교통 경찰이 조직에 부과한 벌금 금액을 직원 급여에서 공제하는 방법을 회계에 반영하는 방법은 무엇입니까? 세금에 대한 벌금 계산 - 회계 항목 : 이익, VAT, 개인 소득세 벌금 8.3으로 1의 교통 경찰 항목.

조직은 교통 규칙 위반에 대해 행정 벌금을 지불했습니다(위반을 저지른 차량은 조직의 재산입니다). 납부된 벌금을 회계 및 세무회계에 어떻게 반영하나요? 그러한 벌금을 소득세 과세표준에 포함시킬 수 있습니까?

법인 소득세

통합 납세자 그룹의 구성원이 아닌 러시아 조직의 소득세 과세 대상은 이익이며, 이는 그들이 받은 소득과 발생한 비용의 차이로 정의되며, 25장에 따라 결정됩니다. 러시아 연방 세금 코드(세금 코드 RF 247조 1항).

Art의 단락 1에 따르면. 러시아 연방 조세법 252조에 따라 과세 대상 이익을 창출하기 위해 납세자는 발생한 비용만큼 수령한 소득을 줄일 권리가 있습니다(러시아 연방 조세법 270조에 명시된 비용 제외). , 이는 납세자에게 발생(발생)한 정당한(경제적으로 정당한) 비용(러시아 연방 조세법 제265조에 규정된 경우 손실)으로 문서화된 비용으로 이해됩니다. 모든 비용은 소득 창출을 목적으로 하는 활동을 수행하는 데 발생하는 한 비용으로 인식됩니다.

우리가 알고 있듯이 고려중인 상황에서 조직은 행정 벌금을 지불했습니다.

Art의 2 항에 따라. 러시아 연방 세금 코드 270에 따르면 소득세 과세 기준을 결정할 때 예산으로 이전되는 벌금 형태의 비용은 고려되지 않습니다.

행정 벌금 금액은 러시아 연방 법률(러시아 연방 행정 위반법 제3.5조 5항)에 따라 전액 예산에 공제되어야 한다는 점을 고려할 때, 우리는 다음과 같은 조직이 있다고 믿습니다. 고려 중인 상황은 세무 회계에서 벌금을 지불하는 비용을 고려할 권리가 없습니다(예를 들어 2013년 4월 29일 N 03-03-06/4 날짜의 러시아 재무부 서한 참조). /14917, 날짜: 2011년 4월 18일 N 03-03-06/1/247).

회계

러시아 연방 법률에 따라 법인인 상업 조직(신용 및 보험 조직 제외)의 비용에 대한 정보 회계 정보 형성 규칙은 PBU 10/99 "조직 비용"(이하 참조)에 의해 설정됩니다. PBU 10/99로).

PBU 10/99의 4항에 따르면 비용은 성격, 구현 조건 및 조직 활동 영역에 따라 일반 활동 비용과 기타 비용으로 구분됩니다. 이 경우 통상적인 활동에 관한 비용 이외의 비용은 기타비용으로 본다.

일반적인 활동에 대한 비용은 제품 제조 및 제품 판매, 제품 구입 및 판매와 관련된 비용입니다. 이러한 비용은 업무 수행 또는 서비스 제공과 관련된 구현 비용으로도 간주됩니다(PBU 10/99의 5항).

과태료 납부 비용은 제품의 제조 및/또는 판매, 제품의 구매 및 판매를 위한 비용이 아니며, 업무 수행이나 서비스 제공과도 관련이 없으므로 회계상 다음과 같이 분류되어야 한다고 생각합니다. 목록이 공개된 기타 비용(PBU 10/99의 12항).

회계 유지 절차에 관한 규정에는 회계에 행정 벌금 형태로 비용을 반영하는 것을 금지하는 내용이 포함되어 있지 않습니다.

2000년 10월 31일 N 94n 러시아 재무부 명령에 의해 승인된 조직의 재무 및 경제 활동 회계에 대한 계정표 및 적용 지침은 "기타 수입 및 지출" 계정을 사용하여 요약합니다. 보고 기간의 기타 수입 및 지출에 대한 정보.

위의 사항을 고려하여 조직의 과태료 발생 및 지불과 관련된 거래가 다음과 같이 회계 계정에 반영된다고 생각합니다.

