და გაყიდვის თარიღს მნიშვნელობა არ აქვს.

თუ 31.12.2015-მდე შეძენილი გასაყიდი ობიექტის საკუთრება რეგისტრირებულია 01.01.16 წლის შემდეგ, მაშინ მისი გაყიდვისას მოქმედებს ახალი წესი - 5 წლის ვადით (პუნქტი 3, მუხლი 4. კანონის 382 ფედერალური კანონი).

მემკვიდრეობით მიღებულ უძრავ ქონებაზე საკუთრების ვადა ითვლება სამკვიდროს გახსნის დღიდან, ანუ მოანდერძის გარდაცვალების დღიდან.

შენარჩუნებულია რუსეთის ფედერაციის სუბიექტების მიერ უძრავი ქონების საკუთრების მინიმალური მაქსიმალური ვადის შეცვლის შესაძლებლობა - უფლება ნულამდე შემცირდეს უძრავი ქონების საკუთრების მინიმალური მაქსიმალური ვადა, ე.ი. გახადე 5 წელზე ნაკლები. მათ უნდა მოამზადონ შესაბამისი რეზოლუციები ამ საკითხთან დაკავშირებით (382 ფედერალური კანონის 2171-ე მუხლის მე-6 პუნქტი).

თუ, მაგალითად, რეგიონში უძრავი ქონების მფლობელობის მინიმალური ვადა 1 წლით მცირდება, მაშინ პირები, რომლებიც ფლობენ უძრავ ქონებას მინიმუმ 4 წლის განმავლობაში, გათავისუფლდებიან საშემოსავლო გადასახადისგან.

რეგიონულ ხელისუფლებას კანონით არ აქვს უფლება გაზარდოს უძრავი ქონების საკუთრების მინიმალური ვადა.

უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადი 01/01/2016 წლიდან

უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადი იქნება 13%-ის ტოლი, თუ მიღებული შემოსავალი აღემატება მისი შეძენის ხარჯებს:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (შემოსავლები რეალიზაციიდან - შეძენის ხარჯები) x 0.13

თუ ქონების გასაყიდი ფასი მის საკადასტრო ღირებულებაზე დაბალია, მაშინ გამყიდველის შემოსავალი უდრის გასაყიდი ქონების საკადასტრო ღირებულებას გამრავლებული შემცირების კოეფიციენტზე K = 0.7 და არა ინვენტარიზაციის ღირებულებას, როგორც ეს ადრე იყო:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = 0.7 x სკადასტრი. სტატია

თუ უძრავი ქონების ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებაში მითითებულია მისი საკადასტრო ღირებულების 70%-ზე დაბალი ღირებულება, თუნდაც ეს იყოს ქონების რეალური ფასი, საგადასახადო სამსახური დაადგენს დამატებით გადასახადებს და დაჯარიმდება 20%-ის ოდენობით. გადაუხდელი თანხა.

ეს ინოვაცია აღმოფხვრის ტრანზაქციის თანხის მნიშვნელოვნად შემცირების მანამდე ჩვეულებრივ პრაქტიკულ სიტუაციას, რამაც შესაძლებელი გახადა საგადასახადო ბაზის შემცირება.

„გადასახადებისგან თავის დაღწევის“ ჩვეულებრივი მეთოდი, როდესაც ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულებებში მითითებული იყო 1 მილიონი რუბლის გარიგების ღირებულება, რომელიც არ ექვემდებარება დაბეგვრას, ხოლო დარჩენილი სხვაობა რეალურსა და ხელშეკრულებაში მითითებულ ღირებულებას შორის გადაირიცხა ქვითრებით, დაკარგვა შეიძლება უბრალოდ დამღუპველი იყოს.

თუ, მაგალითად, გასაყიდი მიწის ნაკვეთის საკადასტრო ღირებულებაა 2 მილიონი რუბლი, ხოლო ხელშეკრულებაში გარიგების თანხა არის 1 მილიონი რუბლი, მაშინ გადასახადი ახლა გამოითვლება 2 მილიონი რუბლის საკადასტრო ღირებულების საფუძველზე:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = 2,000,000 რუბლი. x 0.7 = 1,400,000 რუბლი.,

ანუ გამყიდველს მოუწევს გადასახადის გადახდა ნაკვეთის საკადასტრო ღირებულების 70%-ის ოდენობით.

იმ შემთხვევებზე, როდესაც ობიექტის რეალიზაცია და მასზე საკუთრებაში გადაცემის წლის 1 იანვრიდან არ არის დადგენილი საკადასტრო ღირებულება, არ გამოიყენება დებულება შემცირების კოეფიციენტის 0,7 გამოყენების შესახებ და გადასახადი გამოითვლება ხელშეკრულებაში მითითებული თანხიდან. (ბედნიერი შემთხვევები ☺ როცა შეგიძლიათ გადასახადებისგან „გაქცევის გზას“ დაუბრუნდეთ, თუმცა ასეთი სიტუაციები ყოველწლიურად უფრო და უფრო ნაკლები გახდება).

რეგიონულ ხელისუფლებას, როგორც ადრე, შეუძლია შეამციროს შემცირების ფაქტორი K=0.7 ნულამდე. ამასთან დაკავშირებით მათ უნდა გამოსცენ შესაბამისი კანონები (382 ფედერალური კანონის 2171-ე მუხლის მე-6 პუნქტი) და სასარგებლო იქნება მათი გაცნობა თქვენი უძრავი ქონების გასაყიდად მომზადებისას.

საგადასახადო შეღავათები უძრავი ქონების გაყიდვისთვის - სიტუაციები, როდესაც საშემოსავლო გადასახადი არ არის დარიცხული

1. საშემოსავლო გადასახადი არ ირიცხება, თუ ერთადერთი საცხოვრებელი (სახლი, ბინა) იყიდება მეორის შესაძენად - მიუხედავად წინას საკუთრების პერიოდისა.
2. პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლების უფლება ვრცელდება იმ შემთხვევებზეც კი, როდესაც წინა საცხოვრებელზე საკუთრება 3 წელზე ნაკლებია.
3. თუ გამყიდველი ფლობს რამდენიმე უძრავ ქონებას, ის არ გადაიხდის პირადი საშემოსავლო გადასახადს, იმ პირობით, რომ გარიგების თანხა არ აღემატება 5 მილიონ რუბლს. ხოლო სამსახურებრივი უფლებამოსილების ვადა არის არანაკლებ 3 წელი, გარდა იმ შემთხვევებისა, როდესაც რეგიონულ დონეზე ვადა შეიძლება გაიზარდოს 10 წლამდე.
4. თუ უძრავი ქონების რეალიზაციიდან მიღებული შემოსავალი არის მისი შეძენის ხარჯებზე ნაკლები ან ტოლი, რაც უნდა იყოს დოკუმენტირებული.
5. პირადი საშემოსავლო გადასახადისგან გათავისუფლება დიფერენცირებულია იმ მეთოდის მიხედვით, რომლითაც მოქალაქეები იღებენ საკუთრების უფლებებს უძრავ ქონებაზე მინიმუმ 3 წლის ვადით და იმ შემთხვევებში, როდესაც:

• ქონება პრივატიზებულია;
• ქონება გადაეცა საკუთრებაში მემკვიდრეობის უფლებით ან მიიღეს საჩუქრად ახლო ნათესავებისაგან, რომლებიც, რუსეთის ფედერაციის საოჯახო კოდექსის თანახმად, მოიცავს მეუღლეებს, მშობლებს და შვილებს, ბებია-ბაბუას და შვილიშვილებს, სრული და ნახევარი (ჰყავთ საერთო მამა. ან დედა) ძმები და დები .
• ქონება გადადის საკუთრებაში ქირის გადამხდელთან უწყვეტი შენარჩუნების ან დამოკიდებულების ხელშეკრულებით.

