법인에 대한 부동산세. 조직 재산세

1. OSN상의 조직재산세 과세 대상으로 인정되는 대차대조표상의 고정자산을 보유하고 있는 자(별도의 대차대조표를 가지고 있는 별도의 부서를 포함한다)

2. 단순화 된 세금 시스템 및 UTII에 관한 조직,소유 .

3. 통일농업세 관련 단체일부 재산과 관련하여.

조직 재산세: 부동산

이 세금은 토지 및 기타 환경 관리 시설을 제외한 모든 부동산에 부과됩니다(러시아 연방 세법 제374조 1항, 1항, 4항).

또한, 부동산 과세에는 그 특성이 있습니다. 따라서 OSN의 조직은 다음과 관련하여 재산세를 납부해야 합니다.

  • 대차대조표에 고정자산으로 등록된 부동산;
  • 회계 데이터에 따라 고정 자산으로 간주되지 않는 주거용 부동산.

단순화된 세금 시스템 및 UTII의 조직은 다음을 소유한 경우 세금을 납부합니다(러시아 연방 세금법 378.2조 1항).

  • , 예를 들어 쇼핑 센터 또는 건물이 있습니다. 그러한 부동산의 전체 목록은 Art의 단락 1에 나와 있습니다. 378.2 러시아 연방 세금 코드;
  • 고정 자산으로 회계 데이터에 따라 대차 대조표에 고려되지 않은 주거용 부동산.

통합 농업세 조직은 농산물 생산, 해당 제품의 1차 및 후속 (산업) 가공 및 판매, 농업 생산자의 서비스 제공에 사용되지 않는 재산에 대해 세금을 납부합니다(조 3항). 러시아 연방 세금 코드 346.1).

조직 재산세: 동산

2019년 1월 1일 이후 동산에 대한 세금이 납부되지 않았습니다(2018년 8월 3일자 연방법 No. 302-FZ).

기업재산세: 과세표준

일반적으로 과세 기준은 재산의 연간 평균 가치이지만 재산과 관련하여 세금은 지적 가치를 기준으로 계산됩니다 (러시아 연방 세법 제 375 조, 378.2 조).

법인 재산세 :보고 기간

재산세 신고 기간은 과세 기준에 따라 다릅니다(러시아 연방 세법 제379조 2항).

그런데 지역 당국은 보고 기간을 설정할 수 없습니다(러시아 연방 세법 제379조 3항).

재산세 과세 기간

조직의 재산세에 대한 세금 기간은 (세금 계산 기준이 되는 재산 가치에 관계없이) 모든 사람에게 동일하며 역년과 동일합니다(세법 379조 1항). 러시아 연방).

법인에 대한 재산세율

지역 당국은 재산세율을 스스로 설정할 권리가 있지만 그 금액은 세금 코드(러시아 연방 세금 코드 380조 1항)에 의해 설정된 세율을 초과할 수 없습니다. 이 비율은 일반적으로 2.2%이다.

동시에 납세자 또는 과세 대상으로 인정되는 재산의 범주에 따라 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제380조 2항).

지역 당국이 조직에 대한 자체 재산세율을 설정하지 않은 경우 세금은 러시아 연방 조세법(러시아 연방 조세법 380조 4항)에 지정된 세율을 기준으로 계산됩니다.

조직의 재산세 계산

재산의 연간 평균 가치를 기준으로 한 세금 계산은 지적 가치를 기준으로 한 세금 계산과 다릅니다.

그리고 여기서 평균 연간 가치를 기준으로 세금을 계산할 때 지적 가치를 기준으로 세금이 계산되는 부동산을 고려할 필요가 없다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

재산의 연간 평균 가치를 기준으로 선지급 및 세금 계산

대출금을 계산하려면 재산의 평균 비용을 결정해야 합니다(러시아 연방 세법 제376조 4항).

재산의 평균 가치를 결정한 후 선불 금액을 계산할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제382조 4항).

연간 세액을 계산하려면 해당 부동산의 연간 평균 가치를 결정해야 합니다.

세금 계산은 다음과 같습니다.

연말에 다음 공식을 사용하여 계산된 예산에 추가 비용을 지불해야 합니다.

부동산의 지적 가치를 기준으로 선금 및 세금 계산

예산에 선불 금액을 지불해야 하는 금액을 이해하려면 다음 계산을 수행해야 합니다(러시아 연방 세법 378.2조 12항).

연간 세액은 다음 공식에 따라 결정됩니다.

그리고 연말에 납부해야 할 세액은 다음과 같이 계산됩니다.

법인 재산세 납부 마감일

재산세 납부 기한은 러시아 연방 구성 기관의 법률(러시아 연방 세법 제383조 1항)에 따라 결정됩니다.

예를 들어, 모스크바 부동산 소유자는 보고 연도 다음 해 3월 30일까지 해당 연도에 대한 세금을 납부해야 합니다(2003년 11월 5일자 모스크바 법률 N 64 제3조 1항). 그리고 타타르스탄 공화국 재산세 납부 기한은 보고 연도 다음 해 4월 5일입니다(2003년 11월 28일자 타타르스탄 공화국 법률 제4조 3항 No. 49-ZRT).

재산세 선납금 납부기한

선불 납부 기한과 세금 납부 기한은 지역 당국이 정합니다. 따라서 이러한 용어는 지역마다 다를 수 있습니다.

법인재산세 신고서 제출

재산세 납부자는 다음 기한 내에 이 세금에 대한 보고서를 제출해야 합니다.

보고 유형 나타날 때 제출 마감일
재산세 선불 계산(2017년 3월 31일자 연방세 서비스 명령 부록 4번 No. ММВ-7-21/271@) 보고기간 결과를 바탕으로 보고 기간 다음 달 30일까지(러시아 연방 세법 제386조 2항)
선언(2017년 3월 31일자 연방세청 명령의 부록 1번 No. ММВ-7-21/271@) 올해 연말에 보고 연도 다음 해 3월 30일까지(러시아 연방 세법 제386조 3항)

해당 지역에 보고 기간이 설정되어 있지 않은 경우, 따라서 연방세청에 연말 신고서를 제출하기만 하면 됩니다.

조직에 과세 재산이 없는 경우 계산서 및 신고서를 제출할 필요가 없습니다.

지불 및 보고의 뉘앙스

조직은 부동산 위치에서 선불/세금을 지불해야 합니다.

부동산 위치 세금은 어디에 내나요?
해당 부동산은 조직 위치에 있습니다(러시아 연방 세법 제383조 3, 6항). 조직이 등록된 연방세 서비스에서
해당 부동산은 별도의 대차대조표가 있는 별도 부서의 위치에 있습니다(러시아 연방 세법 제384조). OP가 등록된 연방세 서비스에서
부동산은 조직 및 OP 위치 외부에 위치합니다(러시아 연방 세법 제385조). 해당 부동산이 위치한 지역을 담당하는 연방세청에

재산세 보고서 제출에도 동일한 절차가 적용됩니다(러시아 연방 세법 제386조 1항).