과태료는 예산으로 이관됩니다.

이익을 과세할 때 이러한 유형의 비용이 고려되지 않는다는 점을 고려하면 회계에서 보고 기간의 회계 이익(손실)과 과세 대상 이익(손실) 사이에 일정한 차이가 있습니다(PBU 18/의 3, 4항). 02 "조직의 세금 계산 이익 회계"(이하 PBU 18/02)), 이는 발생한 영구적 차이의 곱으로 결정된 금액으로 계정에 영구 세금 부채를 반영해야 함을 의미합니다. 보고 기간 동안 세금 및 수수료에 관한 러시아 연방 법률에 의해 설정되고 보고일 현재 유효한 이윤세율에 따라 적용됩니다(PBU 18/02의 7항).

벌금 또는 보다 일반적으로 이자는 법이 정한 기한 내에 연체된 대가로 납부자로부터 벌금으로 징수되는 돈입니다. 세금과 보험료가 부과될 수 있습니다. 갚아야 할 날부터 빚을 갚는 날까지의 경과일수를 일수별로 계산합니다. 재융자율을 기준으로 계산됩니다. 이 기사에서는 회계의 뉘앙스와 세금 벌금 계산 및 지불에 대한 주요 항목을 살펴 보겠습니다.

벌금은 러시아 중앙 은행의 재융자율에 대한 1/300 비율입니다. 지불인은 벌금 금액을 자발적으로 또는 강제로 이체합니다(지불인의 동의 없이 해당 금액은 당좌 계좌에서 상각됩니다). 동시에 또는 세금이나 보험료에 대한 빚을 갚은 후에.

회계상의 벌금 회계

회계에 벌금을 반영할 때 이를 비용으로 고려할 수 있는지 여부에 대한 의문이 생깁니다. 결국 본질적으로 이러한 금액을 이체하면 조직에 비용이 발생합니다. PBU 10/99에 따르면 이는 회계에서 기타 비용으로 인식되며 계정 68 및 69의 차변 및 대변에 반영됩니다. 이러한 비용은 세무 회계에서 인식할 수 없습니다. 즉, 이러한 벌금은 회사의 과세 소득을 감소시키지 않습니다.

나열된 벌금 금액이 계정 91 "기타 비용"의 차변과 크레딧 68 및 69에 반영되어야한다는 의견이 회계 실무에서 널리 퍼졌습니다. 이 계정에 대한 벌금을 구체적으로 고려하면 영구 납세 의무(PNO)가 발생하여 회계가 복잡해집니다.

91개 계좌에 과태료를 반영해야 한다는 주요 논거는 '벌금' 개념이 포함된 조세법상의 제재 정의다. 그리고 계정 99에는 세금 제재를 반영하는 것이 가능합니다. 소득세 신고에서 이러한 금액은 하나의 범주로 결합됩니다.

계정 99에 대한 벌금 회계를 선호하는 또 다른 "프로"는 보고의 신뢰성입니다. 금액이 91에 해당하면 기타 비용이 비용에 포함되므로 과세표준이 과소평가됩니다. 동시에 계정 99에 대한 제재 금액은 비용을 구성하지 않습니다. 이는 회계의 주요 목표, 즉 조직의 재무 성과에 대한 무조건적이고 진정한 정보를 제공하는 것과 모순되지 않습니다.

세금 발생 및 과태료 납부를 위한 전기: 이익, 부가가치세, 개인소득세

위에서 언급했듯이 처벌을 줄여서는 안됩니다. 따라서 D99 "세금 제재"K 68.4 "소득세" 게시를 사용하는 것이 좋습니다. 조직이 계정 91에 회계처리하기로 결정한 경우 전기는 D91 "기타 비용" K 68.4와 같습니다.

알파는 78,540 루블의 소득세를 제때에 납부하지 않았습니다. 회사는 지난 5월 20일 빚을 갚았다. 세금과 함께 벌금이 부과되었습니다. 재융자율은 8.25%이다.

78540 x (1/300 x 8.25%) x 22 = 475.17 루블.

벌금에 관한 게시물:

91개 계정에 대한 벌금을 고려하는 경우 95.03 루블의 PNO를 반영해야 합니다. (475.17 x 20%), 과태료 계산 및 납부 항목은 다음과 같습니다.

