Lepas pantai diklasifikasikan menurut berbagai kriteria. Baca lebih lanjut tentang berbagai jenis zona lepas pantai untuk berbisnis di artikel ini.

klik untuk memperbesar

Kebanyakan zona lepas pantai dapat dibagi menjadi tiga kelompok:

• zona lepas pantai klasik;
• zona pajak rendah;
• zona lain di mana, ketika faktor-faktor tertentu digabungkan, kondisi yang menguntungkan untuk perencanaan keuangan dan pajak tercipta.

Kategori pertama mencakup negara-negara di tingkat legislatif sepenuhnya menghilangkan beban pajak dari perusahaan luar negeri(alih-alih membebankan biaya, pemerintah mewajibkan pembayaran dalam jumlah tetap, yang menjamin perpanjangan izin usaha).

Banyak lepas pantai klasik sangat ringan dalam memelihara catatan keuangan dan mentransfer dokumentasi ke lembaga pemerintah, hingga pengecualian total dari kebutuhan untuk melakukan hal ini. Zona tersebut meliputi, antara lain, Kepulauan Virgin Britania Raya dan Panama. Pada saat yang sama, di perusahaan lepas pantai klasik lainnya, Anda perlu menyiapkan dan menyerahkan semua laporan keuangan.

Pada kategori kedua Ada negara bagian yang memberikan keringanan pajak yang signifikan bagi organisasi luar negeri. Pada saat yang sama, perusahaan-perusahaan luar negeri tersebut diwajibkan untuk menjaga pelaporan keuangan yang ketat. Contoh negara tersebut adalah Hongaria dan Siprus.

Kategori ketiga mencakup negara bagian atau unit administratif yang tidak secara formal mendukung praktik lepas pantai. Namun, pendaftaran di wilayah tersebut memungkinkan Anda untuk menggunakan kekhasan undang-undang untuk membangun skema keuangan yang kompeten untuk meminimalkan perpajakan yang sebenarnya. Contoh yang baik dari negara tersebut adalah Belanda. Apabila perusahaan yang terdaftar di sana melakukan kegiatan holding atau keuangan di luar negara, maka pungutan pajaknya kurang dari 1%. Penting untuk diingat bahwa persyaratan pelaporan keuangan yang ketat tetap ada. Salah satu zona lepas pantai tipe ketiga yang paling populer adalah Inggris.

Zona lepas pantai di yurisdiksi AS harus dipertimbangkan secara terpisah. Faktanya, mereka tidak dapat dianggap sebagai perusahaan lepas pantai yang utuh. Namun, undang-undang masing-masing negara bagian dapat memberikan pembebasan pajak yang hampir lengkap bagi perusahaan yang melakukan bisnis di luar negara bagian tersebut. Pelaporan keuangan tetap sama, begitu pula persyaratan untuk membayar semua pajak federal.

Setiap kategori zona lepas pantai memiliki karakteristiknya masing-masing, sehingga pemilihan yurisdiksi bagi perusahaan lepas pantai harus dilakukan dengan sangat hati-hati. Penting untuk berkonsultasi dengan spesialis sebelum melanjutkan dengan dokumen. Ini adalah satu-satunya cara untuk memilih kerangka legislatif yang paling “benar” untuk perusahaan Anda. Selain itu, hal ini mengurangi risiko kemungkinan kesalahan dalam pengelolaan organisasi non-residen. Keuntungan tambahannya adalah pengembangan skema keuangan optimal yang memungkinkan Anda memperoleh dan menghemat uang dengan bantuan perusahaan luar negeri.

Lepas pantai (dari bahasa Inggris lepas pantai - “di luar pantai”, “di luar perbatasan”) adalah salah satu metode perencanaan pajak yang paling terkenal dan efektif. Dasar dari metode ini adalah undang-undang di banyak negara, yang sebagian atau seluruhnya membebaskan perusahaan milik orang asing dari perpajakan.

Zona lepas pantai adalah kota, wilayah, dan negara di mana lembaga perkreditan asing (bukan penduduk) dan perusahaan lain melakukan transaksi dengan bukan penduduk (orang asing dan badan hukum) dalam mata uang asing untuk negara tertentu tanpa adanya campur tangan atau minimal. campur tangan negara yang menciptakan zona lepas pantai.

Perusahaan lepas pantai adalah perusahaan yang tidak melakukan kegiatan usaha di negara pendaftarannya, dan pemilik perusahaan tersebut adalah bukan penduduk negara tersebut. Ini adalah persyaratan negara-negara yang mengizinkan pendaftaran perusahaan semacam itu.

Istilah "lepas pantai" pertama kali muncul di sebuah surat kabar di Pantai Timur Amerika Serikat pada akhir tahun 1950-an. Ini adalah lembaga keuangan yang lolos dari kendali pemerintah melalui selektivitas geografis: perusahaan memindahkan aktivitas yang ingin dikontrol dan diatur oleh pemerintah AS ke wilayah dengan iklim pajak yang menguntungkan.