საგადასახადო გამოქვითვა უძრავი ქონების გასაყიდად

საგადასახადო გამოქვითვა არის თანხა, რომლითაც მცირდება საბოლოო გადასახადის თანხა, გამოითვლება მიღებულ შემოსავალსა და გამოქვითვას შორის სხვაობის მიხედვით.

გადასახადის გამოქვითვის გამოყენებისას გადასახადი გამოითვლება შემდეგნაირად:

პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (საშემოსავლო - გამოქვითვა) x 0.13,

ანუ, გამოქვითვა ამცირებს საგადასახადო ბაზას (რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლი).

გამოქვითვის ორი ტიპი არსებობს:

1. ქონების გადასახადის გამოქვითვა ფიქსირებული ოდენობით,
2. ქონების შეძენასთან დაკავშირებული რეალურად გაწეული და დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობის გამოქვითვა.

თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ რომელიმე მათგანი, წინასწარ განსაზღვროთ რომელი იქნება უფრო მომგებიანი კონკრეტულ შემთხვევაში.

• გადასახადის გამოქვითვა ფიქსირებული ოდენობით

ასეთი გამოქვითვა გათვალისწინებულია იმ შემთხვევებში, როდესაც გასაყიდი უძრავი ქონების საკუთრების ვადა ნაკლებია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 2171-ე მუხლის შესაბამისად დადგენილ საკუთრების მინიმალურ მაქსიმალურ ვადაზე:

1. 1,000,000 რუბლამდე ოდენობით. - მიწის ნაკვეთის, საცხოვრებელი კორპუსის, აგარაკის, ბაღის სახლის, აგრეთვე ბინის ან ოთახის გაყიდვისას;
2. 250000 რუბლამდე ოდენობით. - სხვა უძრავი ქონების გაყიდვისას, მაგალითად, არასაცხოვრებელი ფართები ან ავტოფარეხი.

ამ ტიპის გამოქვითვის არჩევისას, პირადი საშემოსავლო გადასახადი იხდის იმ თანხას, რომელიც წარმოადგენს სხვაობას ქონების გასაყიდ ფასსა და ფიქსირებული გამოქვითვის ოდენობას შორის.

• ქონების შეძენასთან დაკავშირებული რეალურად გაწეული და დოკუმენტირებული ხარჯების ოდენობის გამოქვითვა

382-ე ფედერალურ კანონში შეტანილმა ცვლილებებმა არ შეცვალა ასეთი გამოქვითვის უზრუნველყოფის პირობები.

გამოქვითვა ხდება იმ შემთხვევაში, თუ გადასახადის გადახდას ირჩევთ არა უძრავი ქონების გაყიდვიდან შემოსავალზე, არამედ მისი გაყიდვიდან შემოსავალსა და წინა გაყიდვის ხარჯებს შორის მიღებული სხვაობის შესახებ, დადასტურებული დოკუმენტებით:

1. ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება,
2. ქონების მიღებისა და გადაცემის აქტი,
3. რეალტორის მომსახურების მიწოდების ხელშეკრულება,
4. ქვითრები გამყიდველისგან ფულის მისაღებად,
5. ფულადი ქვითრის შეკვეთები,
6. საბანკო ანგარიშები,
7. გაყიდვები და ფულადი ქვითრები,
8. გადახდის ბრძანებები,
9. სხვები.

უძრავი ქონების გაყიდვისას გამოქვითვის მიღების ხარჯებში არ შედის: დაზღვევის გადახდა, სესხის ხელშეკრულებით სასესხო ანგარიშის შენახვის ტარიფის გადახდა, კარის შეძენისა და დამონტაჟების ხარჯები.

გამოქვითვების გამოყენების მაგალითები

მოდით შევაფასოთ თითოეული ტიპის გამოქვითვის მომგებიანობის შედარებითი შეფასება რამდენიმე სიტუაციისთვის.

სიტუაცია 1

სახლი 2014 წელს არხანგელსკში 6,5 მილიონი რუბლის ღირებულებით შეიძინა და 2015 წელს 8 მილიონ რუბლად გაიყიდა.
მიღებული შემოსავალი 1,5 მილიონი რუბლია.
ბინის გაყიდვაზე გადასახადი უნდა გადაიხადოთ 2016 წლის 1 ოქტომბრამდე.
გამოყენების ვადა 3 წელზე ნაკლებია.
პირადი საშემოსავლო გადასახადის განაკვეთი არის 13% - და ის შეიძლება შემცირდეს გადასახადის გამოქვითვის ოდენობით.

განვიხილოთ გამოქვითვის თითოეული სახე ცალკე და განვსაზღვროთ მათგან ყველაზე მისაღები.

სახლის სარგებლობის ვადა 3 წელზე ნაკლებია.
გამოქვითვის თანხა იქნება 1 მილიონი რუბლი.
დასაბეგრი შემოსავალი = (8 მილიონი რუბლი -1 მილიონი რუბლი) = 7 მილიონი რუბლი.
გადასახადის თანხა გამოითვლება შემდეგნაირად:
პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (8 მილიონი რუბლი - 1 მილიონი რუბლი) x 0.13 = 910,000 რუბლი.

• საგადასახადო გამოქვითვა სახლის შესაძენად გაწეული ხარჯებისთვის

დასაბეგრი შემოსავალი = (8 მილიონი რუბლი - 6,5 მილიონი რუბლი) = 1,5 მილიონი რუბლი.
გადასახადი უნდა გამოითვალოს შემდეგნაირად:
პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (8 მილიონი რუბლი - 6,5 მილიონი რუბლი) x 0,13 = 195,000 რუბლი.
მარტივი გამოთვლებიდან ირკვევა, რომ გაწეული ხარჯების ოდენობით გადასახადის გამოქვითვა მომგებიანია.

დასკვნა: იმ შემთხვევაში, როდესაც გასაყიდი ქონების ღირებულება არ აღემატება მისი შესყიდვის ხარჯებს, სასურველია გამოიყენოს გამოქვითვა გაწეული ხარჯების ოდენობით.

სიტუაცია 2

ავტოფარეხი შეიძინა არხანგელსკში 2014 წელს 170 ათასი რუბლის ღირებულებით, ხოლო 2015 წელს გაიყიდა 270 ათას რუბლად.

• ფიქსირებული გადასახადის გამოქვითვა

ავტოფარეხი იყო 3 წელზე ნაკლები ხნის განმავლობაში, რაც ნიშნავს, რომ ფიქსირებული გამოქვითვის თანხა იქნება 250 ათასი რუბლი.
დასაბეგრი შემოსავალი = (270 ათასი რუბლი - 250 ათასი რუბლი) = 20,000 რუბლი.
მის გაყიდვაზე გადასახადი იქნება:
პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (270 ათასი რუბლი - 250 ათასი რუბლი) x 0.13 = 2600 რუბლი.