조직이 1년 동안 해당 자산을 소유하지 않은 경우

과세 재산이 보고 연도 초부터 등록되지 않았거나 해당 연도 중에 처분된 경우, 이 사실은 해당 재산의 연간 평균 가치를 기준으로 선지급/세금 계산 공식에 영향을 미치지 않습니다.

재산에 대해 이야기하는 경우 해당 세금은 지적 가치를 기준으로 계산되며 선지급/세금은 소유권 계수를 고려하여 계산됩니다(러시아 연방 세법 제 382조 5항). 이 계수는 다음 공식으로 결정됩니다.

전체 소유권 개월 수를 계산할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

  • 지적 부동산의 소유권이 특정 달의 15일 이전에 발생한 경우 이번 달은 한 달로 간주됩니다. 부동산에 대한 권리가 해당 월 15일 이후에 발생한 경우 이번 달은 고려되지 않습니다.
  • 지적 부동산의 소유권이 해당 월 15일 이후에 종료되면 이번 달은 전체 계수 계산에 포함됩니다. 해당 월의 15일 이전에 권리가 종료되는 경우 해당 월을 고려할 필요가 없습니다.

법인에 대한 조직의 재산세는 지역세이며 그 규범은 러시아 연방 세법에 명시되어 있습니다. 그리고 설명은 이미 러시아 지역 기관의 입법 행위에 반영되었습니다. 이는 해당 지역에 이 수수료를 도입하려면 구성 기관의 당국이 필요한 법률을 채택해야 함을 의미합니다.

세금 코드는 다음과 같은 주요 사항을 정의합니다.

  • 재산세를 납부해야 하는 기관 목록,
  • 과세 대상,
  • 최대 베팅 규모,
  • 계산 기간,
  • 특권,
  • 세금이 계산되는 절차.

당국은 지역 규정을 사용하여 요율을 지정합니다. 동시에 지불이 이루어져야 하는 순서와 기간을 나타냅니다. 또한 적용 가능한 혜택 목록을 작성할 수도 있습니다.

제 374조의 러시아 연방 세금 코드이 세금이 부과되어야 하는 모든 물건을 정의합니다. 따라서 이 재산을 소유한 자는 지급자로 인정받게 된다.

2019년 법인에 대한 재산세 과세 대상은 무엇입니까?

모든 부동산은 조세법 제374조에 따라 과세 대상입니다.

이 경우 각 개체는 "고정 자산" 섹션의 법인 대차대조표에 있어야 합니다. 여기에는 임시이용계약 및 신탁관리에 따라 양도된 것도 포함됩니다.

2017년 1월 1일부터 동산의 고정자산 분류가 변경되었습니다. 이제 첫 번째 및 두 번째 감가상각 그룹에 속하는 자산에는 재산세가 부과되지 않습니다. 세금 계산은 해당 지역에서 정한 세율에 따라 대차대조표에 허용된 기타 동산에 적용됩니다. 조직은 이를 예산에 맞게 지불할 의무가 있습니다.

법인의 대차대조표. 사람은 운영 또는 경제 관리 부서에서 자신에게 이전되는 고정 자산을 고려할 수 있습니다. 세액을 계산할 때도 고려됩니다. 잔액 보유자가 지불합니다.

납세자가 세금을 납부해야 하는 재산 유형이 무엇인지 명확히 합시다.

  • 대차대조표에 포함된 고정 자산의 경우 러시아 및 외국 법인이 대표 사무소의 참여로 러시아 내에서 금융 및 경제 활동을 수행합니다.
  • 러시아에 위치하고 해당 부동산 및 기타 외국 법인이 소유한 부동산과 관련하여. 러시아 연방에 고정 사업장이 없는 사람.

법인 재산세를 내지 않아도 되는 재산은 무엇입니까?

2019년 과세 기간이 시작된 이래로 조직의 동산에는 과세 대상이 아닙니다.

비과세 재산 목록에는 다음과 같은 물건이 포함됩니다(러시아 연방 세법 제374조 4항).

  1. 공식적인 지위를 가지며 러시아 국민의 문화유산으로 분류됩니다(그림, 조각, 문화 및 역사적 기념물 및 2002년 6월 25일자 연방법 No. 73-FZ에 나열된 기타 항목).
  2. 연방 행정부의 운영 기관의 통제를 받는 선박 및 국제 선박 등록부에 등재된 선박.
  3. 모든 환경관리시설(수역을 포함한 천연자원)
  4. 핵 저장 시설.
  5. 원자력 선박 및 시설, 원자력 시설, 우주 물체, 쇄빙선.
  6. 감가상각 그룹 1과 2에 속하는 조직의 대차대조표에 있는 고정 자산입니다.

법인에 대한 2019년 조직 재산세. 계산, 수식

재산세율은 러시아 연방 구성 기관의 법률에 따라 정되지만 최대 2.2%를 초과할 수 없습니다. 이 제한은 러시아 연방 세법 제 380조에 반영되어 있습니다.

해당 국가의 다른 지역에서는 이 비율이 더 낮거나 같을 수 있습니다. 귀하의 영토에 직접 적용되는 정확한 수치는 세무서나 연방세청 공식 웹사이트에서 확인할 수 있습니다.

재산세 계산 원리를 이해하려면 행동 알고리즘을 이해해야 합니다.

  1. 대차대조표의 "고정 자산" 섹션에 있는 모든 항목을 명시하여 해당 항목이 과세 기준에 포함되어 있는지 확인하세요.
  2. 지역 및 연방 차원에서.
  3. 지역과 관련된 과세표준과 지역세율을 결정합니다.
  4. 계산하여 지불할 금액을 인출합니다.

계산 시 장부가액을 고려하면 부동산의 잔존 가치 개념이 포함됩니다. 매월 초에 계산됩니다. 지자체 차원에서는 선지급금, 중간보고 등의 형태로 보고기간(분기, 반기, 9개월)을 설정하고 있습니다.

연간 평균 부동산 가치 기준

대출 금액을 정확하게 결정하려면 해당 부동산의 연간 평균 가치를 결정해야 합니다.

재산세 = 분기평균가치 × 세율 / 4.

해당 부동산의 지적 가치에 따라

보고 연도의 1월 1일을 기준으로 설정된 부동산의 지적 평가가 이루어집니다.

재산세 = 지적가치 × 세율

선지급 제도에 대해 이야기하면 지불금은 연간 금액을 4로 나눈 값과 같습니다.

선지급 의무가 없는 기관은 연말에 전액을 지급합니다. 선불금을 납부할 때에는 이전에 납부한 선불금을 연간 금액에서 공제해야 합니다.

재산의 평균가치(연평균)는 어떻게 계산하나요?

재산세 금액을 결정하는 기준은 해당 재산의 연간 평균 가치입니다.