Zona lepas pantai dibedakan berdasarkan ciri-ciri berikut: manfaat pajak; anonimitas bisnis; kurangnya kontrol pertukaran; persyaratan minimum keberadaan suatu perusahaan (mengadakan rapat pemegang saham, kesederhanaan pelaporan keuangan, dll; kemampuan untuk melakukan transaksi dalam mata uang apa pun; manfaat lainnya.

Secara konvensional, negara tempat perusahaan luar negeri terdaftar dapat dibagi menjadi dua kategori:

1. Negara-negara kecil, kepulauan dengan tingkat perkembangan ekonomi yang rendah, tetapi dengan stabilitas politik yang cukup tinggi (Belize, Bahamas, British Virgin Islands, Vanuatu, Cayman Islands, dll).

Sebagai aturan, negara-negara bagian ini tidak memberlakukan persyaratan pelaporan apa pun, satu-satunya persyaratan adalah membayar biaya tetap tahunan ke bendahara. Biasanya, di negara-negara seperti itu tidak ada daftar pemegang saham dan direktur; kerahasiaan kepemilikan perusahaan semacam itu sangat tinggi.

2. Zona lepas pantai yang semakin terhormat.

Di zona seperti itu, perusahaan luar negeri diwajibkan melaporkan laporan keuangan dan diberikan manfaat pajak yang signifikan. Di pihak pemerintah negara-negara bagian ini, kontrol lebih ketat dibandingkan di negara-negara tipe pertama; daftar direktur dan pemegang saham dipertahankan, namun prestise perusahaan jauh lebih tinggi. Ini adalah Siprus, Hong Kong, Luksemburg, Swiss, dll.

Konsep “zona lepas pantai” harus dibedakan dengan konsep “zona ekonomi bebas”. Jika zona lepas pantai melibatkan perusahaan yang melakukan aktivitas di luar wilayahnya, maka di zona ekonomi bebas, keuntungan diberikan justru karena perusahaan melakukan aktivitasnya di sana.

Tidak ada daftar tunggal zona lepas pantai; upaya pengendalian zona lepas pantai dilakukan oleh Dana Moneter Internasional (IMF) dan bank sentral berbagai negara di dunia.

Zona lepas pantai yang paling terkenal termasuk Panama, Gibraltar, Siprus, Bahama, Irlandia, Liechtenstein, dan negara bagian Delaware di Amerika.

Di Rusia, daftar negara bagian dan teritori yang memberikan perlakuan pajak preferensial dan (atau) tidak menyediakan pengungkapan dan penyediaan informasi saat melakukan transaksi keuangan (zona lepas pantai) disetujui oleh Kementerian Keuangan.

Berdasarkan Keputusan Menteri Keuangan tanggal 13 November 2007 (sebagaimana diubah pada tanggal 2 Februari 2009), zona lepas pantai berikut ditetapkan: Anguilla; Kerajaan Andorra; Antigua dan Barbuda; Aruba; Persemakmuran Bahama; Kerajaan Bahrain; Belize; bermuda; Brunei Darussalam; Republik Vanuatu; Kepulauan Virgin Inggris; Gibraltar; Granada; Persemakmuran Dominika; Republik Siprus; Republik Rakyat Tiongkok: Daerah Administratif Khusus Hong Kong (Hong Kong), Daerah Administratif Khusus Makau (Aomen), Persatuan Komoro: Pulau Anjouan; Republik Liberia; Kerajaan Liechtenstein; Republik Mauritius; Malaysia: Pulau Labuan; Republik Maladewa; Republik Malta; Republik Kepulauan Marshall; Kerajaan Monako; Montserrat; Republik Nauru; Antillen Belanda; Republik Niue; Uni Emirat Arab; Pulau cayman; Kepulauan Cook; Kepulauan Turks dan Caicos; Republik Palau; Republik Panama; Republik Samoa; Republik San Marino; Saint Vincent dan Grenadines; Saint Kitts dan Nevis; Santo Lusia; Unit administratif terpisah dari Kerajaan Inggris Raya dan Irlandia Utara: Pulau Man dan Kepulauan Channel (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney); Republik Seychelles.

Zona lepas pantai adalah wilayah di mana kondisi ekonomi khusus berlaku bagi perusahaan yang beroperasi di luar zona tersebut. Hal ini memungkinkan Anda meminimalkan pajak dan menjaga kerahasiaan modal.

Skema penghindaran pajak (zona lepas pantai) pertama kali disebutkan berasal dari zaman Athena kuno, di mana pajak khusus diberlakukan pada kargo yang melewati kota. Para pedagang mulai mencari pilihan bagaimana menghindari membayar tambahan 2%, akibatnya pulau-pulau kecil di dekatnya tidak lagi memungut pajak dan menjadi basis penyelundupan barang pertama dalam sejarah. Dan meskipun semuanya awalnya tidak sepenuhnya legal, saat ini perusahaan luar negeri adalah bisnis yang legal.

Jadi, lepas pantai adalah negara atau wilayah di mana kondisi bisnis khusus telah diberlakukan bagi perusahaan yang aktivitas utamanya terjadi di luar yurisdiksi tersebut. Selain tarif pajak yang rendah (atau nol), kondisi seperti itu berarti penyederhanaan pelaporan keuangan dan kerahasiaan informasi tentang pemilik sebenarnya.