부가가치세, 개인소득세, 기타 세금의 경우 전기사항은 동일합니다. 68번 계정의 하위 계정만 변경됩니다. VAT의 경우 68.2, 개인 소득세의 경우 68.1입니다. 모든 세금에 대한 과태료 계산 방법은 동일합니다.

보험료 과태료 산정을 위한 게시물

Alpha는 4월 연금 제공을 위해 39,847 루블의 연금 기금에 보험료를 이체했습니다. 6월 10일.

처벌은 다음과 같습니다:

계정 99의 벌금을 고려할 때:

계정 Dt	KT계좌	배선 설명	게시금액	문서 기반
99.06

이 기사에서는 회계에서 구매자 벌금이 어떻게 고려되는지 살펴 보겠습니다.

예를 들어 Kedr LLC는 계약에 따라 18% VAT를 포함하여 119,000루블 금액을 Benjamin LLC에 선지급했습니다. 계약 조건에 따른 배송 기간은 결제일로부터 14일입니다. 공급업체가 의무를 이행하는데 10일이 늦었습니다. 이러한 이유로 Kedr LLC는 계약에 따라 지연일당 0.05%의 벌금을 부과 받았습니다. 결과적으로 벌금은 590루블(119,000*0.05%*10일)에 달했습니다.

이제 회계 "1C Accounting 8"(rev. 3.0.)에 벌금이 어떻게 계산되고 반영되는지 살펴 보겠습니다.

공급업체에 대한 지불은 "지불 주문" 문서에 반영되며 "은행 및 현금 데스크" 탭에 있습니다. 고객 은행에서 결제하는 경우 프로그램에서 이 문서를 작성할 필요가 없습니다.

프로그램은 "공급자에게 지불"이라는 작업 유형의 지불 주문을 기반으로 "현재 계정에서 상각" 문서를 생성합니다. 고객 은행이 지원하는 경우 해당 은행에서 문서를 다운로드할 수 있습니다. 그런 다음 문서에 따라 전기가 생성됩니다. Dt 60.02 Kt 51

또한 "당좌 계정 상각" 문서를 기반으로 "송장"이 생성되고 전기가 작성됩니다: Dt 68.02 Kt 76VA

공급업체가 계약에 따른 의무를 이행하지 않은 경우 590루블의 벌금이 부과됩니다.

이제 Dt 76.02 Kt 91.01 배선을 생성합니다. 회계 및 NU 운영을 통해 반영될 수 있으며 "회계, 세금 및 보고" 탭에 있습니다.

이제 이름, 신용 및 차변 계정, 작업 금액 및 하위 계정을 나타내는 작업을 작성합니다. 하위 콘토 차변에는 거래 상대방, 벌금이 계산되는 기준으로 계좌에서 돈을 상쇄하는 문서 및 계약이 포함됩니다.

대출 하위 항목에는 "수령(지불)에 대한 벌금, 과태료 및 과태료"를 표시해야 합니다. 본 게시물은 계정의 서신을 통해 반영될 수 있습니다.

벌금 금액은 거래 유형이 "기타 영수증"인 "당좌 계좌 영수증" 문서를 사용하십시오. 당좌 계정 유형은 76.02 "청구 계산"입니다.

Benjamin LLC로부터 자금 수령은 거래 유형이 “상품”인 “상품 및 서비스 수령” 문서에 반영됩니다.

따라서 벌금은 구매자의 회계에서 계산됩니다.

전문가의 조언 - 금융 컨설턴트

주제에 관한 사진

1C 프로그램은 자주 반복되는 많은 작업을 자동으로 실행합니다. 벌금 지불 및 발생은 일회성 상황입니다. 따라서 1C에 반영하려면 문서의 수동 처리가 필요합니다. 다음의 간단한 단계별 팁을 따르기만 하면 재정 문제를 해결하는 올바른 길로 들어서게 될 것입니다.

빠른 단계별 가이드
그럼 취해야 할 조치를 살펴보겠습니다.

