Las ventas de bienes inmuebles en Rusia pueden estar sujetas a impuestos. Por tanto, surge la pregunta de cuál es el impuesto por la venta de un apartamento de propiedad inferior a 3 años. El costo de la vivienda vendida se evalúa como una ganancia, ingreso del cual es necesario pagar una contribución de ingresos al presupuesto: el impuesto sobre la renta personal. Estas restricciones dependen del valor del objeto que se vende y del período de propiedad.

Impuesto sobre la renta

El impuesto sobre la renta o el impuesto sobre la renta personal se aplica a los ingresos adquiridos como resultado de una transacción de venta de bienes inmuebles (terreno, cabaña, apartamento, habitación, etc.). El impuesto por la venta de un apartamento de propiedad inferior a 3 años difiere según el criterio del estado del pagador:

• los residentes de la Federación de Rusia pagan el 13%;
• a los no residentes se les cobra una tarifa del 30%.

El impuesto sobre la renta personal no se paga cuando han pasado 3 años desde que el propietario recibió la autoridad o 5 años al registrar el derecho después de enero de 2016. Una forma sencilla de determinar el período es un certificado (extracto) del derecho a la propiedad, que refleja la fecha de transferencia del derecho. Sin embargo hay excepciones:

1. En caso de herencia, el plazo se cuenta a partir de la fecha de fallecimiento del titular. El registro de los derechos de propiedad en Rosreestr y la fecha de registro de la herencia no son importantes. Si se hereda la parte del cónyuge, la fecha de cómputo será la inscripción de la parte por parte del cónyuge fallecido.
2. En una cooperativa, la fecha de presentación de informes es el día de la transferencia o pago del último aporte de acciones.

Los tres años establecidos no son un período natural. El plazo consta de 36 meses consecutivos después de la compra del apartamento. El plazo puede comenzar a partir de cualquier mes y se determina mediante un certificado o extracto de título de propiedad. La formación de un apartamento combinando áreas adyacentes que anteriormente eran de propiedad no afecta. La fecha de referencia será el día de registro de la nueva zona residencial.

¡Importante! Si han pasado 3 años desde la adquisición del inmueble, entonces no existe la obligación de remitir impuestos y declarar ingresos.

Deducción de impuestos

Para calcular la aportación se tiene en cuenta el coste de la vivienda. Para pagar menos, el precio se reduce de las siguientes formas legales:

1. Deducción de propiedad. Solo los residentes pueden utilizarlo por un monto de 1 millón de rublos. Se utiliza una vez por período impositivo y solo para un objeto. El período impositivo es de un año.
2. Gastos al comprar un apartamento. Si la vivienda se compró al precio de venta o más barata, no se paga el impuesto sobre la renta personal. Se lleva a cabo una transacción sin fines de lucro. El contribuyente sufrió una pérdida.

El propio vendedor elige el método adecuado para reducir la base imponible. Todo depende de la situación específica. Lo principal es que el tamaño de la base inicial de cálculo no sea inferior al 70% de la valoración catastral establecida del apartamento. El beneficio fiscal fijo se determina en la cantidad de un millón de rublos para los siguientes objetos:

• una casa particular;
• departamento;
• habitaciones y otras zonas residenciales similares;
• casa de campo o casa de jardín;
• pedazo de tierra.

Cuando se vende un apartamento propiedad de varios ciudadanos, el beneficio se distribuye en función del tamaño de sus acciones.

Al optar por reducir el beneficio de una venta por los gastos incurridos, es importante contar con documentos de respaldo. Éstas incluyen:

• acuerdo con agencia inmobiliaria, agente inmobiliario;
• recibos, órdenes de pago, cheques, etc.;
• declaraciones sobre la transferencia de dinero al vendedor;
• certificados de intereses transferidos sobre el préstamo, si se utilizaron fondos prestados;
• órdenes de pago y otros documentos sobre gastos del inmueble adquirido.

Para obtener beneficios no se pueden utilizar gastos de pago de primas de seguros, tarifas de servicio de una cuenta de préstamo y mejoras separables (instalación de puertas, etc.).

Del importe del impuesto se pueden deducir los siguientes gastos:

1. Los costos de compra de bienes raíces, incluido el uso de crédito o hipotecas.
2. Reparaciones, trabajos de diseño de una casa, terreno, remodelación de habitaciones en un apartamento.
3. Compra de inmuebles adicionales en el mismo año.

La ley permite a las autoridades regionales establecer un monto o procedimiento diferente para las deducciones. Antes de realizar una transacción, es mejor aclarar esta información.

Vender un apartamento teniendo en cuenta los cambios en la ley.

Si el apartamento se registró antes de enero de 2016, se aplica un período de 3 años para su venta. Para minimizar su contribución al presupuesto, puede aprovechar la deducción fiscal prevista o los costes de adquisición. El uso de un beneficio fijo es beneficioso cuando el costo de un apartamento es de hasta 1 millón de rublos, donado por una persona que no es pariente ni heredero.

Si el derecho a un apartamento se registró en 2016, es necesario tener en cuenta los cambios:

1. En caso de venta, la exención del pago de la contribución obligatoria se produce una vez transcurridos 5 años de propiedad del inmueble.
2. Al calcular la contribución se acepta un monto mayor al comparar el valor catastral y el precio en el contrato. Para calcular la contribución por valoración catastral se utiliza un coeficiente de 0,7. La base imponible es el resultado del producto del coeficiente por el valor catastral. Los datos de valoración de la vivienda pueden aclararse en el registro general, que el municipio actualiza periódicamente. Si aún no se ha calculado el catastro, se toma como base el precio del contrato.

El indicador se aplica cuando el precio del contrato es inferior al 70% del cómputo catastral. Si el valor del contrato supera este umbral, se utiliza como base para el cálculo el precio establecido por el vendedor y el comprador. La innovación tiene como objetivo reducir el fraude en el mercado inmobiliario.

Las normas introducidas no se aplican a las viviendas registradas antes del 01/01/2016. Tampoco se aplica a bienes inmuebles generadores de ingresos relacionados con empresarios individuales.