Setiap zona lepas pantai memiliki nuansa perundang-undangan tersendiri tergantung pada volume dan jenis kegiatan yang direncanakan.

Ciri ciri perusahaan lepas pantai

• Semua aktivitas komersial perusahaan berlangsung di luar zona lepas pantai - syarat utama untuk memperoleh dan mempertahankan status bebas pajak.
• Alih-alih pajak, hanya iuran tahunan yang dibayarkan untuk memelihara aktivitas perusahaan dan pendapatan direktur nominee.
• Lepas pantai adalah prosedur pendaftaran dan manajemen yang disederhanakan: manajer nominasi, persyaratan minimal untuk kontrol mata uang dan pelaporan keuangan (atau tidak adanya sama sekali).
• Pemilik sebenarnya (penerima manfaat) terjamin kerahasiaan. Data tentang penerima manfaat hanya disimpan dalam daftar perusahaan registrar, yang aksesnya sangat sulit atau tidak mungkin dilakukan oleh penegak hukum dan otoritas pajak di negara lain.
• Meskipun sepenuhnya dirahasiakan, beberapa wilayah lepas pantai memiliki batasan pada jenis aktivitas tertentu (misalnya, perdagangan minuman beralkohol atau batu mulia) - meskipun transaksi dilakukan di luar perbatasannya.

Jenis zona lepas pantai

1. Perusahaan lepas pantai yang benar-benar bebas pajak atau “klasik”.. Tidak ada pembayaran pajak kecuali biaya pendaftaran tahunan ke anggaran daerah. Contoh: Seychelles.
2. Wilayah dengan tarif pajak yang dikurangi. Penurunan tarif pajak berlaku bagi perusahaan asing. Contoh: Panama, Hong Kong, dan Siprus, yang sangat disukai oleh bisnis domestik, mengenakan pajak keuntungan sebesar 10% ditambah PPN sebesar 0 hingga 15% untuk aktivitas di dalam negeri.
3. Zona dengan pajak rendah dan perusahaan di negara “non-lepas pantai” (dalam negeri).. Contoh: Inggris, di mana perusahaan yang beroperasi di luar Inggris tidak diharuskan mendaftar untuk tujuan perpajakan, atau negara bagian Nevada dan Delaware di Amerika - dengan tarif pajak penghasilan nol untuk perusahaan non-residen.
4. Kawasan ekonomi khusus atau bebas. Mereka paling tidak cocok untuk definisi lepas pantai, dan, bagaimanapun, mewakili wilayah dengan ketentuan pajak preferensial.

Jika tujuan utamanya adalah menjaga kerahasiaan informasi tentang pemilik sebenarnya, pilih zona dari dua kelompok pertama; jika Anda ingin mengurangi pajak dan menjaga kehormatan eksternal bisnis, pilihan terbaik adalah perusahaan di zona darat negara.

Prosedur pendaftaran

Untuk membuka perusahaan luar negeri tidak perlu mengunjungi yurisdiksi yang dipilih secara pribadi. Semua dokumen yang diperlukan atau pembelian perusahaan yang sudah jadi dapat diproses di firma hukum khusus di Federasi Rusia dan negara-negara CIS, jika tidak diperlukan kondisi kerahasiaan khusus - dalam hal ini, daftar pemilik disimpan oleh registrar, yaitu Artinya, akan lebih mudah bagi otoritas pengatur untuk memperoleh informasi tanpa mengirimkan permintaan ke Panama atau Belize. Seluruh prosedur disederhanakan semaksimal mungkin dan memakan waktu beberapa jam saat membeli perusahaan yang sudah jadi. Selanjutnya, Anda hanya perlu membayar biaya dan ongkos wajib tahunan.

Jenis perusahaan

Pendaftaran perusahaan jenis apa pun dan jenis aktivitas apa pun diperbolehkan. Paling populer:

• Jual beli. Keuntungan antara harga beli dan harga jual dikenakan pajak dan bea minimal. Saat ini, sebagian besar negara telah mengadopsi peraturan untuk memerangi pernyataan yang terlalu rendah terhadap ekspor dan inflasi harga impor (transfer pricing), yang telah mengurangi tingkat keuntungan keseluruhan perusahaan-perusahaan luar negeri tersebut.
• Kepemilikan properti. Anonimitas pemilik sebenarnya dipertahankan, pajak atas warisan dan perolehan real estat berkurang, dan risiko penangkapan dan penyitaan menjadi minimal.
• Penyediaan layanan. Sektor jasa biasanya memiliki sisi pengeluaran yang rendah, sehingga menyebabkan jumlah pajak yang meningkat dibandingkan jenis kegiatan lainnya. Dalam hal ini, beban pajak berkurang secara signifikan. Inilah cara kerja pialang keuangan dan sebagian besar pengembang perangkat lunak.
• Pengiriman. Memungkinkan Anda menghindari pajak langsung atau tidak langsung yang terkait dengan transportasi laut. Area registrasi kapal paling terkenal: Panama, Siprus, Gibraltar.
• Paten dan Hak Cipta. Hak cipta atau izin untuk menggunakan objek berhak cipta (perangkat lunak, musik, video, karya seni) diperoleh. Semua royalti akan dikenakan pajak yang rendah - ini adalah penghematan yang nyata. Beginilah cara kerja App Store, toko online Apple.
• Kepemilikan atau perwalian. Dana dari zona luar negeri dapat diinvestasikan kembali di anak perusahaan di negara mana pun di dunia dengan penggunaan insentif investasi yang maksimal. Skema sebaliknya juga dimungkinkan: semua aset yang ada dialihkan ke luar negeri.
• Bank. Selain bank yang sepenuhnya berada di luar negeri, biasanya, di zona pajak rendah terdapat cabang atau anak perusahaan dari semua organisasi keuangan global.