∑평균 년도. = (∑rest.start.М1 + ∑rest.start.М2 + … + ∑rest.start.М12 + ∑rest.end.М12) / 13

잔존가치는 보고 기간의 모든 달의 1일에 별도로 계산되며, 잔존가치는 연말에 계산됩니다. 이 지표는 요약됩니다. 결과 수치는 이후 13개월로 나뉩니다.

계산 예:

Inifiti LLC는 2019년 1월 1일 기준 장부가액이 RUB 1,250,000인 재산세 대상 고정 자산을 소유하고 있습니다. 아래 그림의 대차대조표에서 볼 수 있듯이 자산의 도입 및 회수와 감가상각을 고려하여 가치가 매월 변경되었습니다.

  • 2019년 2월 1일 – 1,150,000 루블;
  • 2019년 3월 1일 – 1,050,000 루블;
  • 2019년 4월 1일 – 1,250,000 루블;
  • 2019년 5월 1일 – RUB 910,000;
  • 2019년 6월 1일 – 1,150,000 루블;
  • 2019년 7월 1일 – 1,050,000 루블;
  • 2019년 8월 1일 – RUB 910,000;
  • 2019년 9월 1일 – 810,000 루블;
  • 2019년 10월 1일 – RUB 710,000;
  • 2019년 11월 1일 – RUB 910,000;
  • 2019년 12월 1일 – 1,050,000 루블;
  • 2019년 12월 31일 – 1,150,000 루블.

Inifiti LLC 부동산의 연간 평균 가치를 계산해 보겠습니다.

2019년: (3450000 + 3110000 + 2430000 + 3110000) / 13 = 930,000 문지름.

과세표준 = 930,000 × 2.2% / 4 = 5,115 루블

2019년 법인세 신고는 어떻게 하나요?

세금신고는 KDN 1152026 형식의 신고서입니다. 2018년에는 2019년 1분기 사용신고의 새로운 버전이 시행됩니다.

2017년부터 조직의 재산세 계산 절차가 변경되었습니다. 이제 1월 1일 이전에 지역 목록에 포함되지 않은 객체에 대해서는 내년부터 지적 가치에 대해서만 세금을 납부해야 합니다. 주거용 건물은 예외입니다. 목록에 포함된 시기와 상관없이 해당 항목에 대해 세금을 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 재산세는 변경되지 않습니다.

2017년 법인에 대한 재산세 과세 대상은 무엇입니까?

2017년에는 법인에 대한 재산세를 동산 및 부동산에 납부해야 하며, 회사는 이를 고정 자산의 일부로 회계에 반영했습니다. 고정 자산에는 다음과 같은 재산이 포함된다는 점을 상기해 보겠습니다(PBU 6/01 "고정 자산 회계"의 4항).

생산, 관리 목적 또는 임대용으로 사용됩니다.
12개월 이상 사용됩니다.
회사는 해당 자산을 재판매할 계획이 없습니다.
미래에 조직의 수익을 창출할 수 있습니다.

중요한! 단순화된 세금 시스템 또는 UTII를 사용하는 회사는 해당 지역의 지적 목록에 공식적으로 등록된 부동산에 대해서만 세금을 납부합니다.

2017년 부동산에 대한 법인 재산세를 납부할 때 몇 가지 특징을 고려해야 합니다.

과세표준은 잔존가치가 아닌 지적가치입니다.
조직이 주택을 소유하고 있는 경우, 대차대조표에 기재되어 있지 않더라도 재산세를 납부해야 합니다.
조직이 해당 자산의 소유자이거나 경제 관리 권한에 따라 자산을 받은 경우에만 지적 가치를 기준으로 세금을 계산해야 합니다.

법인에 대해 2017년에 법인 재산세를 납부할 필요가 없는 재산은 무엇입니까?

전통적으로 2017년 법인 재산세를 납부할 필요가 없는 고정자산은 두 그룹으로 나눌 수 있습니다.

첫 번째 그룹.연방 및 지역 법률의 혜택을 받는 부동산입니다. 동시에 연방 혜택은 모든 사람에게 적용됩니다.

예를 들어, 승인된 자본이 전적으로 러시아 전역의 장애인 공공 기관의 기부금으로 구성된 기업은 재산세 혜택을 받습니다(러시아 연방 세법 제381조 3항). 그러나 그러한 기업은 다음 두 가지 요구 사항을 충족해야 합니다.

직원 중 평균 장애인 수가 50% 이상입니다.
장애 근로자에 ​​대한 보수 비율은 총 임금 기금에서 최소 25%입니다.

또한, 이들 기업은 다음과 관련하여 재산세 혜택을 받을 수 없습니다.

소비세 물품, 광물 원료 및 기타 광물의 생산 및/또는 판매에 사용되는 고정 자산;
2004년 2월 18일자 러시아 연방 정부 법령 제90호에 의해 승인된 목록에 나열된 상품의 생산 및/또는 판매에 사용되는 고정 자산.

두 번째 그룹.러시아 연방 세법 제374조 4항에 따라 과세 대상으로 인정되지 않는 재산. 예를 들어, 토지 및 기타 환경 관리 시설, 고정 자산은 첫 번째 또는 두 번째 감가상각 그룹에 포함됩니다.

법인에 대한 2017년 법인 재산세. 계산, 수식

207에서는 회사가 법인의 재산세를 독립적으로 계산합니다. 부동산 가치(지적 또는 평균 연간)가 과세 기준이 되는 것에 따라 세금은 다음 공식 중 하나를 사용하여 계산되어야 합니다.

잔존가치에 대한 재산세 = 해당 보고기간의 고정자산 평균가치 x 세율: 4

지적가치에 따른 재산세 = 재산의 지적가치 x 세율 : 4

최대 재산세율은 세금 코드에 따라 결정됩니다. 2017년에는 2.2%, 지적 부동산의 경우 2%입니다. 지역에는 요금을 인하할 권리가 있습니다. 예를 들어, 모스크바에서는 지적부동산에 대한 세율이 1.3%로 설정되어 있습니다. 또한 일부 부동산 객체의 경우 이 비율이 0.1 계수로 적용됩니다. 이는 러시아 연방 조세법 380조 1.1항 1항과 2003년 11월 5일자 모스크바 법률 제64조 2항 및 3항의 규정에 따른 것입니다.


법인에 대한 2017년 법인 재산세. 2017년 부동산의 평균(연평균) 가치를 계산하는 방법은 무엇입니까?

2017년 법인에 대한 재산세를 납부하기 전에 재산의 평균(연평균) 가치를 결정해야 합니다. 이렇게 하려면 다음 수식을 사용하십시오.

보고 기간 동안 재산의 평균 가치를 계산하는 공식:

예. 1분기 동안의 평균 자산 비용을 결정해 보겠습니다. Alpha LLC에서 과세되는 고정 자산의 잔존 가치는 다음과 같습니다.

2017년 1월 1일 현재 – 5,000 루블;
2017년 2월 1일 현재 – 4,340 루블;
2017년 3월 1일 현재 – 3,600 루블;
2017년 4월 1일 현재 – RUB 3,540.

