Le società offshore vengono classificate secondo diversi criteri. Leggi di più sui diversi tipi di zone offshore per fare affari in questo articolo.

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La maggior parte delle zone offshore possono essere divise in tre gruppi:

• zone offshore classiche;
• zone a tassazione ridotta;
• altre zone in cui, combinando alcuni fattori, si creano condizioni favorevoli per la pianificazione finanziaria e fiscale.

La prima categoria comprende i paesi, a livello legislativo eliminare completamente il carico fiscale sulle società offshore(al posto delle tasse, il governo richiede il pagamento di un importo fisso, che garantisce il rinnovo della licenza commerciale).

Molti offshore classici molto poco impegnativo nel mantenere i registri finanziari e nel trasferire la documentazione alle agenzie governative, fino alla completa esenzione da tale necessità. Tali zone includono, tra l'altro, le Isole Vergini britanniche e Panama. Allo stesso tempo, in altre società offshore classiche è necessario preparare e presentare tutti i rendiconti finanziari.

Nella seconda categoria Ci sono stati che prevedono agevolazioni fiscali significative per le organizzazioni offshore. Allo stesso tempo, in tali società offshore è obbligatorio mantenere una rigorosa rendicontazione finanziaria. Esempi di tali paesi sono l’Ungheria e Cipro.

Terza categoria include stati o unità amministrative che non supportano formalmente le pratiche offshore. Tuttavia, la registrazione nella regione consente di utilizzare le peculiarità della legislazione al fine di costruire uno schema finanziario competente per ridurre al minimo la tassazione effettiva. Un buon esempio di tale paese sono i Paesi Bassi. Se una società ivi registrata svolge attività finanziarie o di partecipazione al di fuori dello Stato, il prelievo fiscale sarà inferiore all'1%. È importante ricordare che permangono rigidi requisiti di rendicontazione finanziaria. Una delle zone offshore più popolari del terzo tipo è l'Inghilterra.

Zone offshore nella giurisdizione statunitense dovrebbero essere considerati separatamente. In realtà, non possono essere considerate società offshore a tutti gli effetti. Tuttavia, le leggi dei singoli stati possono fornire un’esenzione fiscale praticamente completa per le aziende che operano al di fuori dello stato. La rendicontazione finanziaria rimane la stessa, così come l’obbligo di pagare tutte le tasse federali.

Ogni categoria di zone offshore ha le sue caratteristiche, quindi la scelta della giurisdizione per una società offshore dovrebbe essere fatta con estrema attenzione. È necessario consultare uno specialista prima di procedere con le pratiche burocratiche. Solo così potrete scegliere il quadro legislativo più “corretto” per le vostre aziende. Inoltre, ciò riduce il rischio di possibili errori nella gestione delle organizzazioni non residenti. Un ulteriore vantaggio sarà lo sviluppo di uno schema finanziario ottimale che ti permetta di guadagnare e risparmiare denaro con l'aiuto di una società offshore.

L'offshore (dall'inglese offshore - "fuori dalla riva", "fuori dai confini") è uno dei metodi di pianificazione fiscale più famosi ed efficaci. La base di questo metodo è la legislazione di molti paesi, che esenta parzialmente o completamente dalla tassazione le società di proprietà di persone straniere.

Le zone offshore sono città, regioni e paesi in cui istituti di credito stranieri (non residenti) e altre società effettuano transazioni con non residenti (persone fisiche e giuridiche straniere) in una valuta estera per un dato paese in assenza di interferenze o misure minime interferenze da parte dello Stato che ha creato la zona offshore.

Una società offshore è una società che non svolge attività commerciali nel paese in cui è registrata e i proprietari di queste società non sono residenti in questi paesi. Questo è il requisito di quei paesi in cui è consentita la registrazione di tali società.

Il termine "offshore" apparve per la prima volta su un giornale sulla costa orientale degli Stati Uniti alla fine degli anni '50. Si trattava di un istituto finanziario che sfuggiva al controllo governativo attraverso la selettività geografica: la società spostava le attività che il governo americano voleva controllare e regolamentare in un'area con un clima fiscale favorevole.

La zona offshore si distingue per le seguenti caratteristiche: benefici fiscali; anonimato aziendale; mancanza di controlli sui cambi; requisiti minimi per l'esistenza di una società (svolgimento di assemblee degli azionisti, semplicità della rendicontazione finanziaria, ecc.; capacità di effettuare transazioni in qualsiasi valuta; altri vantaggi.