Skema dasar lepas pantai

Setiap individu lepas pantai memiliki skema kerja individual, dengan mempertimbangkan kebutuhan bisnis dan undang-undang setempat; kami hanya akan mencatat tiga opsi populer:

Penyewaan

Pembayaran sewa dibebankan kepada perusahaan dan tetap berada di bank asing untuk diinvestasikan kembali lebih lanjut.

Menjual bisnis

Seorang bukan penduduk di zona bebas pajak yang baik (Siprus, Swiss, Inggris Raya) memperoleh 100% saham perusahaan lokal, yang kemudian dialihkan ke kepemilikan perusahaan ketiga untuk meningkatkan kerahasiaan (Panama, Seychelles). Dengan demikian, kemungkinan terjadinya perdagangan “putih” dengan penyimpanan hak milik di tempat yang aman tetap dimungkinkan.

Royalti

Berbagai paten manufaktur, biaya penggunaan perangkat lunak, ide bisnis, merek dagang dan aset lainnya. Persentase tertentu dari royalti dapat diatribusikan pada pengeluaran perusahaan, yang membuat skema ini menghasilkan keuntungan ganda.

Peraturan perundang-undangan tentang kegiatan

Terlepas dari pendapat umum, lepas pantai bukanlah alasan untuk segera dilakukan pengendalian oleh penegak hukum dan otoritas pajak. Ini bukan pencucian dana ilegal, tapi bisnis yang sepenuhnya legal(tunduk pada kepatuhan terhadap hukum), yang bahkan diikuti oleh raksasa seperti Microsoft atau Apple, yang pada 01/01/2016 masing-masing memiliki $108,3 dan $181,1 miliar dolar di zona pajak rendah, tanpa sanksi apa pun dari pemerintah AS.

Peraturan legislatif perusahaan lepas pantai di berbagai negara kira-kira sama, kami mencatat poin-poin utama untuk Federasi Rusia:

• Semua kantor perwakilan resmi perusahaan membayar pajak daerah secara penuh.
• Kementerian Pajak dan Bea Cukai, dengan partisipasi Bank Rusia, telah menyusun dan memperbarui secara berkala daftar zona lepas pantai, yang dibagi menjadi tiga kategori dengan penurunan “kepercayaan” dari yang pertama ke yang ketiga:

  Yurisdiksi yang paling “transparan”, dari sudut pandang Bank Sentral, adalah: seperti Hong Kong, Singapura, Swiss, Malta, Irlandia, dan Inggris.

  Kurang diatur - sebagian besar zona lepas pantai termasuk dalam kategori ini: AS, UEA, Kepulauan Virgin Britania Raya, dan lainnya.

  Tidak dapat dipercaya dan paling tertutup terhadap verifikasi: Nauru, Vanuatu, Samoa, Kepulauan Marshall, dan negara kepulauan lainnya.

• Undang-undang yang mengatur transaksi keuangan luar negeri adalah Undang-Undang No. 115-FZ “Tentang Pemberantasan Legalisasi (Pencucian) Hasil Kejahatan dan Pendanaan Terorisme.” Poin-poin penting:
• Transaksi keuangan dengan zona luar negeri (terutama kategori ketiga) dalam jumlah lebih dari 600 ribu rubel. tunduk pada kendali Layanan Pengawasan Keuangan;
• Lembaga perkreditan dan perbankan diberikan hak untuk menolak pembukaan rekening, serta hak untuk mengakhiri lebih awal perjanjian layanan dengan perusahaan yang diduga melakukan pencucian uang secara ilegal.
• Konsep pemilik manfaat telah diperkenalkan - individu atau badan hukum yang memiliki lebih dari 25% modal perusahaan atau mempunyai hak untuk mengendalikan kegiatan.
• Pelayanan Bea Cukai diberi hak untuk melakukan pemeriksaan harga atas transaksi yang melibatkan perusahaan luar negeri.