• საგადასახადო გამოქვითვა ავტოფარეხის შეძენისას გაწეული ხარჯებისთვის

გაყიდვის ხარჯები 100 ათასი რუბლის ტოლი აღმოჩნდა.
დასაბეგრი შემოსავალი = (270 ათასი რუბლი - 170 ათასი რუბლი) = 100,000 რუბლი.
ამ გამოქვითვის გამოყენებით, მფლობელმა უნდა გადაიხადოს გადასახადი ოდენობით:
პირადი საშემოსავლო გადასახადი = (270 ათასი რუბლი - 170 ათასი რუბლი) x 0.13 = 13,000 რუბლი.

დასკვნა: მფლობელი სარგებლობს გადასახადის გამოქვითვით ფიქსირებული ოდენობით.

თუ მაგალითებში მოცემული ობიექტები გაიყიდებოდა მფლობელობის 3 ან მეტი წლის შემდეგ, პირადი საშემოსავლო გადასახადი არ დაირიცხება.

შედეგები

• 1 მილიონი რუბლი,
• 250 ათასი რუბლი.

ან

• ამ ქონების შესაძენად დახარჯული ოდენობით (ეს ნორმა ადრე მოქმედებდა),

მაგრამ იმ ბაზის ზომა, საიდანაც დაითვლება 13%-იანი გადასახადი, არ შეიძლება იყოს ქონების საკადასტრო ღირებულების 70%-ზე ნაკლები მიმდინარე წლის 1 იანვრის მდგომარეობით.

2. სპეციალური შეღავათები გამოქვითვებზე და გადასახადებზე პენსიონერებისთვის, მრავალშვილიანი და მარტოხელა დედებისთვის და ა.შ. (მოსახლეობის დაუცველი სეგმენტები), როდესაც ისინი ყიდიან უძრავ ქონებას, კანონით დადგენილი არ არის.

3. უძრავი ქონების რეალიზაციის გადასახადისგან გათავისუფლება ხდება მასზე საკუთრებაში მიღებიდან 5 წლის შემდეგ, გარდა მემკვიდრეობის, შემოწირულობისა და დამოკიდებულ ანუიტეტზე დაფუძნებული უფლებების შემთხვევისა, რომლის გამოყენების ვადა უცვლელია 3 წელი.

4. რუსეთის რეგიონებში, სადაც საბაზრო ღირებულება, მაგალითად, მიწის ნაკვეთები, მნიშვნელოვნად დაბალია საკადასტრო ღირებულებაზე, მათი გაყიდვა გამოიწვევს დაუსაბუთებლად მაღალ გადასახადს, თუ რეგიონალური ხელისუფლება არ მიიღებს ზომებს შემცირების კოეფიციენტის K = გასათანაბრებლად. 0.7, რომლითაც მრავლდება საკადასტრო ღირებულება პირადი საშემოსავლო გადასახადის გაანგარიშებისას.

ადგილი არხანგელსკში

ბინის გაყიდვისას გამყიდველი ვალდებულია გადაიხადოს სახელმწიფოს გადასახადი. ბინის გაყიდვაზე გადასახადი არ შეცვლილა, მაგრამ შეიცვალა მისი გადახდის პირობები. საშემოსავლო გადასახადის გადახდისა და საცხოვრებელი ადგილის საგადასახადო სამსახურში დეკლარაციის წარდგენის მიზნით გაიზარდა უძრავი ქონების საკუთრების ვადა.

2016 წლამდე

2016 წლამდე, ბინის გაყიდვის შემდეგ, გამყიდველი იხდიდა საშემოსავლო გადასახადს, რომლის ძირითადი განაკვეთი 13 პროცენტი იყო. ოღონდ არა ყოველთვის, არამედ მხოლოდ იმ შემთხვევაში, როდესაც იყო განსხვავება ბინის ყიდვა-გაყიდვას შორის, ე.წ.

ეს გადასახადი ეკისრება რუსეთის მოქალაქეებს და უცხო ქვეყნის მოქალაქეებს, რომლებიც ცხოვრობენ რუსეთში ყოველწლიურად 183 დღეზე მეტი ხნის განმავლობაში. თუ უცხო ქვეყნის მოქალაქეები ცხოვრობენ მითითებულ ვადაზე ნაკლებ დროზე, იხდიან 30 პროცენტს. ასეთი პირობები ეხებოდა მათ, ვინც ბინა ან სახლი 3 წელზე მეტი ხნის წინ იყიდა.

ჩვეულებრივი მოქალაქე, რომელიც თავისთვის ყიდულობს უძრავ ქონებას, იქ ცხოვრობს საკმაოდ დიდი ხნის განმავლობაში, სტატისტიკის მიხედვით - მინიმუმ 3 წელი. თუ საცხოვრებელი შეძენილია მოგების მიღების მიზნით, მაშინ არა მხოლოდ მოგიწევთ საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, არამედ წარადგინოთ 3-NDFL.

თუ თქვენ ფლობთ ბინას სამ წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ან მემკვიდრეობით მიიღებთ მას, გადასახადი არ არის გადახდილი. ასევე არ არის საჭირო გამოქვითვების გაკეთება, თუ ქონება გაჩუქდათ ან შეიძინეთ სიცოცხლის შეთანხმების შედეგად.

გადასახადის თანხა უნდა გადაიხადოთ გაყიდვის მომდევნო წლის განმავლობაში 15 ივლისის ჩათვლით. საგადასახადო დეკლარაცია უნდა იყოს შევსებული და წარდგენილი 30 აპრილამდე. მიღებული შემოსავლის შესახებ ინფორმაცია უნდა წარედგინოს ფედერალურ საგადასახადო სამსახურს მემკვიდრეობით მიღებული, შემოწირულობის შედეგად მიღებული ან სხვა გზით შეძენილი უძრავი ქონების გაყიდვის შემდეგ, ვიდრე სამი წლის წინ.

3-NDFL

ფიზიკური პირები წარადგენენ დეკლარაციას, როდესაც იღებენ შემოსავალს, რომელიც აღემატება მათ ძირითად სამუშაოზე დაფიქსირებულ შემოსავალს. ეს შემოსავალი უნდა იყოს დეკლარირებული, ანუ დეკლარირებული და დარეგისტრირებული საგადასახადო სამსახურის მიერ.

ბინის გაყიდვის გარდა, არსებობს შემოსავლის მრავალი წყარო, მაგალითად: ბინის გაქირავება, გადარიცხვების მიღება, ლატარიის მოგება და სხვა. რატომ გჭირდებათ თქვენი შემოსავლის დეკლარირება სახელმწიფოსთვის?

გარდა მთავარი მიზნისა - აღრიცხვა და ყველა თანხის კონტროლი, რომელიც გადის გადასახადის გადამხდელებზე, არის კიდევ ერთი. ის აძლევს პირებს უფლებას ისარგებლონ დეკლარაციის შევსებით. საუბარია გადასახადის გამოქვითვის უფლებაზე.