Convenzionalmente i paesi in cui sono registrate le società offshore possono essere suddivisi in due categorie:

1. Piccoli stati, isole con un basso livello di sviluppo della propria economia, ma con stabilità politica piuttosto elevata (Belize, Bahamas, Isole Vergini britanniche, Vanuatu, Isole Cayman, ecc.).

Di norma, questi stati non impongono alcun obbligo di rendicontazione, l’unico requisito è il pagamento di una commissione fissa annuale al tesoro. Di solito in questi paesi non esiste un registro degli azionisti e degli amministratori; la riservatezza della proprietà di tale società è molto elevata.

2. Zone offshore di maggiore rispettabilità.

In tali zone, le società offshore sono tenute a presentare rendiconti finanziari e beneficiano di notevoli vantaggi fiscali. Da parte del governo di questi Stati, il controllo è più severo che nei paesi del primo tipo; viene mantenuto un registro degli amministratori e degli azionisti, ma il prestigio delle società è molto più elevato. Questi sono Cipro, Hong Kong, Lussemburgo, Svizzera, ecc.

Il concetto di “zona offshore” dovrebbe essere distinto dal concetto di “zona economica franca”. Se una zona offshore coinvolge un'azienda che svolge attività al di fuori del suo territorio, in una zona economica franca i vantaggi vengono forniti proprio perché le aziende svolgono lì le loro attività.

Non esiste un elenco unico delle zone offshore; il lavoro sul controllo delle zone offshore è svolto sia dal Fondo monetario internazionale (FMI) che dalle banche centrali di vari paesi in tutto il mondo.

Le zone offshore più famose includono Panama, Gibilterra, Cipro, Bahamas, Irlanda, Liechtenstein e lo stato americano del Delaware.

In Russia, l'elenco degli stati e territori che forniscono un trattamento fiscale preferenziale e (o) non prevedono la divulgazione e la fornitura di informazioni durante lo svolgimento di transazioni finanziarie (zone offshore) è approvato dal Ministero delle Finanze.

Con ordinanza del Ministero delle Finanze del 13 novembre 2007 (come modificata il 2 febbraio 2009), sono state istituite le seguenti zone offshore: Anguilla; Principato di Andorra; Antigua e Barbuda; Aruba; Commonwealth delle Bahamas; Regno del Bahrain; Belize; Bermude; Brunei Darussalam; Repubblica di Vanuatu; Isole Vergini Britanniche; Gibilterra; Grenada; Commonwealth della Dominica; Repubblica di Cipro; Repubblica popolare cinese: Regione amministrativa speciale di Hong Kong (Hong Kong), Regione amministrativa speciale di Macao (Aomen), Unione delle Comore: Isola di Anjouan; Repubblica della Liberia; Principato del Liechtenstein; Repubblica di Mauritius; Malesia: Isola Labuan; Repubblica delle Maldive; Repubblica di Malta; Repubblica delle Isole Marshall; Principato di Monaco; Montserrat; Repubblica di Nauru; Antille Olandesi; Repubblica di Niue; Emirati Arabi Uniti; Isole Cayman; Isole Cook; Isole Turks e Caicos; Repubblica di Palau; Repubblica di Panama; Repubblica di Samoa; Repubblica di San Marino; Saint Vincent e Grenadine; Saint Kitts e Nevis; Santa Lucia; Unità amministrative separate del Regno Unito di Gran Bretagna e Irlanda del Nord: l'Isola di Man e le Isole del Canale (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney); Repubblica delle Seychelles.

Le zone offshore sono territori in cui si applicano condizioni economiche speciali alle aziende che operano al di fuori di esse. Ciò consente di ridurre al minimo le tasse e mantenere la riservatezza del capitale.

La prima menzione di schemi di evasione fiscale (zone offshore) risale ai tempi dell'antica Atene, dove fu introdotta una tassa speciale sui carichi che transitavano per la città. I commercianti iniziarono a cercare opzioni su come evitare di pagare il 2 extra, di conseguenza, le piccole isole vicine smisero di riscuotere tasse e divennero la prima base nella storia per il contrabbando di merci. E sebbene tutto sia iniziato in modo non del tutto legale, al momento le società offshore sono un'attività legale.

Quindi, un offshore è un paese o territorio in cui sono state introdotte condizioni commerciali speciali per le società le cui attività principali si svolgono al di fuori di questa giurisdizione. Oltre ad aliquote fiscali basse (o pari a zero), tali condizioni implicano la semplificazione della rendicontazione finanziaria e la riservatezza delle informazioni sui proprietari reali.