Risiko kepemilikan luar negeri

Permasalahan tersebut berkaitan langsung dengan persyaratan menjaga kerahasiaan dan tingkat rasa saling percaya seluruh peserta dalam proses:

• Hilangnya uang tunai dan manajemen perusahaan. Biasanya, perusahaan luar negeri dipimpin oleh seorang direktur nominal yang tidak berpartisipasi dalam aktivitas nyata. Semua keputusan dibuat oleh peserta lain berdasarkan surat kuasa. Namun, direktur calon di semua register pendaftaran dianggap sebagai orang yang berwenang mengambil keputusan dan (secara teoritis!) hanya dapat membuang dana dan aset lainnya. Dokumen konstituen biasanya membatasi lingkup pengaruh direktur dan pemilik calon, namun selalu ada risiko tindakan yang tidak pantas.
• Pengungkapan nama pemilik sebenarnya dan penerima akhir pendapatan. Contoh mencolok dari hal ini adalah skandal dengan firma hukum Panama Mossack Fonseca, ketika, sebagai akibat dari kebocoran informasi, data ribuan perusahaan luar negeri, yang pemiliknya termasuk tokoh bisnis besar, politisi, pejabat, dan lainnya kepribadian terkenal, menjadi tersedia untuk umum. Data yang diungkapkan menjadi dasar pengunduran diri politik dan penyelidikan kriminal.

Zona lepas pantai dan perusahaan lepas pantai bukanlah istilah hukum, melainkan istilah ekonomi-teritorial. Yurisdiksi lepas pantai adalah negara bagian dan pusat lepas pantai individu yang memungkinkan Anda mengurangi pembayaran pajak secara signifikan dengan cara yang sepenuhnya legal.

Ada banyak jenis perusahaan luar negeri dan puluhan yurisdiksi - masing-masing dengan aturannya sendiri untuk pendaftaran dan kelangsungan keberadaan perusahaan. Namun terlepas dari semua keragamannya, tujuan utamanya tidak begitu banyak.

Jenis zona lepas pantai untuk tujuan pendirian perusahaan

1. Melaksanakan kegiatan perantara ekspor-impor.
2. Menyimpan dana di berbagai rekening bank.
3.Minimalisasi perpajakan.
4.Pembuatan struktur penyelesaian antar pihak lawan.
5. Perencanaan kegiatan yang optimal.
6. Penghindaran pajak berganda.
7.Membuat perusahaan di yurisdiksi yang bukan yang termurah untuk meningkatkan prestise perusahaan Anda (lebih sering ini berlaku di negara-negara Eropa, zona seperti itu seringkali lebih dekat dengan daratan).

Jenis zona lepas pantai menurut kondisi yang diciptakan oleh negara

1.Pertama-tama, yurisdiksi lepas pantai klasik. Ciri khasnya adalah: larangan melakukan kegiatan komersial di yurisdiksi tertentu, perpajakan telah diganti dengan bea tetap tahunan, dan persyaratan minimum untuk pelaporan keuangan dan akuntansi.

2. Negara-negara dengan perpajakan preferensial, tetapi tidak sepenuhnya bebas pajak - paling sering di negara-negara Eropa dan negara-negara Persemakmuran Inggris, tidak dicirikan oleh tingkat kerahasiaan tertinggi, tetapi oleh lingkungan ekonomi dan politik yang stabil. Persyaratan pelaporan keuangan.

3. Zona preferensial, semua kondisi yang ditujukan untuk meningkatkan perekonomian negara. Paling sering mereka berlokasi di negara-negara yang kesejahteraan finansialnya sepenuhnya bergantung pada modal asing. Negara menciptakan semua kondisi untuk bisnis asing, namun infrastruktur di zona seperti itu sering kali masih menyisakan banyak hal yang diinginkan.

Jenis zona lepas pantai menurut jenis kegiatannya

Dan terakhir, pembagian utama perusahaan lepas pantai menjadi beberapa jenis tergantung pada aktivitasnya (perlu dicatat bahwa di banyak yurisdiksi terdapat larangan terhadap jenis aktivitas tertentu dari perusahaan non-residen):

1. Perbankan.
2. Perdagangan.
3. Investasi.
4. Pelayaran dan/atau kepemilikan kapal.
5. Asuransi.
6. Penyewaan.
7. Waralaba.
8. Kegiatan yang berhubungan dengan real estate.

Yang lebih jarang adalah perusahaan yang keberadaannya dikaitkan dengan bentuk kekayaan intelektual.

Jenis zona lepas pantai menurut jenis kepemilikan

Berdasarkan bentuk perpajakannya, yurisdiksi dibagi menjadi tiga jenis:

1. Tanpa pajak.
2. Dengan pajak yang rendah.
3.Dengan sistem perpajakan teritorial.

Lepas pantai adalah pusat keuangan khusus yang menarik modal asing melalui manfaat pajak. Di beberapa negara, istilah lain mungkin digunakan untuk merujuk pada zona tersebut, misalnya “tax haven”, “tax haven” dan seterusnya. Secara harfiah, “off shore” diterjemahkan dari bahasa Inggris sebagai “outside the shore.” Pada artikel kali ini kita akan membahas tentang apa itu perusahaan lepas pantai secara sederhana, kita akan menganalisis klasifikasinya, pola kerja, kelebihan dan kekurangannya.