La legislación establece casos de mantenimiento de la aplicación de un período de propiedad de un apartamento de 3 años para la exención del impuesto de transferencia:

• la propiedad ha sido heredada;
• la propiedad fue donada por un familiar o pariente cercano. El criterio de parentesco se determina sobre la base del Derecho de familia;
• privatización;
• Transferencia de un apartamento bajo contrato de mantenimiento con dependientes.

En los demás casos, incluida la compra y venta, el período de tenencia aumenta a 5 años. El cambio de propiedad compartida a favor de uno o más propietarios no genera obligación de pagar impuestos. Lo principal es que la propiedad de la acción inicial supere los 3 años. Se concede a las autoridades regionales el derecho a cambiar el período de propiedad de la propiedad para la exención del pago de la contribución. El plazo podrá reducirse al mínimo. Está prohibido ampliar el plazo.

Declaración y documentos justificativos.

Como muchos pagos al presupuesto, los impuestos sobre la venta de bienes inmuebles durante menos de 3 años se pagan junto con la presentación de la declaración 3-NDFL. La venta de bienes inmuebles debe hacerse constar en la declaración incluso en ausencia de impuesto. La ley define los siguientes plazos:

1. La declaración para el año siguiente a la venta se presenta antes del 30 de abril;
2. El impuesto se traslada hasta el 15 de julio.

El formulario de declaración vigente se puede encontrar en el sitio web del Servicio de Impuestos Federales, en los sistemas legales Garant y Consultant Plus. El programa 3-NDFL, ubicado en el sitio web oficial del servicio de impuestos, le ayudará a completar el formulario correctamente.

A la declaración deberán adjuntarse los siguientes documentos justificativos:

• un certificado de propiedad cancelado o un extracto cancelado;
• contrato de compraventa;
• documentos que confirmen el pago en virtud del acuerdo (cheques, recibos, órdenes de pago, etc.)
• confirmación de los gastos incurridos en la compra de un apartamento. Se utiliza para reducir la base imponible;
• acuerdo de donación para la venta de bienes inmuebles donados;
• pasaporte catastral, en caso de subvaluación significativa del precio en el contrato, venta de un apartamento donado o heredado;
• solicitud de deducción de 1 millón de rublos;
• copia del pasaporte.

La declaración se presenta a la agencia gubernamental de una de las siguientes maneras:

1. Por correo. Se envía una carta con una lista de documentos adjuntos. La fecha de entrega de la carta a la oficina de correos se considera la fecha de presentación a la inspección.
2. Presentación personal a una agencia gubernamental.
3. Representante. Se debe adjuntar un poder a los documentos. El hecho de presentar la declaración por parte de una persona autorizada se indica en la portada.

El formulario 3-NDFL se completa en 2 copias. El primer paquete se envía a la oficina de impuestos. La segunda copia lleva la marca de la agencia gubernamental. Le corresponde a usted confirmar la presentación oportuna de los documentos. El impuesto sobre la renta se paga a través de cualquier banco o servicios en línea. Es mejor averiguar los detalles correctos en la inspección o ir al sitio web del Servicio de Impuestos Federales.

Consecuencias del impago de impuestos y de la falta de presentación de documentos

La cuestión de si la venta de un apartamento está sujeta a impuestos en propiedades propiedad de menos de 3 años viene dictada en gran medida por las consecuencias negativas que surgen de la infracción de la ley. La falta de presentación de una declaración es motivo de imposición de una multa de 1.000 rublos.. El pago de la multa no lo exime de la obligación de presentar el Formulario 3-NDFL.

A la multa especificada se añaden las sanciones por impago o pago tardío del impuesto. El importe del retraso incide en el importe de la recaudación, que puede oscilar entre el 5% y el 40% del aporte obligatorio. Además, diariamente se imponen multas por impuestos no pagados. El cálculo de las sanciones comienza el 16 de julio. La inspección tiene derecho a aplicar sanciones por infracciones en la determinación de la base imponible. En lugar de una valoración catastral, se utilizó el precio de contrato subestimado del apartamento. Esto implicará las siguientes acciones:

• evaluación de impuestos adicionales para el pago;
• imposición de una multa equivalente al 20% de la parte impaga del impuesto;
• acumulación de sanciones.

¿Cómo vender un piso y evitar impuestos? – una pregunta que interesa a muchos propietarios. Después de todo, no querrás perder el 13% de las ganancias. Y la práctica de indicar una pequeña cantidad ficticia en el contrato no beneficia principalmente al comprador, quien en este caso no podrá recibir una deducción fiscal o no la recibirá en su totalidad. Pero en algunos casos todavía es posible vender un apartamento sin impuestos. Y casi siempre existe la posibilidad de reducir los pagos de impuestos.
¿Cómo vender un apartamento en un edificio nuevo sin impuestos?
Desafortunadamente, no será posible vender un apartamento nuevo sin impuestos. Los pagos sólo pueden evitarse si la propiedad se posee durante más de un período mínimo. Para viviendas adquiridas antes de 2016, es de 3 años, y para aquellos apartamentos adquiridos después del 1 de enero de 2016, es de 5 años. La fecha a partir de la cual se cuenta el período de propiedad es la fecha de inscripción del registro de derechos de propiedad en el Registro Estatal Unificado de Bienes Raíces (USRN).
Pero como tres años e incluso cinco años para un edificio nuevo no es un período crítico, es muy posible esperar hasta la fecha límite en la que se puede vender el apartamento sin impuestos y formalizar la transacción. La ventaja de tal espera será la oportunidad de hacer buenas reparaciones mientras se espera que la casa se encoja. Muchos compradores prestan mucha atención a este punto.

¿Cómo vender un piso por herencia sin impuestos?
Como en el caso de un edificio nuevo, un apartamento después de una donación se puede vender sin impuestos solo después de un cierto período de tiempo, es decir, tres años, independientemente de cómo haya recibido la propiedad como donación o herencia. La fecha de inicio del período es la fecha de registro de propiedad del espacio habitable.
Pero vender un apartamento sin pagar impuestos, si es propiedad conjunta de los cónyuges, después de la muerte de uno de ellos (cuando el otro cónyuge lo hereda) es bastante posible. Ya que en este caso la fecha de referencia será el momento del registro inicial de la propiedad del inmueble.
¿Cuándo se puede vender un apartamento privatizado sin impuestos?
Como en el caso de un apartamento recibido como regalo o herencia, el impuesto sobre las ventas sólo puede evitarse tres años después del registro de la propiedad.
¿Cuándo se puede vender un piso sin pagar impuestos?
Existen varias opciones en las que se puede vender un apartamento sin pagar impuestos antes del plazo que marca la ley.