Ogni zona offshore ha le proprie sfumature legislative a seconda del volume e del tipo di attività pianificata.

Caratteristiche caratteristiche delle società offshore

• Tutte le attività commerciali dell'azienda si svolgono al di fuori della zona offshore, la condizione principale per ottenere e mantenere lo status di esenzione fiscale.
• Invece delle tasse, viene pagata solo una quota annuale per mantenere le attività della società e il reddito degli amministratori nominati.
• Offshore è una procedura di registrazione e gestione semplificata: gestori nominati, requisiti minimi per il controllo valutario e la rendicontazione finanziaria (o la sua completa assenza).
• Proprietari reali (beneficiari) garantita riservatezza. I dati sui beneficiari sono archiviati solo nei registri delle società di registrazione, il cui accesso da parte delle forze dell'ordine e delle autorità fiscali di altri paesi è estremamente difficile o impossibile.
• Nonostante la completa riservatezza, alcuni territori offshore impongono restrizioni su determinati tipi di attività (ad esempio, il commercio di bevande alcoliche o pietre preziose), anche se le transazioni vengono effettuate al di fuori dei loro confini.

Tipi di zone offshore

1. Offshore completamente esentasse o “classici”.. Nessun pagamento di tasse, ad eccezione delle quote di registrazione annuali al bilancio locale. Esempio: Seychelles.
2. Territori con aliquote fiscali ridotte. Per le società straniere si applicano aliquote fiscali ridotte. Esempio: Panama, Hong Kong e Cipro, particolarmente amati dalle imprese nazionali, hanno un'imposta sugli utili del 10% più IVA dallo 0 al 15% sulle attività all'interno del paese.
3. Zone a tassazione ridotta e società in paesi “non offshore” (onshore).. Esempi: il Regno Unito, dove le società che operano al di fuori del Regno Unito non sono obbligate a registrarsi a fini fiscali, o gli stati americani del Nevada e Delaware - con un'aliquota fiscale pari a zero per le società non residenti.
4. Zone economiche speciali o libere. Sono i meno adatti alla definizione di offshore e, tuttavia, rappresentano territori con condizioni fiscali preferenziali.

Se l'obiettivo principale è mantenere la riservatezza delle informazioni sui reali proprietari, scegliete le zone dei primi due gruppi; se volete ridurre le tasse e mantenere la rispettabilità esterna dell'azienda, l'opzione migliore sarebbero le aziende nelle zone onshore Paesi.

Procedura di registrazione

Per aprire una società offshore non è necessario recarsi personalmente nella giurisdizione prescelta. Tutti i documenti necessari o l'acquisto di una società già pronta possono essere elaborati in studi legali specializzati nella Federazione Russa e nei paesi della CSI, se non sono richieste particolari condizioni di riservatezza - in questo caso, il registro dei proprietari è tenuto dall'ufficiale del registro, che cioè, sarà più semplice per le autorità di regolamentazione ottenere informazioni senza inviare una richiesta a Panama o Belize. L'intera procedura è semplificata il più possibile e richiede diverse ore quando si acquista un'azienda già pronta. Successivamente, devi solo pagare le tariffe e gli oneri obbligatori annuali.

Tipi di aziende

È consentita la registrazione di aziende di qualsiasi tipo e di qualsiasi tipo di attività. Il più popolare:

• Commercio. Gli utili tra i prezzi di acquisto e di vendita sono soggetti a tasse e dazi minimi. Attualmente, la maggior parte dei paesi ha adottato normative per combattere l’irragionevole sottovalutazione dei prezzi delle esportazioni e l’inflazione dei prezzi delle importazioni (prezzi di trasferimento), che hanno in qualche modo ridotto il livello complessivo di profitto di tali società offshore.
• Proprietà della proprietà. Viene mantenuto l'anonimato dei proprietari reali, le tasse sulla successione e sull'acquisto di beni immobili sono ridotte e i rischi di arresto e pignoramento sono minimi.
• Fornitura di servizi. Il settore dei servizi di solito ha una spesa bassa, il che porta a un importo di tasse gonfiato rispetto ad altri tipi di attività. In questo caso il carico fiscale risulta notevolmente ridotto. Questo è esattamente il modo in cui lavorano i broker finanziari e la maggior parte degli sviluppatori di software.
• Spedizione. Permette di evitare le tasse dirette o indirette legate al trasporto marittimo. Le aree di registrazione delle navi più famose: Panama, Cipro, Gibilterra.
• Brevettazione e diritto d'autore. Vengono acquisiti i diritti d'autore o le autorizzazioni per l'utilizzo di oggetti protetti da copyright (software, musica, video, opere d'arte). Tutte le royalties saranno soggette a tasse basse: questo è un vero risparmio. Questo è esattamente il modo in cui funziona l'App Store, il negozio online di Apple.
• Partecipazioni o trust. I fondi provenienti da zone offshore possono essere reinvestiti in una filiale in qualsiasi paese del mondo con il massimo utilizzo degli incentivi agli investimenti. È possibile lo schema inverso: tutte le attività esistenti vengono trasferite in offshore.
• Banche. Oltre alle banche completamente offshore, di norma, nelle zone a tassazione ridotta ci sono filiali o filiali di tutte le organizzazioni finanziarie globali.