მოქალაქე, რომელმაც გაყიდა თავისი ბინა და გადაიხადა გადასახადი, დახარჯული თანხის ნაწილის დაბრუნებას შეძლებს. თუმცა, ამისათვის თქვენ მოგიწევთ სხვა დოკუმენტის წარდგენა ადგილობრივ საგადასახადო ოფისში - 2-NDFL. მაგრამ ბინის მაღალი ფასებით და, შესაბამისად, მაღალი გადასახადებით, პროცედურა გამართლებული იქნება.

2016 წლის დასაწყისიდან

2016 წლის დასაწყისიდან კანონმდებლობაში ცვლილებები შევიდა.

ფედერალური კანონი

კანონმდებლებმა რამდენიმე ცვლილება შეიტანეს ფედერალურ კანონში და რადიკალურად შეცვალეს საშემოსავლო გადასახადის გადახდის პროცედურა. ახლა, №382 ფედერალური კანონის თანახმად, იმისათვის, რომ არ გადაიხადოთ გადასახადი ბინის გაყიდვაზე, აუცილებელია მისი საკუთრება არა სამი წლის განმავლობაში, როგორც ადრე, არამედ ხუთი წლის განმავლობაში. ცვლილებები შევიდა საგადასახადო ბაზაშიც.

პირველ რიგში, ყველა, ვინც ყიდის უძრავ ქონებას, საგადასახადო კოდექსის მიხედვით იყოფა ორ ჯგუფად:

• მოქალაქეები, რომლებმაც 2016 წლამდე დაარეგისტრირეს თავიანთი უძრავი ქონების საკუთრება;
• მოქალაქეები, რომლებიც კანონიერად გახდნენ უძრავი ქონების მფლობელები 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ.

პირველები ყიდიან 2016 წლის იანვრის დასაწყისამდე მოქმედი კანონის მიხედვით, ანუ ვინც სამ წელზე მეტი ხნის წინ იყიდა უძრავი ქონება, თავისუფლდება გადასახადისგან. მეორე - ხუთ წელზე მეტი ხნის წინ.

რატომ გაკეთდა ეს ცვლილებები? ამ კითხვაზე პასუხი მდგომარეობს იმ სისუსტეებში, რომლებიც გამოიყენეს როგორც გადამყიდველებმა, ასევე თავად გამყიდველებმა. ბინების, სახლებისა და სხვა უძრავი ქონების ფასი მნიშვნელოვნად შემცირდა გადასახადების თავიდან აცილების მიზნით.

უძრავი ქონების გამყიდველებს საგადასახადო გამოქვითვის მიღების პრივილეგიით რომ არ სარგებლობდნენ, კანონმდებელმა გადასახადის გამოთვლის საწყისი მონაცემები შეცვალა. ახლა ნებისმიერ ქონებაზე გადასახადი დაითვლება საკადასტრო ღირებულების მიხედვით, შემცირების ფაქტორის გათვალისწინებით.

ასევე არ არის გადახდილი შემდეგ პირობებში:

• ქონება გადაეცა ჩუქების აქტით;
• სახლი ან ბინა მემკვიდრეობით გადაეცა;
• საკუთრება მოიპოვა პრივატიზაციის შედეგად;
• იმ შემთხვევაში, როდესაც უძრავი ქონება შეძენილია უვადო დამოკიდებულების ხელშეკრულების შედეგად.

ზემოაღნიშნულ შემთხვევებში, რაც არ უნდა იყოს საკუთრების ვადა და რაც არ უნდა დიდი სხვაობა იყოს გაყიდულ და შეძენილ ქონებას შორის, გადასახადი არ გადაიხდება.

რეგიონებში

ფედერაციის სუბიექტებს, რომლებსაც წარმოადგენენ ადგილობრივი კანონმდებლები, უფლება აქვთ შეცვალონ ფედერალური კანონები. სტავროპოლის მხარეში ბინის ვადა 5 წლიდან სამ წლამდე შემცირდა.

მოქალაქეებს, რომლებიც ცხოვრობენ ხანტი-მანსიისკის ავტონომიური ოკრუგის ტერიტორიაზე, უფლება აქვთ არ გადაიხადონ გადასახადები უძრავი ქონების გაყიდვაზე ასევე სამი წლის მფლობელობის შემდეგ. მაგრამ ეს ჯერ არ არის წესები, არამედ მხოლოდ სასიამოვნო გამონაკლისები.

საკადასტრო ღირებულება

გაყიდვისა და შეძენისას გათვალისწინებული იქნება საკადასტრო ღირებულება, რომელიც გაიცა რეგისტრაციის წელს. საკადასტრო ღირებულება მითითებულია საკადასტრო პასპორტში. ის ასევე შედის ამონაწერში. ეს არის დოკუმენტი, რომელიც შეიცავს ძირითად ინფორმაციას ნებისმიერი ქონების შესახებ.

რუსეთის ფედერაციის ყველა მოქალაქეს შეუძლია მიიღოს ამონაწერი. თქვენ უნდა წარადგინოთ შესაბამისი განაცხადი და პირადობის დამადასტურებელი დოკუმენტი Rosreestr-ის ადგილობრივ ოფისში. უარს არ გეტყვით მაშინაც კი, თუ მოთხოვნილი ინფორმაცია არ ეხება თქვენს ბინას ან სახლს.

Rosreestr ინახავს ჩანაწერებს და სისტემატიზებს მონაცემებს რუსეთში მდებარე ყველა უძრავი ქონების შესახებ. თითოეული ობიექტისთვის არის მინიმალური ინფორმაცია, რომლის მიწოდებაც შესაძლებელია სახელმწიფო გადასახადის გადახდის შემდეგ. ინფორმაცია საჯაროა, გარდა მესაკუთრის ქმედუნარიანობის შესახებ პუნქტისა.

ძირითადად, ბინის ყიდვისას მოქალაქეებს აინტერესებთ შემდეგი ინფორმაცია:

• ქონების კადრები;
• მფლობელთა რაოდენობა;
• საკადასტრო ღირებულება.

არ უნდა დაგვავიწყდეს, რომ საკადასტრო ღირებულება ყოველწლიურად განახლდება. ამიტომ, თუ გარიგება დაგეგმილია იანვრის დასაწყისში, მაშინ კვლავ უნდა შეამოწმოთ საკადასტრო ღირებულება, რადგან ის ინდექსირებულია 1 იანვარს.

გადასახადის გაანგარიშება

როგორც დეპუტატები კანონში ცვლილებების შეტანისას მოელოდნენ, ახლა ბინის გაყიდვისას ფასის დაკლებას აზრი არ აქვს. გადასახადის გამოსათვლელად, თქვენ უნდა იცოდეთ საკადასტრო ღირებულება რეგისტრაციის წელს და შემცირების ფაქტორი.

შემცირების ფაქტორი არის რიცხვი, რომელიც ჩართულია საშემოსავლო გადასახადის გამოანგარიშებაში ბინის გაყიდვისას. თითოეულ რეგიონს აქვს საკუთარი მნიშვნელობა, რომელიც მერყეობს 0.1-დან 2.0-მდე. ამის გასარკვევად, თქვენ უნდა შეხვიდეთ თქვენი ადგილობრივი საგადასახადო სამსახურის ვებსაიტზე ან დარეკოთ.

• ბინის საკადასტრო ღირებულება - 1,000,000 რუბლი;
• შემცირების ფაქტორი, რომელიც მიღებულია თქვენს რეგიონში არის 0.2.