El primero de ellos se aplica tanto a los bienes inmuebles adquiridos como a los recibidos como regalo o como resultado de una privatización. Si el monto de la transacción o el 70% del valor catastral de la vivienda es inferior a 1 millón de rublos, el propietario está exento de pagar impuestos. Ésta es la llamada deducción fiscal estándar.

El segundo caso en el que es posible reducir el impuesto sobre las ventas o evitarlo por completo es reducir la base imponible por el monto de los gastos incurridos en la compra y renovación de un apartamento o en la construcción de una casa. Deberá adjuntar documentos a su declaración de impuestos que muestren los gastos reales incurridos. En este caso, el impuesto se cobra únicamente sobre la diferencia entre el monto de venta y el monto de compra (más los costos de reparación). Si los gastos fueran mayores, entonces no se paga ningún impuesto.

¿Cuánto tiempo se puede tardar en vender un piso sin impuestos?
La ley fija plazos exactos de tres y cinco años para los inmuebles adquiridos en distintos momentos y de distintas formas. Pero, como se mencionó anteriormente, los impuestos se pueden evitar utilizando sabiamente las deducciones fiscales. Hay otras formas de eludir la ley, por ejemplo, vendiendo espacio habitable en acciones separadas. Después de todo, todo propietario de un inmueble tiene derecho a recibir una deducción fiscal.
Antes de vender, lo mejor es contactar con especialistas que le asesorarán sobre todos los matices de la situación existente y le ayudarán a minimizar los pagos de impuestos o evitarlos por completo.

Las personas que planean vender su inmueble, además de las tareas involucradas en la transacción, también deben estudiar sus detalles relacionados con los impuestos.

La cuestión de los impuestos, por supuesto, siempre es importante, pero dado que el procedimiento para cobrar las tarifas obligatorias a los particulares al vender apartamentos, casas y terrenos cambiará el 1 de enero de 2016, ahora se vuelve extremadamente relevante.

El 1 de enero de 2016 es la fecha de entrada en vigor de la Ley federal N° 382-FZ "Sobre enmiendas a las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia", adoptada por la Duma Estatal de la Federación de Rusia el 29 de noviembre de 2016. 2014, que modifica las reglas para la tributación de los ingresos por la venta de bienes inmuebles, se detallan los casos de exención de impuestos para personas físicas y la provisión de deducciones fiscales.

Las innovaciones legislativas se aplicarán únicamente a aquellas transacciones de venta de bienes inmuebles cuya propiedad se registrará después del 01/01/2016 y el impuesto por su venta, según las nuevas reglas, comenzará a cobrarse recién a partir de octubre. 1, 2016.

Todos los cambios se establecen en el artículo art. 2171 de la ley mencionada anteriormente.

Veámoslos con más detalle, separándolos en 2 grandes bloques:

1. impuesto sobre la renta de las personas físicas (NDFL) sobre la venta de bienes inmuebles,
2. deducciones fiscales por la venta de bienes inmuebles

La esencia de los cambios en el impuesto sobre la renta de las personas físicas al vender bienes inmuebles.
Incrementar el período mínimo de propiedad de bienes inmuebles, después del cual no se cobra el impuesto sobre la renta personal

Será posible vender su propiedad sin impuestos (impuesto sobre la renta personal) después de 5 años de poseerla, en lugar de los 3 años anteriores (con algunas excepciones, cuando este período sigue siendo el mismo durante 3 años - más detalles a continuación).

El período de propiedad de un inmueble se cuenta a partir de la fecha de adquisición del inmueble, es decir, a partir de la fecha de registro estatal de la transferencia de derechos sobre este inmueble. Se indica en el certificado de registro de derechos o en un extracto del Registro Unificado del Estado.

Entonces, si se vendió un objeto que se compró antes del 31/12/15 y se recibió un certificado de propiedad antes del 31/12/2015, al venderlo después del 1 de enero de 2016, la regla para la exención de impuestos con un 3 Se aplicará un período de propiedad de dos años y la fecha de venta no importa.

Si la propiedad del objeto que se vende, comprado antes del 31/12/2015, se registra después del 01/01/16, se aplicará una nueva regla al venderlo, por un período de 5 años (cláusula 3, artículo 4 de la Ley 382 Ley Federal).

Para los bienes inmuebles recibidos por herencia, el período de propiedad se cuenta a partir de la fecha de apertura de la herencia, es decir, desde la fecha de fallecimiento del testador.

Se mantiene la posibilidad de cambiar el período mínimo máximo de propiedad de bienes inmuebles por parte de los sujetos de la Federación de Rusia: el derecho de reducir a cero el período mínimo máximo de propiedad de bienes inmuebles, es decir, que sea menos de 5 años. Deberán preparar las resoluciones correspondientes sobre este tema (cláusula 6 del artículo 2171 de la Ley Federal No. 382).

Si, por ejemplo, en una región el período mínimo de propiedad de bienes inmuebles se reduce en 1 año, las personas que hayan poseído bienes inmuebles durante al menos 4 años estarán exentas del pago del impuesto sobre la renta.

Las autoridades regionales no están autorizadas por ley a aumentar el período mínimo de propiedad de bienes inmuebles.

Impuesto sobre la compraventa de bienes inmuebles a partir del 1 de enero de 2016

El impuesto sobre la venta de bienes inmuebles será igual al 13% si los ingresos percibidos superan los costes de su compra:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (ingresos por venta - costes de adquisición) x 0,13

Si el precio de venta del inmueble es inferior a su valor catastral, entonces los ingresos del vendedor son iguales al valor catastral del inmueble en venta multiplicado por el factor de reducción K = 0,7, y no al valor de inventario, como ocurría anteriormente:

IRPF = 0,7 x Catastro. artículo

Si el contrato de compraventa de un inmueble indica un valor inferior al 70% de su valor catastral, incluso si este es el precio real del inmueble, la oficina de impuestos impondrá impuestos adicionales y le impondrá una multa del 20% del importe del impago.