Schemi offshore di base

Ogni individuo offshore ha schemi di lavoro individuali, tenendo conto dei requisiti aziendali e della legislazione locale; noteremo solo tre opzioni popolari:

Leasing

I canoni di leasing vengono addebitati all'impresa e rimangono in una banca estera per ulteriori reinvestimenti.

Vendere un'attività

Un non residente in una buona zona esentasse (Cipro, Svizzera, Gran Bretagna) acquisisce il 100% delle azioni di una società locale, che vengono poi trasferite nella proprietà di una terza società per aumentare la riservatezza (Panama, Seychelles). Pertanto, rimane possibile la possibilità di un commercio “bianco” con la conservazione dei diritti di proprietà in un luogo sicuro.

Diritti d'autore

Vari brevetti di produzione, tasse per l'utilizzo di software, idee imprenditoriali, marchi e altri beni. Una certa percentuale di royalties può essere attribuita alle spese dell'impresa, il che rende il sistema doppiamente redditizio.

Regolazione legislativa delle attività

Nonostante l’opinione popolare, l’offshore non costituisce motivo di controllo immediato da parte delle forze dell’ordine e delle autorità fiscali. Non si tratta tanto di riciclaggio di fondi illegali, ma attività del tutto legale(soggetto al rispetto della legge), a cui partecipano anche giganti come Microsoft o Apple, che al 01.01.2016 detenevano rispettivamente 108,3 e 181,1 miliardi di dollari in zone a tassazione ridotta, senza alcuna sanzione da parte del governo americano.

La regolamentazione legislativa delle società offshore nei diversi paesi è più o meno la stessa; notiamo i punti principali per la Federazione Russa:

• Tutti gli uffici di rappresentanza ufficiali delle aziende pagano per intero le tasse locali.
• Il Ministero delle tasse e dei dazi, con la partecipazione della Banca di Russia, ha compilato e aggiorna periodicamente un elenco di zone offshore, che sono divise in tre categorie con una diminuzione della “fiducia” dalla prima alla terza:

  Le giurisdizioni più “trasparenti”, dal punto di vista della Banca Centrale, sono: Hong Kong, Singapore, Svizzera, Malta, Irlanda e Regno Unito.

  Meno regolamentati: la maggior parte delle zone offshore rientrano in questa categoria: USA, Emirati Arabi Uniti, Isole Vergini britanniche e altri.

  Non affidabili e molto chiusi alla verifica: Nauru, Vanuatu, Samoa, Isole Marshall e altri stati insulari.

• L’atto legislativo che controlla le transazioni finanziarie offshore è la legge n. 115-FZ “Sulla lotta alla legalizzazione (riciclaggio) dei proventi della criminalità e al finanziamento del terrorismo”. Punti chiave:
• Transazioni finanziarie con zone offshore (in particolare la terza categoria) per un importo di oltre 600 mila rubli. sono soggetti al controllo del Servizio di Monitoraggio Finanziario;
• Gli istituti di credito e bancari hanno il diritto di rifiutarsi di aprire un conto, nonché il diritto di rescindere anticipatamente i contratti di servizio con società sospettate di riciclaggio di denaro illecito.
• È stato introdotto il concetto di beneficiario effettivo: una persona fisica o giuridica che possiede più del 25% del capitale della società o ha il diritto di controllarne le attività.
• Il servizio doganale ha il diritto di condurre un esame dei prezzi delle transazioni che coinvolgono società offshore.