회계사는 2017년 1분기 부동산 평균 가치를 결정했습니다. 4120 루블과 같습니다. [(5000 문지름 + 4340 문지름 + 3600 문지름 + 3540 문지름) : (3 + 1)].

해당 과세 기간 동안 재산의 연간 평균 가치를 계산할 때 다음 공식을 사용하십시오.

다음 공식을 사용하여 부동산의 잔존 가치를 결정합니다.

회계 데이터를 사용하여 부동산의 잔존 가치를 결정합니다. 또한 12월 31일 회계에 기록된 거래도 고려하세요. 잔존가치에서 고정자산의 청산 및 환경복원을 위한 부채추정액(물건등록시 초기비용에 해당 비용이 포함된 경우)을 제외합니다.

법인에 대한 2017년 법인 재산세. 2017년 재산세는 언제 납부하나요?

재산세 납부 기한은 지역 당국에 의해 결정됩니다(러시아 연방 세법 383조 1항). 해당 연도 동안 회사는 해당 법률에 규정된 경우 세금을 미리 납부합니다.

2017년 법인 재산세 보고 기간은 세금이 계산되는 조직의 재산 가치에 따라 달라집니다(러시아 연방 세법 제379조 2항).
세금 계산 기준이 되는 부동산 가치 보고 기간
평균 연간 비용 1분기, 반기, 9개월
지적가치 1분기, 2분기, 3분기

법인에 대한 2017년 조직 재산세. 2017년 법인 재산세 신고 방법은 무엇입니까?

보고 기간의 결과에 따라 회사는 선급금 계산을 제출합니다. 연말에 재산세 신고서를 제출합니다.

재산세 선불금 계산서는 각 보고 기간 말에 제출해야 합니다. 마감일 - 보고 기간 후 30일 이내.

예를 들어, 2017년 1분기 재산세 계산은 2017년 5월 2일까지 연방세청에 제출되어야 합니다(주말 및 공휴일로 인해 마감일이 연기됨).

연말 신고서는 늦어도 다음 연도 3월 30일까지 연방세청에 제출되어야 합니다(러시아 연방 세법 제386조 3항).

법인으로 운영되는 모든 기업은 재산세를 납부해야 합니다. 이 유형은 지역적 유형입니다. 즉, 지방 정부는 특정 표준을 제공하여 규제할 수 있습니다. 그러나 동시에 연방법의 지침을 따라야 합니다.

이 경우 조직은 특정 유형의 기업에 대한 혜택 및 할인을 받을 가능성이 정부 수준에서 결정된다는 점에서 국가로부터 특정 보호를 받습니다.

이 기사에서는

이점은 무엇입니까?

각 기업에서 회계 기록을 유지할 때 전문가는 러시아 연방 세법의 안내를 받아야 합니다. 이 문서에는 모든 규칙과 규정이 포함되어 있습니다. 법인에 대한 과세 수행 순서는 세금 코드 30장에 반영되어 있습니다.

과세 대상이 되려면 기업 대차대조표의 고정 자산 섹션에 재산을 입력해야 합니다.

소유권 형태는 다음 옵션으로 표시될 수 있습니다.

  • 소유하다;
  • 일시적으로 사용 중이어야 합니다.
  • 일반적인 용도로 사용하세요.

모든 회계 전문가는 모든 고정 자산이 예산 보충에 기여하는 것은 아니라는 점을 잘 알고 있습니다. 세금 코드에는 이러한 항목이 많이 규정되어 있으며 세금 부담이 완전히 면제됩니다. 전체 회계가 수행되는 경우에도 마찬가지입니다.

어떤 종류의 재산이 과세에서 면제될 수 있습니까?

  • 천연자원(토지, 수역, 산림);
  • 방위산업 관련 재산;
  • 국가의 역사 및 문화 유산;
  • 원자력 시설이 있는 수역;
  • 우주 물체와 관련된 재산;
  • 2013년 초부터 대차대조표에 나타난 동산.

어떠한 경우에도 관련 신고서는 정해진 기한 내에 세무서에 제출되어야 합니다. 그리고 이 신고서에는 세금 혜택 코드가 표시되어야 합니다. 이를 위해 특별히 지정된 별도의 라인이 있습니다. 특정 상황에 따라 다음이 적용될 수 있습니다.

  • 재산세의 완전한 면제;
  • 과세에 대한 세율 감소 제공;
  • 이미 부과된 세율을 인하합니다.

누가 혜택을 받을 수 있나요?

정부 차원에서는 특정 유형의 기업에 대해 재산세를 완전히 면제하기로 결정했습니다. 그리고 그러한 면제는 3년에서 10년까지 특정 기간 동안 지속될 수도 있고 무기한으로 적용될 수도 있습니다.

수혜자의 전체 목록을 알아 보려면 공부해야합니다.

주요 수혜자의 대표자는 다음과 같습니다.

  • 종교 단체;
  • 연방 차원에서 형사 처벌을 집행하는 기관;
  • 장애인 협회로서 그들의 이익을 위해 활동을 수행하는 조직;
  • 제약 시설;
  • 특별한 경제적 지위를 가진 기업;
  • 조선 기업.

혜택을 받으려면 어떻게 해야 하나요?

조직의 회계에 대한 책임은 기록을 유지하고 세무 서비스에 대한 보고서를 준비하는 책임을 맡은 수석 회계사에게 있습니다. 조직이 있는 기업이라도 연방세청에 적절한 보고서를 제출해야 합니다.또한, 재산상 이익의 가능성을 확인할 수 있는 서류를 제출해야 합니다. 그리고 세율을 계산하면 0이 됩니다.

무엇이 고려됩니까?

  • 세금 기반.그 금액은 부동산의 평균 연간 또는 지적 가치로 계산됩니다. 각 개별 상황에는 고유한 원칙이 있을 수 있습니다. 세금 기여도의 최종 계산은 과세표준을 기준으로 이루어집니다.
  • 평균 연간 비용.잔존가치로 결정해야 합니다. 이렇게 하려면 원래 비용에서 감가상각비를 빼야 합니다.
  • 세율.세율은 지방정부 차원에서 결정됩니다. 즉, 각 개별 지역은 특정 기능을 기반으로 자체 재량에 따라 이 지표를 설정할 수 있습니다. 다만, 국가가 정한 최대 한도를 초과해서는 안 된다. 코드에서 이 비율은 지표 2.2와 같습니다.

법인의 경우 재산세 계산에 대해 법적으로 정해진 기한과 규칙이 있습니다. 따라서 기업의 최고 전문가는 연방 수준과 지역 규정 수준 모두에서 법률의 모든 업데이트를 모니터링해야 합니다.

혜택은 어떤 순서로 제공되나요?

2017년에 조직에 대한 혜택을 받을 자격이 있는 기업은 적절한 신청서를 가지고 세무 당국에 독립적으로 문의해야 합니다. 해당 재산에 이미 세금이 부과된 경우, 이미 조세 제도가 시행되고 있는 세무 부서에 정확히 문의해야 합니다. 제출된 신청서에는 회사가 할인을 받거나 세금을 완전히 면제받을 수 있는 이유에 대한 정보가 포함되어 있어야 합니다.