What offshore is pertama kali ditulis oleh salah satu surat kabar Amerika pada pertengahan abad ke-20. Dalam artikel tersebut, istilah tersebut mengacu pada perusahaan yang, dengan mendaftar di negara lain, menghindari kendali pemerintah oleh otoritas AS. Dengan kata lain, organisasi tersebut memindahkan bisnisnya ke wilayah dengan kondisi perpajakan yang lebih menguntungkan. Terlepas dari kenyataan bahwa istilah ini muncul lebih dari setengah abad yang lalu, masih belum ada konsensus di antara para ahli tentang apa sebenarnya yang dianggap sebagai lepas pantai.

Proses penghindaran pajak secara de facto tidak dapat dikaitkan hanya dengan zaman modern. Pada zaman Athena kuno, para pedagang mencari jalur perdagangan yang akan membantu mereka menghilangkan pajak impor dan ekspor. Jadi, pada zaman Yunani Kuno, pulau-pulau kecil mulai aktif digunakan, tempat dibawanya produk selundupan.

Saat ini, pulau-pulau paling sering diklasifikasikan sebagai lepas pantai. Bagi mereka, ini satu-satunya kesempatan untuk mengisi kembali anggaran negara, karena tidak ada sumber pendapatan lain. Oleh karena itu, mereka berusaha menciptakan kondisi yang paling menguntungkan bagi bisnis asing.

Di Rusia, istilah zona lepas pantai pertama kali dikenal pada tahun 1991. Kemudian kantor pertama perusahaan Swiss Riggs Walmet Group dibuka di Moskow. Dengan terbentuknya perusahaan ini, pendaftaran luar negeri menjadi tersedia bagi pengusaha Rusia.

Siprus adalah salah satu negara lepas pantai terhormat yang paling populer

Fitur zona lepas pantai

Zona lepas pantai mempunyai ciri khas tersendiri. Diantaranya adalah:

• proses pendaftaran perusahaan baru sangat disederhanakan, tidak perlu menyebutkan pendirinya;
• bukan penduduk membayar pajak penghasilan dengan tarif yang lebih rendah;
• tidak ada kontrol mata uang negara;
• Kerahasiaan data aktivitas perusahaan luar negeri terjamin.

Penting untuk dicatat bahwa di zona lepas pantai, perusahaan dilarang melakukan aktivitas apa pun di dalam negara itu sendiri. Meski begitu, mereka tetap memberikan dampak positif bagi perekonomian negara, karena mereka mengeluarkan dana untuk registrasi, registrasi ulang, pemeliharaan, dan lain sebagainya.

Dalam beberapa kasus, pemerintah di zona lepas pantai mewajibkan pengusaha untuk mempekerjakan penduduk lokal. Dengan demikian, masalah pengangguran teratasi.

Sebagian besar perwakilan usaha menengah dan besar mendaftar di wilayah lepas pantai. Bagi pengusaha kecil, biaya pendaftaran dan pemeliharaan terlalu mahal dan dalam banyak kasus tidak terbayar sendiri. Oleh karena itu, jauh lebih mudah dan menguntungkan bagi mereka untuk mengatur bisnis di negara tempat tinggal mereka.

Klasifikasi zona lepas pantai

Tidak ada daftar atau peringkat tunggal perusahaan luar negeri. Menurut beberapa perkiraan, ada lebih dari 50 zona lepas pantai di dunia. Tentu saja, ada perbedaan karakteristik di antara keduanya. Pertama-tama, perlu dicatat bahwa mereka adalah subsistem zona ekonomi bebas layanan, namun mereka memiliki perbedaannya sendiri.

Perbedaan antara zona lepas pantai klasik dan zona ekonomi khusus (bebas).

Jika kita berbicara tentang offshore klasik, mereka berbeda dengan KEK. Perbedaan utamanya adalah sebagai berikut:

• di perusahaan luar negeri tidak ada peluang untuk melakukan kegiatan di dalam negeri;
• di wilayah lepas pantai tidak ada kemungkinan memperoleh status penduduk;
• di perusahaan luar negeri, biaya layanan tetap tahunan dibayarkan terlepas dari skala aktivitasnya.

Jenis zona lepas pantai tergantung perpajakan

Konsep lepas pantai masih agak kabur, karena negara-negara yang bukan lepas pantai pun termasuk di dalamnya. Oleh karena itu, tergantung pada perpajakan, berbagai jenis perusahaan luar negeri bermunculan:

• negara-negara dengan perpajakan moderat (negara-negara dalam negeri-luar negeri) - ini termasuk negara-negara yang mengenakan pajak tinggi atas aktivitas bisnis, tetapi Anda bisa mendapatkan keuntungan tertentu ketika bekerja di wilayah tertentu;
• perusahaan lepas pantai klasik - bukan penduduk negara bagian menerima pajak preferensial, tetapi mereka tidak memiliki hak untuk melakukan aktivitas di dalam negeri;
• oasis pajak adalah suatu wilayah tertentu di dalam suatu negara di mana perusahaan diberikan perpajakan preferensial, dan mereka harus melakukan kegiatan di luar zona tersebut.