단계 - 1
1C 프로그램의 당좌 계좌에서 행정 벌금 지불은 "문서"섹션, "현금 회계"및 "은행 문서"섹션에 반영됩니다. 기업은 매일 벌금을 납부하지 않기 때문에 이러한 일회성 문서를 처리하기 위한 표준 설정이 없을 수 있습니다. 다음으로 권장사항의 다음 단계로 넘어갑니다.

단계 - 2
1C 프로그램에서 벌금을 지불하기 위한 지불 명령을 수행하려면 다운로드 후 마우스 왼쪽 버튼을 두 번 클릭하여 문서를 엽니다. 도구 모음에서 작업을 클릭합니다. 귀하의 회사가 다른 처리 옵션을 제공하지 않는 경우 열리는 거래 목록에서 "기타 현금 상각"을 선택하십시오. 다음으로 권장사항의 다음 단계로 넘어갑니다.

단계 - 3
다음으로 "계정"창에서 회계 계정 디렉토리를 불러와 계정 91.02 "기타 비용"을 선택합니다. 이 계정은 분석 계정이므로 분석 선택 창이 즉시 열립니다. 열리는 목록에서 "벌금"을 선택하십시오. 그런 다음 창 오른쪽 하단에서 확인을 클릭합니다. 문서가 제출되었습니다. 다음으로 권장사항의 다음 단계로 넘어갑니다.

단계 - 4
회계 항목의 정확성을 확인하십시오. 다음 레코드가 생성되어야 합니다.
계정 91.02 차변, 분석 "페널티"-계정 51 "현재 계정"의 크레딧. 다음으로 권장사항의 다음 단계로 넘어갑니다.

단계 - 5
벌금 납부는 세무 조사관의 요청에 따라 이루어지거나, 업데이트된 세금 계산에 따라 기업이 독립적으로 납부합니다. 벌금 납부를 위해 은행 문서를 처리할 때 프로그램은 "세금 이체" 작업을 선택하고 설정에 따라 벌금이 납부된 특정 세금을 선택할 수 있습니다. 세금을 수동으로 선택해야 할 수도 있습니다. 다음으로 권장사항의 다음 단계로 넘어갑니다.

단계 - 6
회계 계정 68 "예산 계산"분석. 은행 문서의 기본 탭에 있는 "계정" 창에서 회계 계정 목록을 불러오고 벌금이 납부된 세금을 선택합니다. "계정" 창 아래에 나타나는 "지불 유형" 창에서 "세금(발생/추가 발생), 벌금, 벌금" 중에서 원하는 항목을 선택하세요. 문서 오른쪽 하단에 있는 확인을 클릭하세요. 문서가 제출되었습니다. 다음으로 권장사항의 다음 단계로 넘어갑니다.

단계 - 7
벌금 납부 문서에 따라 회계 항목이 생성되었는지 확인하십시오. 계정 차변 68 "예산 계산" - 계정 51 "당좌 계정" 대변. 다음으로 권장사항의 다음 단계로 넘어갑니다.

단계 - 8
벌금의 발생은 계정 91.02 "기타 비용" 차변 항목, 계정 68 "예산 정산"의 크레딧에 해당하는 하위 계정 "벌금" 항목으로 문서화됩니다.
1c에 벌금을 반영하는 방법이라는 질문에 대한 답변에 유용한 정보가 포함되어 있기를 바랍니다. 행운을 빕니다! 귀하의 질문에 대한 답변을 찾으려면 다음 양식을 사용하십시오.

불행하게도 공급자나 고객에 대한 의무를 제때에 지불하는 것이 항상 가능한 것은 아닙니다. 조직에 재정적 문제가 있어 제때에 부채를 갚을 수 없는 경우가 있습니다. 그리고 때로는 계약 조건 위반이 발생합니다. 예를 들어 배송 기한을 지키지 못하거나 재산 피해가 발생하거나 상대방의 잘못으로 인한 가동 중지 시간이 발생합니다. 그리고 이 경우 처벌을 평가해야 하는 경우가 많습니다. 1C: Enterprise Accounting 8 rev 3.0 프로그램에서 벌금을 올바르게 발생시키고 납부하는 방법을 알아 보겠습니다.

이 기사에서는 벌금을 계산하는 두 가지 옵션을 살펴 보겠습니다.