또한 검사관은 신청서와 함께 혜택을 받을 권리를 확인할 수 있는 서류 사본을 제공해야 합니다. 모든 서류를 이메일로 보내면 당국을 개인적으로 방문하는 것을 피할 수 있습니다.

기업에 우대 대상이 될 수 있는 여러 유형의 자산이 있는 경우 할인이 적용될 특정 자산을 독립적으로 선택할 수 있습니다.

결론

국가의 각 개별 지역에는 자체 규정이 있을 수 있을 뿐만 아니라 세금 할인이 있을 수 있다는 점을 이해하는 것이 좋습니다. 따라서 우선 특정 지역의 법률 업데이트를 모니터링하는 것이 필요합니다. 세율은 연방 차원에서 설정된 세율과 크게 다를 수 있기 때문입니다.

일부 혜택에는 평생 제도가 있지만 다른 혜택에는 유효 기간이 제한되어 있습니다. 납세자에 대한 추가 조건 및 요구 사항이 있을 수도 있습니다. 그리고 세법의 틀 내에서 질문이 발생하는 경우 연방 세금 서비스에 문의하여 확인하는 것이 좋습니다.

2017년에 들어서면서 재산세의 급격한 인상으로 인해 많은 조직이 영향을 받을 수 있습니다. 동시에 과세 대상이 될 단독 건물의 최소 면적은 2000 평방 미터에서 감소합니다. 미터는 최대 1000 평방 미터입니다. 미터.

이 소식이 모스크바의 건물 및 건물 소유자를 기쁘게했다고 말할 수는 없으므로 다음에 대한 더 많은 정보를 찾으려고 노력하고 있습니다. 2017년 법인 재산세. 당신이 이 범주의 시민에 속한다면 이 기사가 아마도 당신에게 유용할 것입니다.

법인 재산세란 무엇입니까?

"조직재산세"라는 개념은 기업의 동산과 부동산에 적용되는 세금을 의미합니다. 2013년 1월 1일 이전에 취득한 동산에 대해서는 과세됩니다.

부동산의 경우 개인 재산뿐만 아니라 임대 또는 신탁 보유한 재산에도 과세됩니다. 그러나 2013년부터 '조직재산세에 관한 법률'이 개정되어 시행되었습니다.

이제부터 조직의 동산에 대한 모든 세금이 취소됩니다. 우선, 이것은 회사의 차량에 관한 것입니다.

마지막 뉴스

"조직 재산세에 관한"법 개정에 따라 2017년부터 모스크바의 모든 사무실 및 쇼핑 센터 소유자는 건물의 지적 가치를 기준으로 계산되는 세금을 납부하기 시작합니다. 현재 이러한 혁신은 3000평방미터 이상의 면적을 가진 대형 쇼핑 및 비즈니스 센터에만 영향을 미칠 것입니다. 미터.

또한 상점과 레스토랑에 할당된 모든 단독 건물에는 새로운 계획에 따라 세금이 부과되며 이는 이미 1000제곱미터에 적용됩니다. 2000제곱미터가 아니라 미터입니다. 2017년 이전과 마찬가지로 미터입니다.

또한 이 법안은 2017년 세율이 이전에 규정된 패턴에 따라 인상되지 않을 것이라고 명시하고 있습니다. 성장률은 다소 둔화될 것이며 2016년에는 1.3%(1.5% 계획), 2017년에는 1.4%, 2018년에는 1.5%가 될 것입니다.

평가 대상

재산의 지적 평가가 채택된 ​​후, 그 "영향력"은 다음 대상으로 확장됩니다.

  • 가사 서비스, 케이터링 및 무역 제공을 목적으로 하는 건물.
  • 고정자산이 아닌 주거용 건물은 일반적으로 재판매를 위해 구매됩니다.
  • 쇼핑 및 사무실 센터.

2016년부터 각 지역에서 이 목록은 늘어나거나 반대로 줄어들 수 있습니다. 왜냐하면 행정부가 지적 가치에 따라 평가 및 과세 대상이 되는 재산 유형의 최종 목록을 결정할 수 있기 때문입니다.

또한 연맹의 주체는 일부 회사가 기존 규칙에 따라 세금을 납부하도록 제한을 설정할 권리가 있습니다. 일반적으로 이들은 소규모 건물을 소유한 소규모 회사입니다.

가능한 결과

Opora Russia 상임위원회 위원인 Alexey Nebolsin은 과세 절차에 변화가 도입되면 국내 기업에 대한 부담이 증가할 것이라고 말했습니다.

2016년에는 수도 전역에서 부동산의 완전한 재평가가 계획되어 있기 때문에 압력이 얼마나 클지 평가하는 것은 여전히 ​​어렵습니다. Nebolsin은 2014년 사업이 지적 가치를 기준으로 세금 납부로 전환한 후 이 지적 가치가 장부 가치를 4.5배 초과했다고 회상합니다.

상임위원회의 한 구성원은 지적 가치에 따라 세금을 납부하는 관행이 시작되자마자 많은 식당과 상점 주인이 문을 닫을 수밖에 없을 것이라고 확신합니다. "Opora Rossii"는 이러한 유형의 활동을 지적 가치에 따른 과세에서 제외해 달라는 요청으로 재무부에 호소하기도 했습니다.

장부가치에 대한 세금은 더 높은 세율(2.2%)으로 원천징수됩니다. 상공회의소 기업가 정신 위원회 부회장인 Marina Karpova에 따르면, 이는 마모와 손상을 고려하여 세금이 부과되기 때문에 수익성 있는 솔루션이라고 합니다.

이는 건물을 오랫동안 사용할수록 소유주가 지불하는 비용이 적어진다는 것을 의미합니다. Marina Karpova는 지적 가치가 오래된 건물에 대한 의존성을 제공하지 않기 때문에 부하가 여러 번 증가할 것이라고 걱정합니다. 그러한 결정은 모스크바 부동산이 청구되지 않고 유휴 상태로 유지된다는 사실로 이어질 것입니다.

평가 가치에 대한 "Business Russia" 부서의 회장인 Elena Petrovskaya는 모스크바에서는 지적 평가를 수행하는 것이 수익성이 없으며 바람직하지 않다고 주장합니다. 그녀에 따르면 그러한 평가는 건물의 실제 가치를 보여줄 수 없으며 부동산 지적 자체에 잘못된 정보가 있는 경우가 많습니다.

Elena Petrovskaya의 진술을 바탕으로 먼저 전체 목록을 수행해야하며 그 후에야 지적 과세 시스템으로 이동해야합니다. 그녀는 그렇지 않으면 국가 예산이 큰 손실을 입을 수 있다고 경고합니다.

건물주의 조세부담을 균등화하기 위해서는 지적가액 과세대상을 확대할 필요가 있다. 이를 달성하려면 2017년에 7,000개 이상의 새로운 객체가 추가되어야 합니다.