Klasifikasi tidak resmi perusahaan luar negeri

Ada juga klasifikasi tidak resmi zona lepas pantai, yang juga membagi negara menjadi 3 jenis berbeda. Di antara mereka yang patut disoroti:

1. Negara bagian tanpa pajak dan laporan.

Kelompok ini terutama mencakup negara-negara dunia ketiga. Di antara zona lepas pantai yang paling terkenal adalah negara bagian berikut:

• Bahama;
• Kepulauan Virgin Inggris;
• Pulau cayman;
• Belize;

Dalam kebanyakan kasus, aktivitas perusahaan di negara-negara ini tidak diatur oleh hukum. Oleh karena itu, perusahaan dan lembaga perbankan terkemuka tidak mau berbisnis keuangan dengan mereka. Tidak ada yang bisa memberikan jaminan bahwa perusahaan luar negeri akan memenuhi kewajibannya.

1. Lepas pantai dengan kehormatan yang meningkat (zona pajak rendah).

Di negara-negara tersebut, perusahaan diwajibkan untuk menyampaikan laporan keuangan, namun sebagai imbalannya mereka ditawari ketentuan pajak yang menguntungkan. Di yurisdiksi negara-negara ini, kontrol yang lebih ketat diterapkan terhadap aktivitas organisasi. Daftar zona lepas pantai ini mencakup negara bagian berikut:

• Irlandia;
• Gibraltar;
• Pulau manusia;
• Hong Kong dan lainnya.

1. Perusahaan lepas pantai non-standar.

Kelompok ini mencakup negara-negara yang hanya memiliki zona ekonomi bebas bagi non-penduduk negara tersebut. Manfaat pajak hanya dapat diperoleh apabila orang bukan penduduk tersebut tidak memperoleh penghasilan dari wilayah tempat ia terdaftar. Daftar negara bagian juga mencakup Federasi Rusia (wilayah Kaliningrad). Dalam beberapa kasus, zona tersebut digunakan untuk pengembangan proyek investasi yang menjanjikan.

Skema operasi lepas pantai

Perusahaan menggunakan perusahaan luar negeri untuk satu tujuan - untuk mengurangi pajak. Bergantung pada area di mana organisasi beroperasi dan tugas spesifik apa yang ditetapkannya, organisasi tersebut harus memilih negara tertentu untuk mengembangkan bisnisnya. Di bawah ini kita akan berbicara tentang cara kerja perusahaan luar negeri.

Diagram konstruksi

Katakanlah seorang pelanggan ingin melakukan daftar pekerjaan konstruksi besar tertentu di Rusia. Agar sebagian besar keuntungan tetap menjadi milik pelaku yang bertindak sebagai kontraktor, cukup baginya untuk didaftarkan di zona lepas pantai yang sesuai. Pelanggan mentransfer dana untuk pekerjaan yang dilakukan ke rekening perusahaan asing, yang memungkinkan penghematan uang karena perpajakan yang lebih menguntungkan.

Perusahaan lepas pantai, pada gilirannya, dapat menyetujui pekerjaan konstruksi dengan subkontraktor. Karena aliran keuangan utama yang terkait dengan upah dan pasokan masih melewati luar negeri, hal ini akan memungkinkan sebagian keuntungan disimpan di luar negeri.

Pinjaman setengah tahunan

Bank dapat memberikan pinjaman kepada penduduk negara tersebut selama 180 hari dengan pembayaran di muka sesuai dengan kontrak ekonomi luar negeri. Dana yang diterima kemudian ditempatkan pada perusahaan luar negeri, yang dapat menggunakannya sesuai kebijakannya selama enam bulan.

Setelah habis masa berlakunya, uang tersebut dikembalikan ke bank karena perusahaan tidak mampu memenuhi kewajibannya. Fitur utama dari skema ini adalah bahwa semua keuntungan yang diterima dari dana pinjaman tetap berada pada organisasi luar negeri.

Pendaftaran kapal pesiar dan kapal

Zona lepas pantai terutama mencakup pulau-pulau dan negara-negara lain yang memiliki akses ke laut. Proses pendaftaran kapal atau kapal pesiar di negara-negara ini disederhanakan secara signifikan. Selain itu, salah satu keunggulan utamanya adalah kerahasiaan. Ini akan memungkinkan Anda untuk menyembunyikan sebagian properti Anda dari orang-orang yang berkeinginan buruk.

Mekanisme penetapan harga transfer

Perusahaan luar negeri dapat bertindak sebagai perantara antara produsen produk dan pembeli akhir. Dalam hal ini, ada dua skema lepas pantai yang berbeda:

1. Saat mengekspor.

Produk ekspor dibeli oleh organisasi luar negeri dengan biaya minimal. Setelah itu, produk tersebut dijual kembali kepada pembeli akhir dengan harga maksimum. Selisihnya adalah keuntungan yang tersisa pada perantara. Pabrikan (pemasok) dalam hal ini membayar pajak minimum di negaranya, berdasarkan biaya pembelian produk oleh perantara.

1. Saat mengimpor.

Harga produk impor juga biasanya diremehkan, namun dalam hal ini pajak penghasilan harus diperhitungkan. Jika harga suatu produk terlalu rendah, maka dapat meningkat, yang pada akhirnya akan berdampak negatif terhadap laba bersih perusahaan. Dalam setiap kasus, biaya optimal sengaja dipilih sehingga negara menerima dana paling sedikit saat membayar bea masuk dan PPN.