Rischi della proprietà offshore

I problemi sono direttamente collegati ai requisiti di riservatezza e al grado di fiducia reciproca di tutti i partecipanti al processo:

• Perdita di liquidità e gestione aziendale. Di norma, una società offshore è guidata da un amministratore nominale che non partecipa ad attività reali. Tutte le decisioni vengono prese dagli altri partecipanti sulla base di procure. Tuttavia, il direttore designato in tutti i registri di registrazione è considerato una persona autorizzata a prendere decisioni e (in teoria!) può disporre esclusivamente di fondi e altri beni. I documenti costitutivi di solito limitano la sfera di influenza dei direttori e dei proprietari nominati, ma esiste sempre il rischio di azioni inappropriate.
• Divulgazione dei nomi dei veri proprietari e dei destinatari finali del reddito. Un esempio eclatante di ciò che ciò può comportare è lo scandalo con lo studio legale panamense Mossack Fonseca, quando, a seguito di una fuga di informazioni, i dati di migliaia di società offshore, i cui proprietari includono grandi imprenditori, politici, funzionari e altri personaggi famosi, sono diventati di dominio pubblico. I dati divulgati sono diventati la base per dimissioni politiche e indagini penali.

Zone offshore e società offshore non sono termini giuridici, ma economico-territoriali. Le giurisdizioni offshore sono stati e singoli centri offshore che consentono di ridurre significativamente i pagamenti delle tasse in modo del tutto legale.

Esistono molti tipi diversi di società offshore e decine di giurisdizioni, ciascuna con le proprie regole per la registrazione e la continua esistenza della società. Ma nonostante tutta la varietà, gli obiettivi principali non sono così tanti.

Tipi di zone offshore ai fini della creazione di società

1. Conduzione di operazioni intermediarie di esportazione-importazione.
2. Conservazione di fondi in vari conti bancari.
3. Minimizzazione della tassazione.
4.Creazione di una struttura per i regolamenti tra controparti.
5.Pianificazione ottimale delle attività.
6. Evitare la doppia imposizione.
7.Creare una società in una giurisdizione non delle più economiche per aumentare il prestigio della propria azienda (più spesso questo vale per i paesi europei, tali zone sono spesso più vicine all'onshore).

Tipi di zone offshore in base alle condizioni create dallo Stato

1.Prima di tutto, le giurisdizioni offshore classiche. Le loro caratteristiche sono: il divieto di svolgere attività commerciali in una determinata giurisdizione, la tassazione è stata sostituita da un dazio fisso annuale e requisiti minimi per la rendicontazione finanziaria e contabile.

2. I paesi con tassazione preferenziale, ma non esenzione fiscale completa - il più delle volte nei paesi europei e nei paesi del Commonwealth britannico, sono caratterizzati non dal più alto livello di riservatezza, ma da un ambiente economico e politico stabile. Requisiti per l'informativa finanziaria.

3. Zone preferenziali, tutte le condizioni in cui mirano a rilanciare l'economia degli stati. Molto spesso si trovano in paesi il cui benessere finanziario dipende completamente dal capitale straniero. Lo stato crea tutte le condizioni per gli affari esteri, ma l'infrastruttura in tali zone molto spesso lascia molto a desiderare.

Tipi di zone offshore per tipo di attività

E infine, la principale divisione delle stesse società offshore in tipologie a seconda delle loro attività (va notato che in molte giurisdizioni esistono divieti su tipi specifici di attività di una società non residente):

1. Bancario.
2. Commercio.
3. Investimenti.
4. Navigazione e/o proprietà della nave.
5. Assicurazione.
6. Locazione.
7. Franchising.
8. Attività legate al settore immobiliare.

Più rare sono le aziende la cui esistenza è associata a forme di proprietà intellettuale.

Tipologie di zone offshore per tipologia di proprietà

In base alla forma di tassazione, le giurisdizioni sono divise in tre tipologie:

1.Con zero tasse.
2. Con tasse basse.
3.Con un sistema di tassazione territoriale.

Gli offshore sono centri finanziari speciali che attraggono capitali stranieri attraverso agevolazioni fiscali. In alcuni paesi possono essere utilizzati altri termini per riferirsi a tali zone, ad esempio “paradiso fiscale”, “paradiso fiscale” e così via. Letteralmente, "offshore" è tradotto dall'inglese come "fuori dalla riva". In questo articolo parleremo di cosa sono le società offshore in termini semplici, ne analizzeremo la classificazione, i modelli di lavoro, i vantaggi e gli svantaggi.