Esta innovación elimina la situación previamente común de subestimar significativamente el monto de la transacción, lo que permitió reducir la base imponible.

Un método común de "evasión de impuestos", cuando los acuerdos de compra y venta indicaban el valor de transacción de 1 millón de rublos, no sujeto a impuestos, y la diferencia restante entre el valor real y el valor indicado en el contrato se transfería mediante recibos, el la pérdida puede ser simplemente ruinosa.

Si, por ejemplo, el valor catastral del terreno que se vende es de 2 millones de rublos y el monto de la transacción en el contrato es de 1 millón de rublos, entonces el impuesto ahora se calculará en función del valor catastral de 2 millones de rublos:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas = 2.000.000 de rublos. x 0,7 = 1.400.000 rublos,

Es decir, el vendedor deberá pagar un impuesto equivalente al 70% del valor catastral de la parcela.

Para los casos en que a partir del 1 de enero del año en que se produjo la venta del objeto y se transfirió la propiedad del mismo no se haya determinado el valor catastral, no se aplicará la disposición para utilizar un factor de reducción de 0,7 y el El impuesto se calcula a partir del monto especificado en el acuerdo. (Felices ocasiones ☺ en las que se puede volver al “camino de escape” de los impuestos, sin embargo, estas situaciones serán cada vez menos cada año).

Las autoridades regionales, como antes, pueden reducir el factor de reducción K=0,7 a cero. En este sentido, deben dictar las leyes pertinentes (cláusula 6 del artículo 2171 de la Ley Federal No. 382), y será útil familiarizarse con ellas a la hora de prepararse para vender su inmueble.

Beneficios fiscales por la venta de bienes inmuebles: situaciones en las que no se cobra el impuesto sobre la renta

1. El impuesto sobre la renta no se cobra si se vende la única residencia (casa, apartamento) para comprar otra, independientemente del período de propiedad de la anterior.
2. El derecho a la exención del IRPF se aplica incluso en los casos en que la propiedad de la vivienda anterior sea inferior a 3 años.
3. Si el vendedor posee varias propiedades inmobiliarias, no pagará el impuesto sobre la renta personal, siempre que el monto de la transacción no supere los 5 millones de rublos. y el período de tenencia es de al menos 3 años, con excepción de los casos en que a nivel regional el período de tenencia puede ampliarse a 10 años.
4. Si los ingresos por la venta de un inmueble son menores o iguales a los costos de su compra, lo cual deberá documentarse.
5. La exención del IRPF se diferencia según la forma por la que los ciudadanos obtienen derechos de propiedad sobre bienes inmuebles con una antigüedad mínima de 3 años y para los casos en que:

• la propiedad ha sido privatizada;
• la propiedad fue transferida a propiedad por derecho de herencia o recibida como regalo de parientes cercanos, que, según el Código de Familia de la Federación de Rusia, incluyen cónyuges, padres e hijos, abuelos y nietos, completos y medio (que tienen un padre común o madre) hermanos y hermanas.
• la propiedad se transfiere a la propiedad mediante un acuerdo de mantenimiento de por vida o dependencia del pagador del alquiler.

Deducciones fiscales por la venta de inmuebles

Una deducción fiscal es la cantidad de dinero en la que se reduce el importe final del impuesto, calculada a partir de la diferencia entre los ingresos recibidos y la deducción.

Al aplicar una deducción fiscal, el impuesto se calcula de la siguiente manera:

Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (ingresos - deducción) x 0,13,

Es decir, la deducción reduce la base imponible (artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia).

Hay dos tipos de deducción:

1. deducción del impuesto a la propiedad en una cantidad fija,
2. deducción por el monto de los gastos realmente incurridos y documentados asociados con la adquisición de la propiedad.

Puedes utilizar cualquiera de ellos, habiendo determinado previamente cuál será más rentable en un caso concreto.

• Deducción fiscal en una cantidad fija

Dicha deducción se proporciona en los casos en que el período de propiedad del inmueble vendido sea inferior al período mínimo máximo de propiedad establecido de conformidad con el artículo 2171 del Código Fiscal de la Federación de Rusia:

1. por un monto de hasta 1.000.000 de rublos. - al vender un terreno, un edificio residencial, una casa de verano, una casa de jardín, así como un apartamento o habitación;
2. por un monto de hasta 250.000 rublos. - al vender otros bienes inmuebles, por ejemplo, locales no residenciales o un garaje.

Al optar por este tipo de deducción, el IRPF se paga sobre el importe que representa la diferencia entre el precio de venta del inmueble y el importe de la deducción fija.

• Deducción por el monto de los gastos realmente incurridos y documentados asociados con la adquisición de propiedad

Las modificaciones a la Ley Federal No. 382 no cambiaron las condiciones para otorgar dicha deducción.

Se realiza una deducción si se opta por pagar impuestos no sobre los ingresos por la venta de un inmueble, sino sobre la diferencia recibida entre los ingresos por su venta y los gastos de la venta anterior, confirmados por documentos:

1. contrato de compra y venta,
2. acto de aceptación y transferencia de propiedad,
3. contrato para la prestación de servicios inmobiliarios,
4. recibos del vendedor por recibir dinero,
5. órdenes de recibo de efectivo,
6. Estados de cuenta bancarios,
7. recibos de ventas y efectivo,
8. órdenes de pago,
9. otros.

Los costos de obtener una deducción al vender bienes raíces no incluyen: pago del seguro, pago de la tarifa por mantener una cuenta de préstamo en virtud de un contrato de préstamo, costos de compra e instalación de una puerta.

Ejemplos de uso de deducciones

Realicemos una valoración comparativa de la rentabilidad de cada tipo de deducción para un par de situaciones.