전문가들은 작은 면적의 소매점과 사무실 건물이 더 잘 채워져 사용 가능한 공간의 점유율이 늘어나고 이는 더욱 긍정적인 개발과 용도 변경으로 이어진다고 말합니다.

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법인에 대한 재산세 계산

회사의 모든 재산은 보고 문서(선언)에 반영되어야 합니다. 모든 소유 회사는 물건의 초기 비용을 기준으로 물건의 마모를 고려하여 독립적으로 세금을 계산합니다. 이 세금을 계산하는 방법 및 2017년 법인에 대한 재산세를 납부해야 하는 사람 , 기사를 통해 좀 더 자세히 살펴보겠습니다.

재산세 납부자

모든 법인 동산과 부동산을 모두 소유한 사람은 그에 대해 세금을 납부해야 합니다. 이 모든 내용은 러시아 연방 세법(제374조)에 명시되어 있습니다. 일부 러시아 조직은 회사 대차대조표에 나열된 개체에 대한 세금을 계산합니다.

대표 사무소나 자체 재산을 통해 러시아 영토에서 운영되는 외국 조직은 어떠한 혜택도 없이 세금을 납부합니다. 따라서 재산세를 납부하는 회사는 다음과 같습니다.

  • 차량, 건물, 건물을 소유한 모든 러시아 조직 및 회사.
  • 영구 대표 사무소를 통해 또는 우리나라에 자산을 보유하고 러시아에서 운영되는 해외 기업입니다.

Art에 속하지 않는 특정 조직 목록이 있습니다. 384이며 납세자가 아닙니다.

  • 추정세 제도로 전환한 회사.
  • 단순화된 접근방식으로 전환한 소규모 기업가.

조직이 소유한 물건이 회사의 고정 자산으로 인식되려면 다음과 같은 여러 조건을 충족해야 합니다.

  • 이 물건의 유효 수명은 12개월 이상이어야 합니다.
  • 이 고정 자산의 비용은 10,000 루블 이상이어야 합니다.
  • 다양한 작업을 수행하거나 서비스를 제공하기 위해 프로덕션에서만 사용해야 합니다(조직의 관리 요구 사항).
  • 이후에 회사에 수입을 창출할 개체입니다.

회사가 소유한 토지와 자연물에는 재산세가 부과되지 않습니다.

매년 주 당국은 법안을 변경했으며 내년에도 예외는 아니었습니다. 변경 사항은 회사의 동산에 관한 것입니다(제381조, 25항). 대차대조표에 2013년에 생산된 자동차가 있는 회사는 세금이 면제되며 자동차를 언제 구입했는지는 중요하지 않습니다.

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따라서 과세 대상 재산을 소유한 조직은 계산을 하고 지불할 금액을 결정해야 합니다.

법인에 대한 재산세를 계산하려면 해당 재산에 대한 일부 정보가 필요합니다. 예제를 통해 이를 수행하는 방법을 보여드리겠습니다.

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세액을 정확하게 계산하는 방법

계산을 시작하기 전에 자산의 초기 비용과 감가상각 기간을 알아야 합니다. 이 모든 것이 알려진 경우 다음 공식을 사용하여 계산할 수 있습니다.

과세표준(연평균 비용으로 결정)에 세율(특정 지역에서 시행되는)을 곱하고 100%로 나눕니다.

법인의 재산세를 계산하려면 먼저 해당 재산의 연간 평균 가치를 결정합니다.

회사는 30,000 루블 상당의 물건을 구입했습니다. 조직은 즉시 이를 사용하기 시작했고 회계 부서는 이를 대차대조표에 기록했습니다. 내용연수는 36개월로 설정하였다. 감가상각액은 정액법으로 계산되며 선불 금액은 69.44입니다.

컴퓨터의 연간 평균 비용을 계산해 보겠습니다.

  • — 1월 – 30,000.
  • — 2월 – 29930.55.
  • - 3월 - 29861.12.
  • - 4월 - 29791.69.
  • - 5월 - 29722.24.
  • - 6월 - 29652.8.
  • — 7월 -29583.36.
  • — 8월 – 29513.92.
  • — 9월 – 29444.48.
  • — 10월 – 29375.04.
  • — 11월 – 29305.6.
  • - 12월 - 29236.16.

30 000 + 29930,55 + 29861,12 + 29791,69 + 29722,24 + 29652,8 + 29583,36 + 29513,92 + 29444,48 + 29375,04 + 29305,6 + 29236,16 = 325416,96 /13 = 25032,07 .

이는 컴퓨터의 연간 평균 비용을 의미합니다. 예를 들어, 이 지역에서는 세율이 1.5%입니다. 이제 이 부동산에 대한 세금을 계산해 보겠습니다.

25,032.07 *1.5 = 37548.105/100 = 375.48. 세금을 계산하기 위해 공식이 적용되었습니다.

NB * NS /100% = N. 합계, 여기서:

  • NB – 기본.
  • NS – 속도.
  • N - 납부할 세금입니다.

이 공식은 계산이 매우 간단하며 회계사가 예산에 납부해야 할 세금 금액을 계산해야 할 때 사용됩니다.

그래서 금액은 정해졌지만, 많은 회계사들이 지불 및 그 기능과 관련된 문제에 대해 우려하고 있습니다. 조직은 세금을 선불로 납부하거나 금액이 크지 않은 경우 일시불로 납부할 수 있습니다(예: 계산).

그러나 어쨌든 분할 지불하는 경우 코펙은 신고서에 표시되지 않고 가장 가까운 루블로 반올림되므로 우리의 경우 총 세금은 375.48을 4로 나누어야 합니다(375.48/4 = 93.87). , 선불 금액은 94 루블이됩니다.

이미 알려진 바와 같이, 조직의 재산세는 지방세이므로 지방 당국은 이러한 세금 납부 기한을 정합니다.

예시를 통해 우리는 선불금 총액이 우리가 계산한 세금과 같아야 함을 확인했습니다.

일반적으로 조직은 비즈니스 활동을 수행하기 위해 회계사의 업무를 단순화하고 계산을 수행하며 실수를 방지하는 다양한 프로그램을 사용합니다. 가장 중요한 것은 올바른 데이터를 입력하는 것입니다. 그러면 올바른 계산이 이루어지며 이는 매우 빠르게 수행됩니다. 글쎄, 오류가 감지되면 1C는 경고하고 데이터를 변경해야 할 위치를 나타냅니다.

세금 및 기여금 지불을 위한 전자 요구 사항: 새로운 추천 규칙

최근 세무 당국은 예산에 대한 부채 지불 요청 양식을 업데이트했습니다. 보험료에. 이제 TKS를 통해 이러한 요구 사항을 보내는 절차를 조정할 차례입니다.

급여명세서를 인쇄할 필요는 없습니다.

고용주는 직원에게 종이 급여명세서를 발행할 필요가 없습니다. 노동부는 직원에게 이메일로 보내는 것을 금지하지 않습니다.