Che cos'è l'offshore fu scritto per la prima volta da uno dei giornali americani a metà del XX secolo. Nell'articolo il termine si riferiva a un'azienda che, registrandosi in un altro Paese, evitava il controllo governativo da parte delle autorità statunitensi. In altre parole, l’organizzazione ha spostato la propria attività in un’area con condizioni fiscali più favorevoli. Nonostante il fatto che questo termine sia apparso più di mezzo secolo fa, non c'è ancora consenso tra gli esperti su cosa possa essere considerato esattamente un offshore.

Il processo di fatto dell’evasione fiscale non può essere attribuito solo ai tempi moderni. Ai tempi dell’antica Atene, i mercanti erano alla ricerca di rotte commerciali che li aiutassero a liberarsi delle tasse di importazione ed esportazione. Così, ai tempi dell'antica Grecia, iniziarono ad essere utilizzate attivamente piccole isole, dove venivano portati prodotti di contrabbando.

Al giorno d'oggi, le isole sono spesso classificate come offshore. Per loro questa è l'unica opportunità per ricostituire il bilancio statale, poiché non ci sono altre fonti di reddito. Pertanto, stanno cercando di creare le condizioni più favorevoli per gli affari esteri.

In Russia, il termine zone offshore è stato conosciuto per la prima volta nel 1991. Successivamente è stato aperto a Mosca il primo ufficio della società svizzera Riggs Walmet Group. Con la costituzione di questa società, la registrazione offshore è diventata disponibile per gli imprenditori russi.

Cipro è uno degli offshore rispettabili più popolari

Caratteristiche delle zone offshore

Le zone offshore hanno le loro caratteristiche caratteristiche. Tra questi ci sono:

• il processo di registrazione di una nuova società è notevolmente semplificato; non è necessario indicare i fondatori;
• i non residenti pagano l’imposta sul reddito ad un’aliquota ridotta;
• non esiste alcun controllo valutario statale;
• La riservatezza dei dati sulle attività delle società offshore è garantita.

È importante notare che nelle zone offshore alle società è vietato intraprendere qualsiasi attività all’interno dello stato stesso. Nonostante ciò, hanno comunque un impatto positivo sull’economia del paese, poiché pagano fondi per la registrazione, la nuova registrazione, la manutenzione e così via.

In alcuni casi, i governi delle zone offshore richiedono agli imprenditori di assumere residenti locali. In questo modo il problema della disoccupazione è risolto.

Nelle aree offshore si registrano soprattutto rappresentanti di imprese di medie e grandi dimensioni. Per i piccoli imprenditori, i costi di registrazione e di mantenimento sono troppo elevati e nella maggior parte dei casi non si ammortizzano da soli. Pertanto, è molto più semplice e redditizio per loro organizzare un'attività nel loro paese di residenza.

Classificazione delle zone offshore

Non esiste un unico elenco o rating delle società offshore. Secondo alcune stime, nel mondo esistono più di 50 zone offshore. Naturalmente, ci sono differenze caratteristiche tra loro. Prima di tutto, vale la pena notare che si tratta di un sottosistema di zone economiche esenti da servizi, ma hanno le loro differenze.

La differenza tra una classica zona offshore e una zona economica speciale (libera).

Se parliamo di offshore classici, differiscono dalle SEZ. Tra le principali differenze ci sono le seguenti:

• nelle società offshore non vi è la possibilità di svolgere attività nel Paese;
• nelle zone offshore non è prevista la possibilità di ottenere lo status di residente;
• nelle società offshore viene pagata una commissione di servizio fissa annua indipendentemente dalla portata dell'attività.

Tipi di zone offshore a seconda della tassazione

Il concetto di offshore rimane ancora piuttosto vago, poiché vi rientrano anche i paesi che non lo sono. Pertanto, a seconda della tassazione, sono comparsi vari tipi di società offshore:

• paesi con tassazione moderata (paesi onshore-offshore) - questi includono stati che hanno tasse elevate sulle attività commerciali, ma puoi ottenere determinati vantaggi quando lavori in un'area specifica;
• offshore classici: i non residenti negli stati ricevono una tassazione preferenziale, ma non hanno il diritto di svolgere attività all'interno del paese;
• le oasi fiscali sono un determinato territorio all'interno del paese in cui alle aziende viene concessa una tassazione preferenziale e devono svolgere attività al di fuori di questa zona.