Situación 1

La casa se compró en Arkhangelsk en 2014 por 6,5 millones de rublos y se vendió en 2015 por 8 millones de rublos.
Los ingresos recibidos ascienden a 1,5 millones de rublos.
El impuesto sobre la venta de una casa debe pagarse antes del 1 de octubre de 2016.
El período de uso es inferior a 3 años.
El tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas es del 13% y puede reducirse según el importe de las deducciones fiscales.

Consideremos cada tipo de deducción por separado y determinemos cuál de ellas es la más aceptable.

El periodo de uso de la vivienda es inferior a 3 años.
El monto de la deducción será de 1 millón de rublos.
Ingreso imponible = (8 millones de rublos -1 millón de rublos) = 7 millones de rublos.
El monto del impuesto se calcula de la siguiente manera:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (8 millones de rublos - 1 millón de rublos) x 0,13 = 910.000 rublos.

• Deducción fiscal por gastos incurridos para la compra de una vivienda

Ingreso imponible = (8 millones de rublos - 6,5 millones de rublos) = 1,5 millones de rublos.
El impuesto debe calcularse de la siguiente manera:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (8 millones de rublos - 6,5 millones de rublos) x 0,13 = 195.000 rublos.
De cálculos simples queda claro que una deducción fiscal por el monto de los gastos incurridos es beneficiosa.

Conclusión: en los casos en que el costo de la propiedad en venta no exceda los costos de su compra, es preferible utilizar una deducción del monto de los gastos incurridos.

Situación 2

El garaje se compró en Arkhangelsk en 2014 a un costo de 170 mil rublos y se vendió en 2015 por 270 mil rublos.

• Deducción de impuestos fijos

El garaje fue propiedad de menos de 3 años, lo que significa que el monto de la deducción fija será de 250 mil rublos.
Ingreso imponible = (270 mil rublos - 250 mil rublos) = 20 000 rublos.
El impuesto a pagar por su venta será:
Impuesto sobre la renta personal = (270 mil rublos - 250 mil rublos) x 0,13 = 2600 rublos.

• Deducción fiscal por gastos incurridos en la compra de un garaje

Los gastos de venta resultaron ser de 100 mil rublos.
Ingreso imponible = (270 mil rublos - 170 mil rublos) = 100.000 rublos.
Con esta deducción, el propietario deberá pagar impuestos por la cantidad de:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas = (270 mil rublos - 170 mil rublos) x 0,13 = 13.000 rublos.

Conclusión: el propietario se beneficia de una deducción fiscal de una cantidad fija.

Si los objetos indicados en los ejemplos se vendieran después de 3 o más años de propiedad, no se cobraría el impuesto sobre la renta personal.

Resultados

• 1 millón de rublos,
• 250 mil rublos.

o

• en el monto gastado en la compra de esta propiedad (esta regla estaba en vigor anteriormente),

pero el tamaño de la base a partir de la cual se calculará el impuesto del 13% no puede ser inferior al 70% del valor catastral del inmueble al 1 de enero del año en curso.

2. Beneficios especiales en deducciones e impuestos para pensionados, madres numerosas y madres solteras, etc. (segmentos vulnerables de la población) cuando venden bienes inmuebles no está establecido por ley.

3. La exención del impuesto sobre la enajenación de un inmueble se produce a los 5 años de haber tomado posesión del mismo, salvo en los casos de herencia, donación y derechos basados ​​en anualidad dependiente, para los cuales el plazo de utilización es el mismo de 3 años.

4. En las regiones de Rusia, donde el valor de mercado, por ejemplo, de los terrenos, es significativamente menor que el valor catastral, su venta implicará un impuesto excesivamente alto, a menos que las autoridades regionales tomen medidas para nivelar el coeficiente reductor K = 0,7, por el que se multiplica el valor catastral al calcular el IRPF.

Lugar en Arkhangelsk

Al vender un apartamento, el vendedor está obligado a pagar impuestos al estado. El impuesto sobre la venta de un apartamento no ha cambiado, pero sí las condiciones en las que se paga. Se ha ampliado el plazo de propiedad de los bienes inmuebles para poder pagar el impuesto sobre la renta y presentar una declaración en la oficina de impuestos del lugar de residencia.

Hasta 2016

Hasta 2016, después de vender su apartamento, el vendedor pagaba el impuesto sobre la renta, cuyo tipo básico era del 13 por ciento. Pero no siempre, sino sólo en el caso de que existiera una diferencia entre la compra y venta de un apartamento, de los llamados ingresos.

Este impuesto se aplica a los ciudadanos rusos y extranjeros que viven en Rusia durante más de 183 días al año. Si los ciudadanos extranjeros viven menos del período especificado, pagan el 30 por ciento. Estas condiciones se aplicaban a quienes compraron un apartamento o una casa hace más de 3 años.

Un ciudadano común, que compra una propiedad inmobiliaria para sí mismo, vive allí durante bastante tiempo, según las estadísticas, al menos 3 años. Si la vivienda se compra con el fin de obtener ganancias, no solo deberá pagar el impuesto sobre la renta, sino también presentar el 3-NDFL.

Si es propietario de un apartamento durante más de tres años o lo hereda, no se pagan impuestos. Tampoco es necesario hacer deducciones si la propiedad le fue regalada o adquirida como resultado de un acuerdo de soporte vital.

El importe del impuesto deberá abonarse durante el año siguiente a la venta hasta el 15 de julio inclusive. La declaración de impuestos debe completarse y presentarse antes del 30 de abril. La información sobre los ingresos recibidos debe presentarse al Servicio de Impuestos Federales después de la venta de bienes inmuebles recibidos por herencia, como resultado de donación o adquiridos de cualquier otra forma hace menos de tres años.

3-NDFL

Las personas físicas presentan una declaración cuando perciben ingresos superiores a los registrados en su trabajo principal. Estos ingresos deben ser declarados, es decir, declarados y registrados por la agencia tributaria.

Además de vender un apartamento, existen muchas fuentes de ingresos, por ejemplo: alquilar un apartamento, recibir transferencias, ganar la lotería y otras. ¿Por qué necesita declarar sus ingresos al estado?