"물리학자"가 상품 대금을 은행 송금으로 이체했습니다. 영수증을 발행해야 합니다.

개인이 은행을 통해 은행 송금을 통해 판매자(회사 또는 개인 기업가)에게 상품 대금을 이체한 경우 판매자는 "의사" 구매자에게 현금 영수증을 보낼 의무가 있다고 재무부는 믿습니다.

결제 당시 상품 목록 및 수량을 알 수 없습니다. 현금영수증 발급 방법

상품(작업, 서비스)의 이름, 수량 및 가격은 현금영수증(CSR)의 필수 정보입니다. 다만, 선불(선불)을 받을 경우에는 상품의 수량 및 목록을 확정할 수 없는 경우가 있습니다. 재무부는 그러한 상황에서 무엇을 해야할지 알려주었습니다.

컴퓨터 종사자 건강검진 : 필수 여부

직원이 적어도 50%의 시간을 PC로 작업하느라 바쁘다고 하더라도, 그 자체만으로는 정기적으로 건강 검진을 받으러 보낼 이유가 되지 않습니다. 모든 것은 근무 조건에 대한 직장 인증 결과에 따라 결정됩니다.

전자 문서 관리 운영자 변경 - 연방세 서비스에 알립니다.

조직이 한 전자문서 관리 운영자의 서비스를 거부하고 다른 운영자로 전환하는 경우 TKS를 통해 문서 수신자에 대한 전자 통지를 세무서에 보내야 합니다.

특별 정권 공무원은 13개월 동안 재정 보관으로 인해 벌금을 부과받지 않습니다.

단순화된 세금 시스템, 통합 농업세, UTII 또는 PSN(일부 경우 제외)을 사용하는 조직 및 개인 기업가의 경우 사용되는 금전 등록기의 회계 드라이브 키의 허용 유효 기간에 제한이 있습니다. 따라서 그들은 36개월 동안만 누산기를 사용할 수 있습니다. 그러나 밝혀진 바와 같이 이 규칙은 실제로 지금까지 작동하지 않습니다.

조직 재산세

조직의 재산세는 조세법과 지역 법률(러시아 연방 조세법 제372조 1항)에 의해 규정됩니다.

조직 재산세 : 세금을 납부해야하는 사람

1. OSN상의 조직(별도의 대차대조표가 있는 별도의 부서) 대차대조표에 고정자산이 있는 경우.

조직 재산세: 부동산

이 세금은 토지 및 기타 환경 관리 시설을 제외한 모든 부동산에 부과됩니다(러시아 연방 세법 제374조 1항, 1항, 4항).

또한, 부동산 과세에는 그 특성이 있습니다. 따라서 OSN의 조직은 다음과 관련하여 재산세를 납부해야 합니다.

  • 대차대조표에 고정자산으로 등록된 부동산;
  • 회계 데이터에 따라 고정 자산으로 간주되지 않는 주거용 부동산.

단순화된 세금 시스템 및 UTII의 조직은 다음을 소유한 경우 세금을 납부합니다(러시아 연방 세금법 378.2조 1항).

  • 특정 부동산 물건. 예를 들어 쇼핑 센터 또는 건물이 있습니다. 그러한 부동산의 전체 목록은 Art의 단락 1에 나와 있습니다. 378.2 러시아 연방 세금 코드;
  • 고정 자산으로 회계 데이터에 따라 대차 대조표에 고려되지 않은 주거용 부동산.

조직 재산세: 동산

고정 자산으로 대차대조표에 나열된 동산에 대한 세금은 OSN의 조직에서만 납부합니다.

일반 정권 거주자는 다음과 같은 상황에서 동산세를 납부해야 합니다(러시아 연방 조세법 제1항, 제374조, 제25항, 제381조).

  • 동산은 2013년 1월 1일 이전에 고정 자산으로 등록되었습니다.
  • 조직의 개편/청산으로 인해 2013년 1월 1일부터 동산이 고정자산으로 등록되었습니다.
  • 동산은 특수관계인 간의 양도(취득 포함)로 인해 2013년 1월 1일부터 고정자산으로 등록되었습니다.

그러나 해당 부동산의 모든 소유자가 세금을 납부해야 하는 것은 아니라는 점은 주목할 가치가 있습니다. 첫 번째 또는 두 번째 감가상각 그룹에 포함된 고정 자산만 소유한 경우. 그렇다면 당신은 행운을 빕니다. 결국, 이 재산에는 재산세가 적용되지 않습니다(러시아 연방 세법 제374조 8항, 4항).

기업재산세: 과세표준

일반적으로 과세 기준은 재산의 연간 평균 가치이지만 특정 재산의 경우 세금은 지적 가치를 기준으로 계산됩니다 (러시아 연방 세법 제 375. 378.2 조).

법인 재산세 :보고 기간

재산세 신고 기간은 과세 기준에 따라 다릅니다(러시아 연방 세법 제379조 2항).

지역 당국이 조직에 대한 자체 재산세율을 설정하지 않은 경우 세금은 러시아 연방 조세법(러시아 연방 조세법 380조 4항)에 지정된 세율을 기준으로 계산됩니다.

조직의 재산세 계산

재산의 연간 평균 가치를 기준으로 한 세금 계산은 지적 가치를 기준으로 한 세금 계산과 다릅니다.

그리고 여기서 평균 연간 가치를 기준으로 세금을 계산할 때 지적 가치를 기준으로 세금이 계산되는 부동산을 고려할 필요가 없다는 점에 유의하는 것이 중요합니다.

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재산의 연간 평균 가치를 기준으로 선지급 및 세금 계산

대출금을 계산하려면 재산의 평균 비용을 결정해야 합니다(러시아 연방 세법 제376조 4항).

재산의 평균 가치를 결정한 후 선불 금액을 계산할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제382조 4항).

연간 세액을 계산하려면 해당 부동산의 연간 평균 가치를 결정해야 합니다.

법인 재산세 납부 마감일

재산세 납부 기한은 러시아 연방 구성 기관의 법률(러시아 연방 세법 제383조 1항)에 따라 결정됩니다.

예를 들어, 모스크바 부동산 소유자는 보고 연도 다음 해 3월 30일까지 해당 연도에 대한 세금을 납부해야 합니다(2003년 11월 5일자 모스크바 법률 N 64 제3조 1항). 그리고 랴잔 지역 재산세 납세자의 납부 기한은 보고 연도 다음 해 4월 1일입니다(2003년 11월 26일 N 85-OZ 랴잔 지역법 제4조 1항).

재산세 선납금 납부기한

선불 납부 기한과 세금 납부 기한은 지역 당국이 정합니다. 따라서 이러한 용어는 지역마다 다를 수 있습니다.

법인재산세 신고서 제출

재산세 납부자는 다음 기한 내에 이 세금에 대한 보고서를 제출해야 합니다.

2017년 법인 재산세

일부 유형의 재산의 경우 조직은 2017년에 법인에 대한 재산세를 납부해야 합니다. 과세 대상이 되는 재산과 세금 계산 방법을 알려드리겠습니다.