Classificazione non ufficiale delle società offshore

Esiste anche una classificazione non ufficiale delle zone offshore, che divide anche condizionatamente i paesi in 3 diversi tipi. Tra questi vale la pena evidenziare:

1. Stati senza tasse e rapporti.

Questo gruppo comprende principalmente i paesi del terzo mondo. Tra le zone offshore più famose ci sono i seguenti stati:

• Bahamas;
• Isole Vergini Britanniche;
• Isole Cayman;
• Belize;

Nella maggior parte dei casi, le attività delle aziende in questi paesi non sono regolate in alcun modo dalla legge. Pertanto, aziende e istituti bancari rispettabili non vogliono intrattenere rapporti finanziari con loro. Nessuno può garantire che una società offshore adempia ai propri obblighi.

1. Offshore di maggiore rispettabilità (zone a bassa tassazione).

In questi paesi le aziende sono tenute a presentare i bilanci, ma in cambio ricevono condizioni fiscali favorevoli. Nelle giurisdizioni di questi paesi vengono esercitati controlli più severi sulle attività delle organizzazioni. Questo elenco di zone offshore include i seguenti stati:

• Irlanda;
• Gibilterra;
• Isola di Man;
• Hong Kong e altri.

1. Società offshore non standard.

Questo gruppo comprende paesi che hanno zone economiche libere solo per i non residenti nello stato. I benefici fiscali possono essere ottenuti solo se il non residente non ricava redditi dal territorio in cui è registrato. L'elenco degli Stati comprende anche la Federazione Russa (regione di Kaliningrad). In alcuni casi, tali zone vengono utilizzate per lo sviluppo di promettenti progetti di investimento.

Schemi operativi offshore

Le aziende utilizzano le società offshore per uno scopo: ridurre le tasse. A seconda dell'area in cui opera l'organizzazione e del compito specifico che si prefigge, dovrebbe scegliere un paese specifico in cui sviluppare la propria attività. Di seguito parleremo di come funzionano le società offshore.

Schema di costruzione

Supponiamo che un cliente voglia realizzare un certo elenco di grandi lavori di costruzione in Russia. Affinché la maggior parte del profitto rimanga direttamente presso l'esecutore, che agisce in qualità di imprenditore, è sufficiente che questi sia registrato in una zona offshore idonea. Il cliente trasferisce i fondi per il lavoro svolto sul conto di una società straniera, il che consente di risparmiare denaro grazie ad una tassazione più favorevole.

La società offshore, a sua volta, può concordare i lavori di costruzione con un subappaltatore. Poiché i principali flussi finanziari legati ai salari e alle forniture passeranno ancora attraverso l'estero, ciò consentirà di risparmiare parte dei profitti all'estero.

Prestito semestrale

La banca può concedere un prestito a un residente del paese per 180 giorni con pagamento anticipato in conformità con un contratto economico estero. I fondi ricevuti vengono poi messi a disposizione della società offshore, che può utilizzarli a sua discrezione per sei mesi.

Dopo la scadenza del termine, il denaro viene restituito alla banca perché la società non è stata in grado di adempiere ai propri obblighi. La caratteristica principale di questo schema è che tutti i profitti ricevuti dai fondi presi in prestito rimangono presso l'organizzazione offshore.

Registrazione di yacht e navi

Le zone offshore comprendono principalmente isole e altri stati che hanno accesso al mare. Il processo di registrazione di una nave o di uno yacht in questi paesi è notevolmente semplificato. Inoltre, uno dei principali vantaggi è la riservatezza. Ciò ti consentirà di nascondere parzialmente la tua proprietà ai malvagi.

Meccanismo dei prezzi di trasferimento

Le società offshore possono fungere da intermediario tra i produttori di prodotti e l’acquirente finale. In questo caso esistono due diversi schemi offshore:

1. Durante l'esportazione.

I prodotti di esportazione vengono acquistati da un'organizzazione offshore a un costo minimo. Successivamente il prodotto viene rivenduto all'acquirente finale al prezzo massimo. La differenza è il profitto che rimane all'intermediario. Il produttore (fornitore) in questo caso paga tasse minime nel suo paese, in base al costo al quale l'intermediario ha acquistato i prodotti.

1. Durante l'importazione.

Anche il prezzo dei prodotti importati viene solitamente sottovalutato, ma in questo caso è necessario tenere conto dell'imposta sul reddito. Se il costo di un prodotto è troppo basso, potrebbe aumentare, il che alla fine influirà negativamente sull’utile netto dell’azienda. In ogni singolo caso, il costo ottimale viene scelto deliberatamente in modo tale che lo Stato riceva la minor quantità di fondi quando paga i dazi doganali e l'IVA.