Además del objetivo principal: la contabilidad y el control de todos los fondos que pasan por los contribuyentes, existe otro. Da derecho a las personas a beneficiarse de la cumplimentación de una declaración. Estamos hablando del derecho a una deducción fiscal.

Un ciudadano que haya vendido su apartamento y haya pagado el impuesto podrá devolver parte del dinero gastado. Sin embargo, para ello deberá presentar otro documento a la oficina de impuestos local: 2-NDFL. Pero con los altos precios de los apartamentos y, en consecuencia, los altos impuestos, el procedimiento estará justificado.

Desde principios de 2016

Desde principios de 2016 se han realizado cambios en la legislación.

la ley federal

Los legisladores hicieron varios cambios a la Ley Federal y cambiaron radicalmente el procedimiento para pagar el impuesto sobre la renta. Ahora, de acuerdo con la Ley Federal No. 382, ​​​​para no pagar impuestos sobre la venta de un apartamento, es necesario que su propiedad no sea por tres años, como antes, sino por cinco años. También se han realizado cambios en la base imponible.

En primer lugar, todo aquel que vende bienes inmuebles se divide en dos grupos según el Código Fiscal:

• ciudadanos que registraron la propiedad de sus bienes inmuebles antes de 2016;
• ciudadanos que legalmente se convirtieron en propietarios de bienes inmuebles después del 1 de enero de 2016.

Los primeros venden según la ley que estuvo vigente hasta principios de enero de 2016, es decir, quienes compraron inmuebles hace más de tres años están exentos del pago de impuestos. El segundo, hace más de cinco años.

¿Por qué se hicieron estas modificaciones? La respuesta a esta pregunta radica en las debilidades que aprovecharon tanto los revendedores como los propios vendedores. El precio de los apartamentos, casas y otros bienes inmuebles se redujo considerablemente para evitar el pago de impuestos.

Para evitar que los vendedores de bienes inmuebles disfruten del privilegio de recibir una deducción fiscal, el legislador modificó los datos iniciales para calcular el impuesto. Ahora el impuesto sobre cualquier inmueble se calculará en base al valor catastral, teniendo en cuenta un factor de reducción.

Tampoco se paga en las siguientes circunstancias:

• la propiedad fue transferida mediante escritura de donación;
• la casa o apartamento fue heredado;
• la propiedad se obtuvo como resultado de la privatización;
• en el caso de que el inmueble se adquiera como consecuencia de un contrato de dependencia vitalicia.

En los casos anteriores, no importa el período de propiedad, y no importa cuán grande sea la diferencia entre la propiedad vendida y comprada, no se paga ningún impuesto.

en las regiones

Los sujetos de la federación, representados por los legisladores locales, tienen derecho a modificar las leyes federales. En el territorio de Stavropol, la duración de la vivienda se ha reducido de cinco a tres años.

Los ciudadanos que viven en el territorio del Okrug autónomo de Khanty-Mansiysk tienen derecho a no pagar impuestos sobre la venta de bienes inmuebles incluso después de tres años de propiedad. Pero éstas todavía no son reglas, sino sólo agradables excepciones.

Valor catastral

En la compra y venta se considerará el valor catastral que se emitió en el año de registro. El valor catastral se indica en el pasaporte catastral. También está incluido en el extracto. Este es un documento que contiene información básica sobre cualquier propiedad.

Todo ciudadano de la Federación de Rusia puede recibir un extracto. Debe enviar la solicitud y el documento de identificación correspondientes a la oficina local de Rosreestr. No se le rechazará incluso si la información solicitada no se refiere a su apartamento o casa.

Rosreestr mantiene registros y sistematiza datos sobre todas las propiedades inmobiliarias ubicadas en Rusia. Para cada objeto existe un mínimo de información que se puede proporcionar después del pago de la tasa estatal. La información es pública, salvo la cláusula sobre la capacidad jurídica del titular.

Básicamente, a la hora de comprar un apartamento, a los ciudadanos les interesa la siguiente información:

• metraje de la propiedad;
• número de propietarios;
• valor catastral.

No debemos olvidar que el valor catastral se actualiza cada año. Por tanto, si la transacción está prevista para principios de enero, entonces conviene volver a comprobar el valor catastral, ya que está indexado el 1 de enero.

Cálculo de impuestos

Como esperaban los diputados al modificar la ley, ahora no tiene sentido subestimar el precio de un apartamento al venderlo. Para calcular el impuesto es necesario conocer el valor catastral en el año de registro y el factor de reducción.

El factor de reducción es un número que interviene en el cálculo del impuesto sobre la renta al vender un apartamento. Cada región tiene su propio valor, que oscila entre 0,1 y 2,0. Para averiguarlo, debe visitar el sitio web de su oficina local del Servicio de Impuestos o llamar.

• valor catastral del apartamento – 1.000.000 de rublos;
• el factor de reducción aceptado en su región es 0,2.

1.000.000 x 0,2 = 200.000

El siguiente cálculo:

200.000 x 0,13 = 26.000

Total: el impuesto sobre la venta de un apartamento, cuyo valor catastral es de 1 millón de rublos, ascenderá a 26 mil rublos.

La carga fiscal se puede reducir si el propietario puede utilizar documentos para confirmar en qué gastos se incurrió para vender el apartamento y recibir ingresos. La legalidad de tal procedimiento está confirmada por el Código Fiscal de la Federación de Rusia (artículo 2, párrafo 2).

Registro de devolución

Para solicitar una devolución de impuestos sobre las ganancias obtenidas como resultado de la venta de un apartamento, debe completar y enviar al servicio de impuestos una declaración en el formulario 3-NDFL.

Además, deberá aportar los siguientes documentos:

• un acuerdo que confirma sus derechos como propietario de la propiedad;
• recibos y otros comprobantes documentales de gastos;
• si existe un contrato de préstamo;
• la propia declaración.

El principio de obtención de una deducción fiscal es declarativo, es decir, el propietario debe decidir de forma independiente sobre este paso, recoger los papeles y ponerse en contacto con la oficina de impuestos.

Video sobre el monto del impuesto.