1,000,000 x 0,2 = 200,000

შემდეგი გაანგარიშება:

200,000 x 0,13 = 26,000

სულ: ბინის გაყიდვაზე გადასახადი, რომლის საკადასტრო ღირებულება 1 მილიონი რუბლია, იქნება 26 ათასი რუბლი.

საგადასახადო ტვირთი შეიძლება შემცირდეს, თუ მფლობელს შეუძლია საბუთებით დაადასტუროს რა ხარჯები გაიღო ბინის გაყიდვისა და შემოსავლის მისაღებად. ასეთი პროცედურის კანონიერება დასტურდება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსით (მუხლი 2, პუნქტი 2).

დაბრუნების რეგისტრაცია

ბინის გაყიდვის შედეგად მიღებულ მოგებაზე გადასახადის დასაბრუნებლად განაცხადის მისაღებად, თქვენ უნდა შეავსოთ და წარუდგინოთ საგადასახადო სამსახურს დეკლარაცია ფორმაში 3-NDFL.

გარდა ამისა, თქვენ უნდა წარმოადგინოთ შემდეგი დოკუმენტები:

• ხელშეკრულება, რომელიც ადასტურებს თქვენს, როგორც ქონების მესაკუთრის უფლებებს;
• ქვითრები და ხარჯების სხვა დოკუმენტური მტკიცებულება;
• თუ არსებობს სესხის ხელშეკრულება;
• თავად დეკლარაცია.

გადასახადის გამოქვითვის პრინციპი დეკლარაციულია, ანუ მფლობელმა დამოუკიდებლად უნდა გადაწყვიტოს ამ ნაბიჯის გადადგმა, შეაგროვოს საბუთები და დაუკავშირდეს საგადასახადო სამსახურს.

ვიდეო გადასახადის ოდენობის შესახებ

ბინის გაყიდვაზე გადასახადი არ გაზრდილა, მაგრამ შეიცვალა გადახდის გამოთვლის მეთოდი. ახლა, საგადასახადო გადასახადებზე დაზოგვის მიზნით, შეუძლებელი იქნება, როგორც ადრე, საბუთებში ფასის გაუფასურება. საგადასახადო ოფისის მეშვეობით თანხის დაბრუნება ანაზღაურებს ხარჯებს.

ნებისმიერი სახის უძრავი ქონების გაყიდვისას, იქნება ეს თქვენი საკუთარი ბინა, აგარაკი თუ ოფისი, თქვენ ვალდებულნი ხართ დროულად გადაიხადოთ გადასახადი უძრავი ქონების გაყიდვაზე. დასკვნა ის არის, რომ ფული, რომელსაც ადამიანი იღებს ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციის დროს, სახელმწიფოს მიერ მიჩნეულია იმავე შემოსავალად, როგორც ნებისმიერი პროდუქტის გაყიდვისას. და, როგორც ნებისმიერი სხვა სახის შემოსავალი, ის ითვლის გადასახადს უძრავი ქონების გაყიდვაზე შემოსავლის 3%-ით. მაგრამ არსებობს გამონაკლისები ამ წესიდან, როდესაც ადამიანები ყიდიან თავიანთ ბინებსა და სახლებს გადასახადის გადახდის გარეშე. ეს დამოკიდებულია იმ პერიოდზე, რომლის განმავლობაშიც მოქალაქეს ჰქონდა საკუთრების უფლება საცხოვრებელ ფართზე. ამ საკითხს სხვა საინტერესო ასპექტებიც აქვს, ამიტომ უფრო დეტალურად განვიხილოთ ისინი.

საკუთრებაში არსებული ქონება 2016 წლამდე

ბოლო რამდენიმე წლის განმავლობაში, კანონმდებლობაში გარკვეულწილად შეიცვალა უძრავი ქონების გაყიდვის გადასახადის გაანგარიშების წესები. პირველ რიგში, ეს ეხება ინდივიდებს. მთავარი მიზეზი საკადასტრო ღირებულების სავალდებულო შეფასების შემოღებაა.

ვთქვათ, ქონება შეძენილია 2016 წლამდე. მაგრამ ბოლო მფლობელს შეუძლია მოითხოვოს საკუთრება 3 წლამდე ვადით. უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადის ოდენობა გამოითვლება შემდეგნაირად:

1. შეავსეთ საანგარიშგებო დოკუმენტაცია (ფორმა 3-NDFL);
2. გადასახადის სახით იხდით საკომისიოს ტრანზაქციის თანხის 13%-ს.

მნიშვნელოვანია: თუ ბინა ან სახლი, რომელიც მოქალაქემ 2016 წლამდე იყიდა, გაყიდვის დროს 36 თვეზე მეტი ხნის განმავლობაში ერთ პირს ეკუთვნოდა, უძრავი ქონების გაყიდვაზე დეკლარაციის შეტანა და გადასახადის გადახდა საერთოდ არ იქნება საჭირო.

ამ შემთხვევაში, თქვენ არ უნდა ინერვიულოთ და დაივიწყოთ გადასახადები. სახელმწიფოს სჯერა, რომ თქვენ არაფრის ვალი გაქვთ. ეს ინფორმაცია შეიძლება ადვილად გადამოწმდეს ერთიან სახელმწიფოში არსებული ქონების შესახებ შესაბამისი მონაცემების მიხედვით. რეესტრი.

სამწლიანი საკუთრების პერიოდის გამოთვლის ალგორითმში გამონაკლისების ორი ვარიანტია, რომელიც განსაზღვრავს უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადის გადახდის ვალდებულებას. . საკუთრების პერიოდის გაანგარიშება შეიძლება ჩაითვალოს არა საცხოვრებლის შესახებ ინფორმაციის Rosreestr-ში შესვლის მომენტიდან, არამედ გარკვეულწილად ადრე შემდეგ გარემოებებში:

• მემკვიდრეობა – ვადა ითვლება სამკვიდრო პროცედურის დაწყებიდან;
• საბინაო სამშენებლო კოოპერატივებთან ხელშეკრულების გაფორმება - პერიოდი ითვლება წილის შენატანის შეტანის დღიდან.

ცვლილებები 2016 წლის შემდეგ

შემდეგი შემთხვევა. უძრავ ქონებაზე საკუთრება დარეგისტრირდა 2016 წლის 1 იანვრის შემდეგ, როგორ შეიცვალა წესები და როგორ იბეგრება ამ შემთხვევაში უძრავი ქონების რეალიზაცია?

აქ ძალაში შედის ფედერალური საკანონმდებლო აქტის ნომერი 283-FZ დადგენილი წესები, რომლის დებულებები ცვლის რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის პირველი და მეორე ნაწილების მუხლებს.

ამ დოკუმენტის მიხედვით, უძრავი ქონების გაყიდვისას გადასახადის გადახდის აუცილებლობის დადგენა , შენახვის ვადა გამოითვლება ისევე, როგორც ადრე - ინფორმაციის ერთიან სახელმწიფო რეესტრში შეტანის დღიდან. თუმცა, გაანგარიშება ხდება არა მხოლოდ ბინის ან სახლის ფასის მიხედვით, საკადასტრო ფასიც.