첫째, 우리는 상품의 공급자이고 구매자는 계약에 따라 지불을 지연했습니다.
우리는 "상품 판매" 문서를 통해 프로그램에 판매 사실을 반영했습니다. 구매자는 계정 62.01에 부채가 발생했으며 계약에서 정한 기간 내에 상환되지 않았습니다.
벌금을 계산하려면 "작업", "회계", "수동으로 입력한 작업" 탭을 엽니다.

새 문서를 만들고 '추가' 버튼을 클릭하세요. 빈 필드를 채우고 차변에 계정 76.02 "청구 계산"을 표시하고 신용 계정 91.01 "기타 소득"을 표시합니다.

이제 구매자로부터 지불을 받기 위해 "현재 계정에 대한 영수증"문서를 생성합니다.
"판매", "판매(행위, 송장)" 탭을 엽니다.

판매 사실을 반영하는 "판매 (행위, 송장)"문서를 선택하고 "기준 생성"버튼을 클릭하고 "당좌 계정에 대한 영수증"문서를 생성합니다.

입력 내용을 입력하세요. 번호, 날짜, 계약, DDS 조항, 지불 목적.

문서를 전기하고 계정 62의 부채를 상환하는 전기를 살펴봅니다.

은행 명세서를 프로그램에 자동으로 로드하는 경우 "당좌 계좌에 대한 영수증" 문서를 게시할 때 필요한 문서에 따라 부채가 올바르게 상환되었는지 확인하십시오(표에서 부채 상환 방법을 선택하십시오). "문서별" 및 필수 문서를 선택하거나, 상대방이 하나의 판매 문서에만 부채가 있는 경우 "자동" 옵션을 그대로 둡니다.
이제 벌금을 지불하기 위한 문서를 작성하겠습니다.
"은행 및 현금 데스크", "은행", "은행 명세서" 탭을 엽니다.

"영수증"버튼을 클릭하고 열린 문서 "당좌 계좌에 대한 영수증"을 작성하십시오. 날짜, 번호, 금액, DDS 항목을 입력하고 정산 계정 76.02 "청구 정산"을 선택합니다. 고객 은행에서 프로그램으로 명세서를 다운로드하는 경우 송장 76.02와 자동 부채 상환이 다운로드한 문서에 입력되었는지 확인하십시오.

벌금 회계를 위한 두 번째 옵션은 우리가 구매자이고 제때에 공급자에게 상품을 배송하는 데 대한 부채를 지불하지 않았다는 것입니다. 공급업체는 우리에게 벌금을 부과하며 우리는 이를 지불해야 합니다.
상품 수령 사실은 해당 문서에 의해 프로그램에 반영됩니다. 계정 60.01은 공급자에 대한 부채를 보여줍니다.
첫 번째 경우와 마찬가지로 먼저 "수동으로 입력된 작업" 문서를 작성하여 연체료에 대한 벌금을 부과합니다.

열리는 문서의 날짜, 내용, 금액 등 필드를 채웁니다. 차변의 경우 계정은 91.02로 표시되고, 대변의 경우 계정은 76.02로 표시됩니다.

두 가지 상황을 고려하여 계정 91.01 및 91.02에 대해 선택한 하위 콘토에 주목하고 싶습니다. 이 경우 "기타 수입 및 지출" 디렉터리 요소가 사용되며 올바르게 구성되어야 합니다. 소득세를 계산할 때 과세표준을 결정하기 위해 수입과 지출에 대한 사업 계약에 따른 벌금을 고려하므로 디렉토리의 요소에 "세무 회계에 허용됨" 확인란이 있어야 합니다.

그러나 정부 기관에 대한 벌금 (세금 벌금, 교통 규칙 위반 등)에 대해 이야기하고 있다면 세무 회계에서 그러한 벌금을 받아 들일 수 없습니다. 따라서 "기타 수입 및 지출" 디렉토리의 두 가지 다른 요소를 생성하여 각 벌금에 적합한 항목을 선택하는 것이 좋습니다.
다음으로 우리는 공급업체에게 부채와 벌금을 지불합니다. 이를 위해 "현재 계정에서 상각"문서를 생성합니다.
은행에서 문서를 다운로드하거나 "구매", "영수증(행위, 송장)" 탭을 열고 구매 문서를 찾습니다.