Schema di erogazione del servizio

Questo è uno degli schemi offshore più comuni nel mondo degli affari. La sua essenza sta nel fatto che viene concluso un accordo tra una società offshore e una società residente per la fornitura di determinati servizi. I fondi vengono poi trasferiti su un conto offshore. Questi costi vengono spesso ammortizzati come costi, anche se in realtà a volte non vengono forniti servizi. Man mano che le spese di un’azienda aumentano, essa deve pagare meno tasse al governo.

In questo caso, devi conoscere bene le leggi del paese. Per rendere questo schema più convincente, coinvolge una società prestigiosa registrata in Svizzera o in un altro paese con una giurisdizione più rigorosa.

Elenco delle zone offshore e loro confronto

Abbiamo già discusso in precedenza del fatto che esistono diverse zone offshore. Pertanto, divideremo i più popolari in 2 gruppi: classici e più rispettabili.

Confronto tra le classiche società offshore

Consideriamo i classici paesi offshore come paesi che soddisfano i seguenti criteri:

• non vi è alcuna imposta sul reddito;
• alto livello di riservatezza dei fondatori;
• non esiste una rendicontazione obbligatoria;
• le aziende pagano una quota di manutenzione annuale e così via.

Giurisdizione	Isole Vergini Britanniche	Seychelles	Belize	Panama
Tipologia di aziende	AVANTI CRISTO.	IBS	IBS	Società, Fondazione, Trust
Periodo di registrazione	1 settimana	1 settimana	1 settimana	1 settimana
Tassa di registrazione	975$	810$	915$	1640$
Manutenzione annuale	810$	745$	765$	1190$
Quota di iscrizione (pacchetto avanzato)	1530$	1270$	1215$	2640$
Manutenzione annuale (pacchetto esteso)	1440$	1215$	1080$	2080$
Capitale autorizzato	50 000$	100 000$	50 000$	10 000$
Anno di adozione della legislazione offshore	2004	1994	1990	1927
Autorità di registrazione	http://www.bvifsc.vg/	http://www.siba.net/	http://www.ibcbelize.com/	http://www.registro-publico.gob.pa/

Offshore rispettabili (zone a bassa tassazione)

Questo elenco di zone offshore include paesi che soddisfano i seguenti criteri:

• il reddito delle organizzazioni è tassato;
• la necessità di una rendicontazione regolare;
• i registri delle organizzazioni sono accessibili al pubblico.

Giurisdizione	Cipro	Hong Kong	Singapore	Gran Bretagna
Tipologia di aziende	LTD, PLC	PLC	PLC	LTD, LLP
Imposta sul reddito delle società	10%	16,5%	18%	21-28%
Tassa di registrazione	2075$	2350$	6095$	1280$
Manutenzione annuale	1130$	2180$	5405$	1190$
Tassa di registrazione (pacchetto esteso)	2610$	2985$	8360$	1560$
Manutenzione annuale (pacchetto esteso)	1920$	2880$	7670$	1440$
Periodo di registrazione	1-2 settimane	2 settimane	2-3 settimane	1 settimana

Vantaggi e svantaggi delle società offshore

I vantaggi delle zone offshore includono quanto segue:

• registrazione rapida dell'impresa;
• nessuna imposta sul reddito o tassazione preferenziale;
• l'opportunità di condurre attività a pieno titolo sul mercato internazionale;
• riservatezza delle informazioni sui fondatori (per le classiche società offshore);
• un gran numero di schemi per il ritiro di capitali dal paese di residenza.

Questi sono i principali vantaggi che si possono evidenziare. Tuttavia, le società offshore presentano anche degli svantaggi. Tra gli svantaggi vale la pena sottolineare:

• scarsa reputazione delle aziende che operano dal territorio delle classiche zone offshore;
• maggiore controllo da parte delle autorità di regolamentazione del paese in cui viene svolta l'attività;
• alle società offshore viene più spesso negato il credito;
• sfiducia da parte delle imprese europee;
• utilizzo di società offshore per scopi di corruzione, riciclaggio di denaro e così via.

Se gestisci un'attività onesta e legale, registrarla ridurrà significativamente il tuo carico fiscale. Tuttavia, nel contesto attuale, molti paesi si oppongono alle zone offshore, cercando di limitarne la legalità. Pertanto, vale la pena monitorare attentamente eventuali cambiamenti nelle leggi del paese in cui opera l'imprenditore, poiché la società offshore in cui è registrata la società potrebbe essere inserita nella lista nera.