საგრძნობლად გაიზარდა სამსახურებრივი ვადაც, რის შემდეგაც უძრავი ქონების ყიდვა-გაყიდვით მიღებული შემოსავლის დეკლარირება არ არის საჭირო და შესაბამისად გადასახადების გადახდა. ახლა ეს პერიოდი 5 წლამდე ვრცელდება.

მაგრამ არსებობს გამონაკლისები ამ წესებიდან. უძრავი ქონების გაყიდვისას მოქალაქე თავისუფლდება საშემოსავლო გადასახადისგან:

• ბინის ან სახლის სამკვიდროდ მიღებისას საშემოსავლო გადასახადი არ გროვდება;
• საბინაო პრივატიზაციის პროცესი ასევე არ ითვლება შემოსავალად;
• სახლის მესაკუთრის უწყვეტი მოვლისა და მოვლის შესახებ შეთანხმება მემკვიდრეობის ტოლფასია (საფასურის გადახდის გარეშე).

გადახდების მოცულობის შემცირება

ადრე მესაკუთრეები ხშირად საგრძნობლად აფასებდნენ ტრანზაქციის თანხას დოკუმენტების მიხედვით, რათა შეემცირებინათ გადასახადები უძრავი ქონების გაყიდვის შემდეგ. ამ პრაქტიკის შესაჩერებლად სახელმწიფომ შემოიღო საგადასახადო აღრიცხვა საკადასტრო ღირებულებით.

მიუხედავად ამისა, არსებობს რამდენიმე შესაძლებლობა, რომ შემცირდეს გადახდების ოდენობა:

• კანონით გათვალისწინებული გამოქვითვის გამოყენება;
• დაკავშირებული ხარჯების მითითება, რომელიც გამოიქვითება მთლიანი შემოსავლიდან.

გამოქვითვა არის თანხა, რომლითაც შესაძლებელია ქონების გადასახადის შემცირება გაყიდვისას. ეს პარამეტრი ვრცელდება იმ შემთხვევაში, თუ ქონება გაიყიდა საკადასტრო ღირებულების ქვემოთ.

მაგალითად, საკადასტრო პასპორტის მიხედვით, ბინა 5 მილიონი რუბლი ღირს. მაგრამ ყიდვა-გაყიდვის ხელშეკრულება შეიცავს ფიგურას 3 მილიონი რუბლი. ეს ხშირად ხდება, მათ შორის საბაზრო ფასების რყევების ან უძრავი ქონების სასწრაფო გაყიდვის აუცილებლობის გამო.

ოპტიმიზაციის პირველი ეტაპი არის ინდექსირება 0.7-ით. უძრავი ქონების გაყიდვაზე გადასახადის ეს გაანგარიშება გამოიყენება იმ შემთხვევაში, თუ ამა თუ იმ მიზეზით ყიდით ქონებას კადასტრის მიხედვით ფასზე დაბალ ფასად. და აქ არ აქვს მნიშვნელობა, რამდენად ნაკლებია ხელშეკრულებაში მოცემული თანხა სავარაუდო თანხაზე. 0,7-ზე გამრავლება არის სახელმწიფოსგან მაქსიმალური შესაძლო დათმობა.

იდეა აქ მარტივია: ერთი მხრივ, უძრავი ქონების გაყიდვისას გადასახადებისგან თავის არიდების დაცვა და იმის გაგება, რომ ღირებულების 20-30%-ით შემცირება სავსებით შესაძლებელია რეალურად და არა მხოლოდ ქაღალდზე.

Მაგალითად:

1. საკადასტრო პასპორტის მიხედვით ბინის ფასი 5 მილიონი რუბლია.
2. ინდექსაცია: 5 მილიონი * 0.7 = 3.5 მილიონი.
3. ფაქტობრივად, 3 მილიონი რუბლი დაიხარჯა.
4. ამრიგად, საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა იქნება ტოლი: (3,5 მილიონი – 3 მილიონი) * 13% = 65 ათასი რუბლი.

საგადასახადო გამოქვითვის ოდენობის გაანგარიშება ამ ვარიანტის მიხედვით განხორციელდება შემდეგნაირად:

1. საკადასტრო ფასი ინდექსირებულია 0,7 კოეფიციენტით (ეს კეთდება, თუ გასაყიდი ფასი საკადასტროზე დაბალია): 5 მილიონი * 0,7 = 3,5 მილიონი რუბლი.
2. დასაბეგრი ბაზა გამოქვითვების ჩათვლით: 3,5 მილიონი - 1 მილიონი = 2,5 მილიონი რუბლი.
3. პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა: 2,5 მილიონი * 13% = 325 ათასი რუბლი.

ოპტიმიზაციის მეორე ვარიანტი არის გამყიდველის ყველა ხარჯის მითითება, რომელიც თან ახლავს ტრანზაქციას. ეს მაჩვენებლები გამოიქვითება ქონების მთლიანი ღირებულებიდან. მაგრამ ისინი უნდა დადასტურდეს ჩეკებით, ქვითრებითა და სხვა დოკუმენტებით.

საჭირო დოკუმენტაცია

თუ ბინის ან სხვა უძრავი ქონების გაყიდვას თან ახლავს საშემოსავლო გადასახადის გადახდა, ფედერალური საგადასახადო სამსახურისათვის უნდა მიეწოდოს შემდეგი დოკუმენტაციის ნაკრები:

• პასპორტი ან ნებისმიერი სხვა დოკუმენტი, რომელსაც შეუძლია მოქალაქის იდენტიფიცირება;
• ანგარიშგების საგადასახადო დეკლარაცია (ფორმა 3-NDFL);
• TIN სერთიფიკატის ასლი;
• უძრავი ქონების ნასყიდობის ხელშეკრულების ასლი;
• გადახდის ქვითრები ან საბანკო ამონაწერები;
• განაცხადი გამოქვითვის თანხების განაწილებისთვის.

გადასახადის გადახდის ვადები

პრობლემებისა და ჯარიმების თავიდან ასაცილებლად, ზუსტად უნდა იცოდეთ, როდის არის გადახდილი გადასახადი უძრავი ქონების გაყიდვაზე. მოქალაქეებისთვის ძირითადი თარიღები განისაზღვრება რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის No228 და 299 მუხლებით.

• დეკლარაცია უნდა იყოს შევსებული და გაგზავნილი გაყიდვის მომდევნო წლის 30 აპრილამდე. იმათ. ნებისმიერი საგადასახადო დეკლარაციის მსგავსად, ეს დოკუმენტი წარდგენილია წლის ბოლოს.
• გადასახადი უნდა გადაიხადოთ არაუგვიანეს მიმდინარე წლის 15 ივლისისა (დეკლარაციის შევსების შემდეგ).
• რა პრობლემები ემუქრება ვადების დარღვევის შემთხვევაში:
• თუ გაყიდვების გადასახადი 15 ივლისამდე არ გადაიხდება, მას დაემატება ჯარიმა (თითოეული თანხის 5%). მაგრამ არის მაქსიმუმი - ეს არის ვადაგადაცილებული გადასახადის ოდენობის 30%. ეს დეტალურად არის აღწერილი ხელოვნებაში. რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 119.
• „დავიწყების“ შემთხვევაში - დეკლარაცია არ არის შეტანილი და გადასახადი არ არის გადახდილი, ჯარიმის ოდენობა ფიქსირებული ხდება - 20%, მიუხედავად დაგვიანების პერიოდისა.