2017년부터 조직의 재산세 계산 절차가 변경되었습니다. 이제 1월 1일 이전에 지역 목록에 포함되지 않은 객체에 대해서는 내년부터 지적 가치에 대해서만 세금을 납부해야 합니다. 주거용 건물은 예외입니다. 목록에 포함된 시기와 상관없이 해당 항목에 대해 세금을 납부해야 합니다. 그렇지 않으면 재산세는 변경되지 않습니다.

2017년 법인에 대한 재산세 과세 대상은 무엇입니까?

2017년에는 법인에 대한 재산세를 동산 및 부동산에 납부해야 하며, 회사는 이를 고정 자산의 일부로 회계에 반영했습니다. 고정 자산에는 다음과 같은 재산이 포함된다는 점을 상기해 보겠습니다(PBU 6/01 "고정 자산 회계"의 4항).

  • 생산, 관리 목적 또는 임대용으로 사용됩니다.
  • 12개월 이상 사용됩니다.
  • 회사는 해당 자산을 재판매할 계획이 없습니다.
  • 미래에 조직의 수익을 창출할 수 있습니다.

중요한!단순화된 세금 시스템 또는 UTII를 사용하는 회사는 해당 지역의 지적 목록에 공식적으로 등록된 부동산에 대해서만 세금을 납부합니다.

2017년 부동산에 대한 법인 재산세를 납부할 때 몇 가지 특징을 고려해야 합니다.

  1. 과세표준은 잔존가치가 아닌 지적가치입니다.
  2. 조직이 주택을 소유하고 있는 경우, 대차대조표에 기재되어 있지 않더라도 재산세를 납부해야 합니다.
  3. 조직이 해당 자산의 소유자이거나 경제 관리 권한에 따라 자산을 받은 경우에만 지적 가치를 기준으로 세금을 계산해야 합니다.

세금을 내지 않아도 되는 재산은 무엇입니까?

전통적으로 2017년 법인 재산세를 납부할 필요가 없는 고정자산은 두 그룹으로 나눌 수 있습니다.

첫 번째 그룹.연방 및 지역 법률의 혜택을 받는 부동산입니다. 동시에 연방 혜택은 모든 사람에게 적용됩니다.

예를 들어, 승인된 자본이 전적으로 러시아 전역의 장애인 공공 기관의 기부금으로 구성된 기업은 재산세 혜택을 받습니다(러시아 연방 세법 제381조 3항). 그러나 그러한 기업은 다음 두 가지 요구 사항을 충족해야 합니다.

  • 직원 중 평균 장애인 수가 50% 이상입니다.
  • 장애 근로자에 ​​대한 보수 비율은 총 임금 기금에서 최소 25%입니다.

또한, 이들 기업은 다음과 관련하여 재산세 혜택을 받을 수 없습니다.

소비세 물품, 광물 원료 및 기타 광물의 생산 및/또는 판매에 사용되는 고정 자산;

2004년 2월 18일자 러시아 연방 정부 법령 제90호에 의해 승인된 목록에 나열된 상품의 생산 및/또는 판매에 사용되는 고정 자산.

두 번째 그룹.러시아 연방 세법 제374조 4항에 따라 과세 대상으로 인정되지 않는 재산. 예를 들어, 토지 및 기타 환경 관리 시설, 고정 자산은 첫 번째 또는 두 번째 감가상각 그룹에 포함됩니다.

2017년 재산세 계산 방법

207에서는 회사가 법인의 재산세를 독립적으로 계산합니다. 부동산 가치(지적 또는 평균 연간)가 과세 기준인지에 따라 다음 공식 중 하나를 사용하여 세금을 계산해야 합니다.

잔존가치에 대한 재산세 = 보고기간 동안 고정자산의 평균가치 x 세율. 4

지적가치에 따른 재산세 = 재산의 지적가치 x 세율. 4

최대 재산세율은 세금 코드에 따라 결정됩니다. 2017년에는 2.2%, 지적 부동산의 경우 2%입니다. 지역에는 요금을 인하할 권리가 있습니다. 예를 들어, 모스크바에서는 지적부동산에 대한 세율이 1.3%로 설정되어 있습니다. 또한 일부 부동산 객체의 경우 이 비율이 0.1 계수로 적용됩니다. 이는 러시아 연방 조세법 380조 1.1항 1항과 2003년 11월 5일자 모스크바 법률 제64조 2항 및 3항의 규정에 따른 것입니다.

2017년 부동산의 평균(연평균) 가치를 계산하는 방법

2017년 법인에 대한 재산세를 납부하기 전에 재산의 평균(연평균) 가치를 결정해야 합니다. 이렇게 하려면 다음 수식을 사용하십시오.

보고 기간 동안 재산의 평균 가치를 계산하는 공식:

예. 1분기 동안의 평균 자산 비용을 결정해 보겠습니다. Alpha LLC에서 과세되는 고정 자산의 잔존 가치는 다음과 같습니다.

  • 2017년 1월 1일 현재 - 5,000 루블;
  • 2017년 2월 1일 현재 - 4,340 루블;
  • 2017년 3월 1일 현재 - 3,600 루블;
  • 2017년 4월 1일 기준 - RUB 3,540.

회계사는 2017년 1분기 부동산 평균 가치를 결정했습니다. 4120 루블과 같습니다. [(5000 문지름 + 4340 문지름 + 3600 문지름 + 3540 문지름). (3 + 1)].

해당 과세 기간 동안 재산의 연간 평균 가치를 계산할 때 다음 공식을 사용하십시오.

다음 공식을 사용하여 부동산의 잔존 가치를 결정합니다.

회계 데이터를 사용하여 부동산의 잔존 가치를 결정합니다. 또한 12월 31일 회계에 기록된 거래도 고려하세요. 잔존가치에서 고정자산의 청산 및 환경복원을 위한 부채추정액(물건등록시 초기비용에 해당 비용이 포함된 경우)을 제외합니다.

2017년 재산세 납부 시기

재산세 납부 기한은 지역 당국에 의해 결정됩니다(러시아 연방 세법 383조 1항). 해당 연도 동안 회사는 해당 법률에 규정된 경우 세금을 미리 납부합니다.

2017년 법인 재산세 보고 기간은 세금이 계산되는 조직의 재산 가치에 따라 달라집니다(러시아 연방 세법 제379조 2항).

세금이 계산되는 기준이 되는 부동산의 가치

2017년 법인 재산세

조직 재산세는 법인(외국 법인 포함)에 대한 필수 OSNO 세금 중 하나입니다. IP. 그러면 개인으로서 재산세를 납부하십시오(자세한 내용은 여기를 참조).

메모. 조직 재산세는 러시아 연방 구성 기관의 법률에 의해 도입된 지역세입니다. 지역 당국은 세율(러시아 연방 조세법이 정한 한도 내), 절차 및 지불 조건, 혜택, 과세표준 계산 기능을 독립적으로 설정할 수 있습니다.



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