El impuesto sobre la venta de un apartamento no ha aumentado, pero ha cambiado la forma de calcular el pago. Ahora, para ahorrar en el pago de impuestos, no podrá subestimar el precio en los documentos como antes. Presentar un reembolso a través de la oficina de impuestos compensará los costos.

Al vender cualquier tipo de inmueble, ya sea su propio apartamento, cabaña u oficina, debe pagar puntualmente el impuesto sobre la venta de bienes inmuebles. La conclusión es que el estado considera que el dinero que recibe una persona durante una transacción de compra y venta es el mismo ingreso que al vender cualquier producto. Y, como ocurre con cualquier otro tipo de renta, calcula el impuesto sobre la venta de inmuebles en el 3% de la recaudación. Pero hay excepciones a esta regla, cuando la gente vende sus apartamentos y casas sin pagar ningún impuesto. Esto depende del período durante el cual el ciudadano tuvo derechos de propiedad sobre el espacio habitable. Hay otros aspectos interesantes en este tema, así que veámoslos con más detalle.

Propiedad en propiedad hasta 2016

En los últimos años, las reglas para calcular el impuesto sobre las ventas de bienes inmuebles han cambiado algo en la legislación. En primer lugar, esto se aplica a los individuos. La razón principal es la introducción de una evaluación obligatoria del valor catastral.

Digamos que la propiedad fue adquirida antes de 2016. Pero el último propietario puede reclamar la propiedad por un período de hasta 3 años. El monto del impuesto sobre la venta de bienes inmuebles se calcula de la siguiente manera:

1. Complete la documentación de informes (formulario 3-NDFL);
2. En forma de impuesto, paga una tarifa del 13% del monto de la transacción.

Importante: si un apartamento o casa que un ciudadano compró antes de 2016 era propiedad de una sola persona durante más de 36 meses en el momento de la venta, no será necesario presentar una declaración ni pagar impuestos sobre la venta de bienes inmuebles.

En este caso, no tienes que preocuparte y olvidarte de los impuestos. El Estado cree que no le debes nada. Esta información se puede verificar fácilmente con los datos correspondientes sobre la propiedad en el Estado Unificado. Registro.

Existen dos opciones de excepción en el algoritmo para calcular el período de propiedad de tres años, que determina la obligación de pagar impuestos sobre la venta de bienes inmuebles. . El cálculo del período de propiedad no se puede considerar desde el momento en que se ingresa la información sobre la vivienda en Rosreestr, sino un poco antes en las siguientes circunstancias:

• herencia – el plazo se cuenta desde el momento en que se inicia el procedimiento de herencia;
• celebrar un acuerdo con cooperativas de construcción de viviendas: el período se cuenta a partir del día en que se realiza la aportación de acciones.

Cambios después de 2016

Próximo caso. La propiedad de un inmueble se registró después del 1 de enero de 2016. ¿Cómo han cambiado las reglas y cómo se grava la venta de inmuebles en este caso?

Aquí entran en vigor las normas prescritas en el acto legislativo federal número 283-FZ, cuyas disposiciones modifican los artículos de la primera y segunda partes del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Según este documento, para determinar la necesidad de pagar impuestos al vender un inmueble. , El período de tenencia se calcula de la misma manera que antes: a partir de la fecha de entrada en el Registro Unificado de Información del Estado. Sin embargo, el cálculo en sí no se realiza sólo en función del precio de un apartamento o casa, sino que también se tiene en cuenta el precio catastral.

También se ha aumentado significativamente el período de tenencia, después del cual no es necesario declarar los ingresos procedentes de la compra y venta de bienes inmuebles y, en consecuencia, se deben pagar impuestos. Ahora este período se extiende a 5 años.

Pero hay excepciones a estas reglas. Al vender algún inmueble, un ciudadano está exento del pago del impuesto sobre la renta:

• al recibir un apartamento o casa como herencia, no se recauda impuesto sobre la renta;
• el proceso de privatización de la vivienda tampoco se considera ingreso;
• un acuerdo sobre el cuidado y mantenimiento vitalicio del propietario de la vivienda equivale a una herencia (sin pago de tasas).

Reducir el monto de los pagos.

Anteriormente, los propietarios a menudo subestimaban significativamente el monto de la transacción según los documentos para reducir los impuestos después de la venta de bienes inmuebles. Para detener esta práctica, el Estado introdujo la contabilidad fiscal basada en el valor catastral.

Aún así, existen algunas oportunidades para reducir el monto de los pagos:

• Utilizar la deducción prevista por la ley;
• Indicación de los gastos relacionados que se deducirán del ingreso total.

Una deducción es una cifra mediante la cual se pueden reducir los impuestos a la propiedad en el momento de la venta. Este parámetro se aplica si el objeto se vendió por debajo de la estimación catastral.

Por ejemplo, según el pasaporte catastral, un apartamento cuesta 5 millones de rublos. Pero el acuerdo de compraventa contiene la cifra de 3 millones de rublos. Esto sucede a menudo, incluso debido a las fluctuaciones en los precios del mercado o la necesidad de vender urgentemente un inmueble.

La primera etapa de optimización es la indexación en 0,7. Este cálculo del impuesto sobre la venta de inmuebles se utiliza si, por un motivo u otro, vendes el inmueble por debajo del precio según catastro. Y aquí no importa cuánto sea menor el monto del contrato que el monto estimado. Multiplicar por 0,7 es la máxima concesión posible por parte del Estado.

La idea aquí es simple: protección contra la evasión fiscal en la venta de bienes inmuebles, por un lado, y la comprensión de que una reducción del valor del 20-30% es bastante posible en la realidad, y no sólo en el papel.

Por ejemplo:

1. El precio de un apartamento según el pasaporte catastral es de 5 millones de rublos.
2. Indexación: 5 millones * 0,7 = 3,5 millones.
3. De hecho, se gastaron 3 millones de rublos.
4. Por lo tanto, el monto del impuesto sobre la renta será igual a: (3,5 millones – 3 millones) * 13% = 65 mil rublos.