კომერციული უძრავი ქონების გაყიდვა

საშემოსავლო გადასახადს ასევე ექვემდებარება ნებისმიერი კომერციული (არასაცხოვრებელი) ქონების - ოფისის, შენობის ან ნაგებობის გაყიდვა.

თუ მესაკუთრე არის ფიზიკური პირი (ჩვეულებრივი მოქალაქე ან ინდივიდუალური მეწარმე), გადასახადის განაკვეთი იქნება საბაზრო ან საკადასტრო ღირებულების 13%, იმისდა მიუხედავად, ფართი გამოიყენებოდა კომერციული საქმიანობისთვის თუ ცარიელი იყო.

ერთადერთი განსხვავება ნახმარი და გამოუყენებელი ტერიტორიებს შორის: კომერციული საქმიანობის განხორციელების შემთხვევაში, საგადასახადო გამოქვითვა არ შეიძლება.

როდის უნდა შეიტანოთ დეკლარაცია, როგორ სწორად გამოვთვალოთ და როდის უნდა გადაიხადოთ გადასახადები, ასევე როგორ შეამციროთ გადახდების ოდენობა, დეტალურად არის აღწერილი ზემოთ. ფიზიკურისთვის ინდივიდუალურად, ყველა ეს წესი აბსოლუტურად ერთნაირია, მიუხედავად იმისა, ყიდით ბინას, მაღაზიას თუ ქარხნის ფართს.

ორგანიზაციებისთვის, გადასახადის ოდენობა დამოკიდებულია რამდენიმე პარამეტრზე:

• კომპანიის საგადასახადო რეჟიმი;
• ობიექტის ღირებულება ბალანსზე (ამორტიზაციის ჩათვლით).

იურიდიულ პირებს შეუძლიათ აგრეთვე ისარგებლონ ქონების გადასახადის შემცირების უფლებით გაყიდვის თანმხლები ხარჯების აღრიცხვით.

ასე რომ, კომერციული საკუთრება არის ზუსტად იგივე შემოსავლის წყარო, როგორც ნებისმიერი სხვა სახის უძრავი ქონება. ბილინგის პერიოდის ბოლოს მოქალაქეები ვალდებულნი არიან შეავსონ და წარადგინონ დეკლარაცია 30 აპრილამდე, შემდეგ კი გადაიხადონ საფასური 15 ივლისამდე. ორგანიზაციები - იურიდიული პირებისათვის საანგარიშგებო პერიოდების შესაბამისად.

გადასახადი სახლის გაყიდვაზე

საკუთარი უძრავი ქონებით ნაკვეთის გაყიდვისას მფლობელს ასევე მოუწევს საშემოსავლო გადასახადის გადახდა. ზოგადად, აღწერილ სიტუაციაში პირადი საშემოსავლო გადასახადის ოდენობა გამოითვლება ზუსტად ისე, როგორც ბინის ან კომერციული ქონების გაყიდვისას. მაგრამ არის მნიშვნელოვანი განსხვავება. სახლი და მიწის ნაკვეთი სხვადასხვა საკუთრების ობიექტია. და მათთვის ყიდვა-გაყიდვის ტრანზაქციები ფორმდება სხვადასხვა ხელშეკრულებით.

შედეგად, მიწის ნაკვეთით სახლის გაყიდვის გადასახადი შედგება ორი ცალკეული გადასახადისგან. პირველი გადახდილია უძრავი ქონების მიმართ, მეორე - მიწის. ახალი სახლების გაყიდვაზე გადასახადის თანხების განსაზღვრასა და გამოანგარიშებასთან დაკავშირებული ყველა საკითხი გათვალისწინებულია რუსეთის ფედერაციის საგადასახადო კოდექსის 220-ე მუხლის დებულებებში.

სახლისთვის, როგორც უძრავი ქონებისთვის, ზუსტად იგივე წესები მოქმედებს, რაც ბინის ან სხვა ქონების გაყიდვისას. სახლის გაყიდვისას გადასახადის ოდენობა გამოითვლება საკადასტრო ან ბაზრის საფუძველზე, მაგრამ არანაკლებ საკადასტრო 70%.

მიწის გადასახადი განისაზღვრება მიწის საკადასტრო ღირებულებიდან გამომდინარე. თუ მიწის ნაკვეთი, სახლი ან მასზე არსებული რაიმე ნაგებობა არ არის შეტანილი Rosreestr-ში, ეს თავად უნდა გააკეთოთ გაყიდვამდე. ამ შემთხვევაში საკადასტრო ღირებულება უნდა შეფასდეს.

კოტეჯის ან სასახლის გაყიდვის შემთხვევაში, ასეთი ინციდენტები პრაქტიკულად არ ხდება და აგარაკის სახლების გაყიდვა, განსაკუთრებით ძველ ბაღის პარტნიორობაში, შეიძლება გართულდეს ამ ფაქტორით. თუმცა, ნუ გეშინია. გაყიდვამდე უბრალოდ შეამოწმეთ Rosreestr ვებსაიტზე არსებული ყველა მონაცემი და ტრანზაქციის დადებამდე მოაწესრიგეთ დოკუმენტები.

როგორ დაზოგოთ ფული სახლისა და მიწის გაყიდვისას

თითოეულ მოქალაქეს შეუძლია შეამციროს ბაზა, რომლითაც განისაზღვრება სახლის გაყიდვაზე გადასახადის ოდენობა ე.წ. გადასახადების გამოთვლის ბაზის შემცირების მაქსიმალური ოდენობაა 1 მილიონი რუბლი.

თქვენ შეგიძლიათ გამოიყენოთ მაქსიმალური გამოქვითვის ვარიანტი დაუყოვნებლივ ან მისი ნაწილი. რამდენიმე გაყიდვისთვის აზრი აქვს გამოქვითვის ნაწილებად დაყოფას. თანხები ემატება მთელი წლის განმავლობაში. თუ "ჭერი" მიღწეულია, გადასახადი დაითვლება სტანდარტული წესით.

მომდევნო წელს დაბრუნება იწყება ნულიდან და გამოქვითვა შეიძლება ხელახლა იქნას გამოყენებული.

• სახლის ფასი კადასტრის მიხედვით 5 მილიონი რუბლია;
• გარიგების თანხა - 4 მილიონი რუბლი;
• ვადა – 2 წელი;
• სახლი აშენდა მესაკუთრის ხარჯზე პრივატიზებულ ნაკვეთზე.

გამოვთვალოთ ბინის გაყიდვაზე გადასახადი (შეგახსენებთ - ნაკვეთის გარეშე! მიწა განიხილება ცალკე) აღწერილი შემთხვევისთვის:

(4,000,000 – 1,000,000) * 13% = 390 ათასი რუბლი.

თუ გარიგების ფასი იყო 1 მილიონი რუბლი, მაშინ გამოქვითვის გამოყენების წყალობით, თქვენ შეგიძლიათ მთლიანად მოიცილოთ გადასახადის გადახდა სახლისა და მიწის გაყიდვაზე. მაგრამ მაინც აუცილებელია დეკლარაციის დროულად წარდგენა (3-NDFL). წინააღმდეგ შემთხვევაში, დიდია ჯარიმების ალბათობა.