Skema pemberian layanan

Ini adalah salah satu skema lepas pantai yang paling umum dalam bisnis. Esensinya terletak pada kenyataan bahwa suatu perjanjian dibuat antara perusahaan luar negeri dan perusahaan penduduk untuk penyediaan jasa tertentu. Dana tersebut kemudian ditransfer ke rekening luar negeri. Biaya-biaya ini sering kali dihapuskan sebagai biaya, meskipun kenyataannya terkadang tidak ada layanan yang diberikan. Ketika pengeluaran perusahaan meningkat, maka perusahaan tersebut harus membayar pajak yang lebih sedikit kepada pemerintah.

Dalam hal ini, Anda perlu mengetahui hukum negara dengan baik. Untuk membuat skema tersebut lebih meyakinkan, skema ini melibatkan perusahaan bergengsi yang terdaftar di Swiss atau negara lain dengan yurisdiksi yang lebih ketat.

Daftar zona lepas pantai dan perbandingannya

Kita telah membahas di atas bahwa ada zona lepas pantai yang berbeda. Oleh karena itu, kami akan membagi yang paling populer menjadi 2 kelompok: klasik dan lebih terhormat.

Perbandingan perusahaan lepas pantai klasik

Kami menganggap negara-negara lepas pantai klasik adalah negara-negara yang memenuhi kriteria berikut:

• tidak ada pajak penghasilan;
• tingkat kerahasiaan yang tinggi dari para pendiri;
• tidak ada kewajiban lapor;
• perusahaan membayar biaya pemeliharaan tahunan dan sebagainya.

Yurisdiksi	Kepulauan Virgin Inggris	Seychelles	Belize	Panama
Jenis perusahaan	SM	IBS	IBS	Korporasi, Yayasan, Kepercayaan
Periode pendaftaran	1 minggu	1 minggu	1 minggu	1 minggu
Biaya pendaftaran	975$	810$	915$	1640$
Pemeliharaan tahunan	810$	745$	765$	1190$
Biaya pendaftaran (paket lanjutan)	1530$	1270$	1215$	2640$
Pemeliharaan tahunan (paket tambahan)	1440$	1215$	1080$	2080$
Modal dasar	50 000$	100 000$	50 000$	10 000$
Tahun adopsi undang-undang luar negeri	2004	1994	1990	1927
Otoritas Registrasi	http://www.bvifsc.vg/	http://www.siba.net/	http://www.ibcbelize.com/	http://www.registro-publico.gob.pa/

Perusahaan lepas pantai yang terhormat (zona pajak rendah)

Daftar zona lepas pantai ini mencakup negara-negara yang memenuhi kriteria berikut:

• pendapatan organisasi dikenakan pajak;
• perlunya pelaporan rutin;
• register organisasi tersedia untuk umum.

Yurisdiksi	Siprus	Hongkong	Singapura	Inggris Raya
Jenis perusahaan	LTD, PLC	PLC	PLC	LTD, LLC
Pajak penghasilan perusahaan	10%	16,5%	18%	21-28%
Biaya pendaftaran	2075$	2350$	6095$	1280$
Pemeliharaan tahunan	1130$	2180$	5405$	1190$
Biaya pendaftaran (paket tambahan)	2610$	2985$	8360$	1560$
Pemeliharaan tahunan (paket tambahan)	1920$	2880$	7670$	1440$
Periode pendaftaran	1-2 minggu	2 minggu	2-3 minggu	1 minggu

Keuntungan dan kerugian perusahaan lepas pantai

Keunggulan zona lepas pantai antara lain sebagai berikut:

• pendaftaran bisnis cepat;
• tidak ada pajak penghasilan atau pajak preferensial;
• kesempatan untuk melakukan aktivitas penuh di pasar internasional;
• kerahasiaan informasi tentang pendiri (untuk perusahaan lepas pantai klasik);
• sejumlah besar skema penarikan modal dari negara tempat tinggal.

Inilah keunggulan utama yang dapat disoroti. Namun, perusahaan luar negeri juga memiliki kelemahan. Di antara kekurangannya, perlu ditekankan:

• rendahnya reputasi perusahaan yang beroperasi dari wilayah zona lepas pantai klasik;
• peningkatan kontrol oleh regulator di negara tempat kegiatan tersebut dilakukan;
• perusahaan luar negeri lebih sering ditolak kreditnya;
• ketidakpercayaan di pihak perusahaan-perusahaan Eropa;
• penggunaan perusahaan luar negeri untuk tujuan korupsi, pencucian uang, dan sebagainya.

Jika Anda menjalankan bisnis yang jujur ​​dan legal, maka mendaftarkannya akan mengurangi beban pajak Anda secara signifikan. Namun, dalam situasi saat ini, banyak negara yang menentang zona lepas pantai dan berupaya membatasi legalitasnya. Oleh karena itu, ada baiknya memantau dengan cermat setiap perubahan undang-undang di negara tempat pengusaha beroperasi, karena perusahaan luar negeri tempat perusahaan tersebut terdaftar mungkin masuk daftar hitam.