მჭირდება თუ არა გადასახადის გადახდა დაუმთავრებელი სახლის გაყიდვისას?

ხშირად საზაფხულო სახლის ან "საოჯახო სახლის" აშენების გეგმები მარცხდება. ზოგს სასწრაფოდ სჭირდება ფული, ზოგმა უბრალოდ შეცვალა გეგმები და პრიორიტეტები. შემდეგ კი დაუმთავრებელი ქონება უძრავი ქონების ბაზარზე შემოდის.

ასეთი ტრანზაქციის შესრულების ორი ვარიანტი არსებობს:

1. მიწის გაყიდვა სახლის რეგისტრაციის გარეშე. ძალიან გავრცელებული გამოსავალია, თუ მშენებლობა 70%-ზე ნაკლებია დასრულებული, მაგრამ ასევე მისაღებია სამუშაოს შემდგომ ეტაპებზე.
2. დაუმთავრებელი სახლის რეგისტრაცია მზა სახლად. ის პრაქტიკულია, თუ სახლი მშენებლობის ბოლო ეტაპზეა.

პირველ შემთხვევაში გამყიდველი დეკლარაციაში მიუთითებს მხოლოდ მიწის ნაკვეთს და იხდის გადასახადს მიწის გაყიდვაზე. იმათ. სახელმწიფოსთვის დაუმთავრებელი მშენებლობა „არ არსებობს“. მეორეში ასევე დაემატება გადასახადი სახლის გაყიდვისას.

როგორც ჩანს, პირველი ვარიანტი უფრო მომგებიანია, თუნდაც სახლი 90% -ზე მეტი იყოს მზად. მაგრამ აქ გასათვალისწინებელია ბაზრის ფაქტორიც. დაუმთავრებელი ქონების რეგისტრაციის გარეშე შეძენისას, Rosreestr-ში მისი შეყვანა, საკადასტრო ღირებულების დადგენა და სხვა ბიუროკრატიული საკითხები მყიდველისთვის „თავის ტკივილი“ აღმოჩნდება. ბუნებრივია, მოთხოვნაც და გასაყიდი ფასიც დაბალი იქნება.

მეორეს მხრივ, თუ მშენებლობა შორს არის დასრულებამდე, მყიდველმა შეიძლება შეიტანოს შესამჩნევი ცვლილებები პროექტში მშენებლობის დასრულებისას. შემდეგ კი პროექტზე დაფუძნებული რეგისტრაცია გახდება არასაჭირო ხარჯი, ვინაიდან მყიდველს კვლავ მოუწევს ამ ეტაპების გავლა.

კიდევ რა არის მნიშვნელოვანი იცოდეთ სახლის გაყიდვისას

საგარეუბნო და დაჩის ნაკვეთებს ხშირად აქვთ დამატებითი შენობები - ფარდულები, ავტოფარეხები, აბანოები და ა.შ. თუ მთელ ნაკვეთს ყიდით ყველა ობიექტთან ერთად, არ დაგავიწყდეთ თითოეული ამ ობიექტისთვის ცალკე ხელშეკრულების გაფორმება.

კანონმდებლობის ბოლო ცვლილებების გამო, ნებისმიერი შენობა და ნაგებობა, მათ შორის გარე შენობები ან სხვა დამხმარე ნაგებობები, განიხილება იგივე სრულფასოვანი უძრავი ქონება, როგორც თავად სახლი. ისინი ასევე უნდა იყოს რეესტრში, სადაც საკადასტრო ღირებულების დადგენის შემდეგ შეიტანება ნებისმიერი ობიექტი.

მნიშვნელოვანია: თითოეული ობიექტი და მიწა ცალკე რეგისტრირებულია. და თითოეულისთვის ისინი გამოთვლიან ცალკე გადასახადს გაყიდვისას.

გადასახადები ბინის გაყიდვისას და როცა არ გჭირდებათ მათი გადახდა

ხალხს ხშირად უკვირს, რატომ მოითხოვს სახელმწიფო გადასახადს ბინის გაყიდვისას. ყოველივე ამის შემდეგ, საცხოვრებლები ხშირად იყიდება არა იმიტომ, რომ ფულის შოვნა სურთ, არამედ საცხოვრებელი პირობების გასაუმჯობესებლად ან გადაადგილებისას.

სინამდვილეში, ამ შემთხვევების უმეტესობა ექვემდებარება ვარიანტებს, როდესაც არ გჭირდებათ გადასახადების გადახდა:

• 5 წელზე მეტი ხნის განმავლობაში ბინა ერთი ადამიანის საკუთრებაში იყო;
• განხორციელდა პრივატიზაცია;
• ბინა არის მემკვიდრეობა ნათესავებისგან ან შენარჩუნების ხელშეკრულებით.

ითვლება, რომ ბინის გაყიდვა, რომელშიც 5 წელიც კი არ უცხოვრიათ, ჩვეულებრივ ხდება არა გადაადგილებისთვის, არამედ მოგების მიზნით. ამიტომ სახელმწიფო ითხოვს გადასახადებს.

ბინის, დოკუმენტების, პირობების გასაყიდად გადასახადის თანხები არ განსხვავდება აღწერილი ზოგადი წესებისგან:

• თანხა უდრის ღირებულების 13%-ს (საკადასტრო ან 0,7 კოეფიციენტით თუ ფასი დაბალია). მაგალითები და გაანგარიშების ფორმულები აღწერილია ზემოთ, მათ შორის ოპტიმიზაციის გათვალისწინებით.
• ბინის გაყიდვისას გადასახადების ოდენობა შეიძლება შემცირდეს შესაბამისი ხარჯების მითითებით.
• გამყიდველი ვალდებულია დამოუკიდებლად მიაწოდოს ყველა საჭირო ინფორმაცია Rosreestr-ს და სხვა სამთავრობო ორგანოებს კანონით განსაზღვრულ ვადებში (დაწვრილებით განყოფილებაში „გადახდის პირობები“).
• საბუთების დაგვიანებით წარდგენის ან ბინის გაყიდვისას გადასახადის თანხის გადაუხდელობის შემთხვევაში გამყიდველი იძულებული იქნება გადაიხადოს ჯარიმა.

თუ ბინა გამოიყენებოდა საოფისედ ან მაღაზიად, მისი სტატუსი კომერციული საქმიანობის რეგისტრაციისას შეიცვალა საცხოვრებელიდან კომერციულ უძრავად. ამ შემთხვევაში ბინის გაყიდვაზე გადასახადები იხდიან, შესაბამისად, ფიზიკური და ორგანიზაციებისთვის კომერციული ქონების გაყიდვის წესის მიხედვით.

ასევე ღირს ცალკე გამოვყოთ დაბეგვრის ვარიანტები, მახასიათებლები და, ზოგადად, ბინების გაყიდვის შესაძლებლობა, რომლის შესაძენად გამოიყენეს სამშობიარო კაპიტალი, გადასახადები მშენებარე კორპუსში ბინის გაყიდვისას. ამ საკითხებს უფრო დეტალურად განვიხილავთ ცალკეულ სტატიებში. და თუ თქვენ გაქვთ რაიმე შეკითხვა ახლავე, დაუკავშირდით ჩვენი პორტალის ექსპერტებს..