El cálculo del importe de las deducciones fiscales bajo esta opción se realizará de la siguiente manera:

1. El precio catastral está indexado con un coeficiente de 0,7 (esto se hace si el precio de venta es inferior al catastral): 5 millones * 0,7 = 3,5 millones de rublos.
2. Base imponible incluidas las deducciones: 3,5 millones - 1 millón = 2,5 millones de rublos.
3. Monto del impuesto sobre la renta personal: 2,5 millones * 13% = 325 mil rublos.

La segunda opción de optimización es indicar todos los gastos del vendedor que acompañaron la transacción. Estas cifras se descontarán del coste total del inmueble. Pero deben ser confirmados mediante cheques, recibos y otros documentos.

Documentos requeridos

Si la venta de un apartamento o cualquier otro inmueble va acompañada del pago del impuesto sobre la renta, se deberá presentar a la oficina del Servicio de Impuestos Federales el siguiente conjunto de documentación:

• pasaporte o cualquier otro documento capaz de identificar a un ciudadano;
• declaración de impuestos (formulario 3-NDFL);
• copia del certificado TIN;
• copia del contrato de compraventa del inmueble;
• recibos de pago o extractos bancarios;
• solicitud de distribución del importe de las deducciones.

Plazos de pago de impuestos

Para evitar problemas y multas, es necesario saber exactamente cuándo se paga el impuesto sobre la venta de inmuebles. Para los ciudadanos, las fechas principales están determinadas por los artículos del Código Fiscal de la Federación de Rusia Nº 228 y 299.

• La declaración debe completarse y enviarse antes del 30 de abril del año siguiente a la venta. Aquellos. Como cualquier declaración de impuestos, este documento se presenta al final del año.
• El impuesto deberá pagarse a más tardar el 15 de julio del año en curso (después de presentar la declaración).
• Qué problemas amenazan en caso de incumplimiento de los plazos:
• Si no se paga el impuesto sobre las ventas antes del 15 de julio, se le sumará una multa (5% del monto de cada mes). Pero hay un máximo: es el 30% del monto del impuesto vencido. Esto se describe detalladamente en el art. 119 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.
• En los casos de “olvido” (no se ha presentado una declaración y no se han pagado los impuestos), el monto de la multa pasa a ser fijo: 20%, independientemente del período de demora.

Venta de inmuebles comerciales

La venta de cualquier propiedad comercial (no residencial) (oficina, edificio o estructura) también está sujeta al impuesto sobre la renta.

Si el propietario es una persona física (un ciudadano común o un empresario individual), la tasa impositiva será del 13% del valor de mercado o catastral, independientemente de si el local se destinó a actividades comerciales o se encontraba vacío.

La única diferencia entre locales usados ​​y no utilizados: en el caso de realizar actividades comerciales, no se pueden aplicar deducciones fiscales.

Cuándo presentar una declaración, cómo calcular correctamente y cuándo pagar los impuestos, así como cómo reducir el monto de los pagos, se describe en detalle anteriormente. Para fisico Individualmente, todas estas reglas son absolutamente las mismas, ya sea que venda un apartamento, una tienda o una fábrica.

Para las organizaciones, el monto del impuesto depende de varios parámetros:

• régimen fiscal de la empresa;
• el costo del objeto en el balance (incluida la depreciación).

Las personas jurídicas también pueden ejercer el derecho a reducir los impuestos a la propiedad contabilizando los gastos que acompañan a la venta.

Por lo tanto, las propiedades comerciales son exactamente las mismas fuentes de ingresos que cualquier otro tipo de bienes raíces. Al final del período de facturación, los ciudadanos deben completar y presentar una declaración antes del 30 de abril y luego pagar la tarifa antes del 15 de julio. Organizaciones: de acuerdo con los períodos de presentación de informes para personas jurídicas.

Impuesto sobre la venta de viviendas

Al vender una parcela con bienes inmuebles propios, el propietario también deberá pagar el impuesto sobre la renta. En general, el importe del impuesto sobre la renta personal en la situación descrita se calcula exactamente de la misma forma que cuando se vende un apartamento o un inmueble comercial. Pero hay una diferencia importante. Una casa y un terreno son objetos de propiedad diferentes. Y las transacciones de compra y venta de ellos se formalizan mediante distintos acuerdos.

En consecuencia, el impuesto sobre la venta de una casa con terreno consta de dos tasas separadas. El primero se paga por bienes inmuebles, el segundo por terrenos. Todas las cuestiones relacionadas con la determinación y el cálculo del importe del impuesto sobre la venta de casas nuevas se detallan en las disposiciones del artículo 220 del Código Fiscal de la Federación de Rusia.

Para una casa, como bien inmueble, se aplican exactamente las mismas reglas que para la venta de un apartamento u otra propiedad. El monto del impuesto al vender una casa se calcula sobre la base del catastro o mercado, pero no menos del 70% del catastral.

El impuesto territorial se determina en función del valor catastral del terreno. Si la parcela, la casa o cualquier estructura que se encuentre en ella no se ha incluido en Rosreestr, debe hacerlo usted mismo antes de venderla. En este caso deberá realizarse una valoración del valor catastral.

En el caso de la venta de una casa de campo o una mansión, estos incidentes prácticamente no ocurren, y la venta de casas de campo, especialmente en antiguas asociaciones de jardinería, puede complicarse por este factor. Sin embargo, no tengas miedo. Simplemente verifique todos los datos en el sitio web de Rosreestr antes de la venta y ordene los documentos antes de finalizar la transacción.

Cómo ahorrar dinero al vender tu casa y terreno

Cada ciudadano puede reducir la base por la que se determina el importe del impuesto sobre la venta de una casa mediante la denominada deducción de propiedad. El monto máximo para reducir la base para el cálculo de impuestos es de 1 millón de rublos.

Puede utilizar la opción de deducción máxima inmediatamente o parte de ella. Para varias ventas, tiene sentido dividir la deducción en partes. Los importes se suman a lo largo del año. Si se alcanza el “techo”, el impuesto se calculará de la manera estándar.

El año siguiente la devolución empieza desde cero y se puede volver a aplicar la deducción.

• el precio de la casa según el catastro es de 5 millones de rublos;
• monto de la transacción – 4 millones de rublos;
• mandato – 2 años;
• la casa fue construida a expensas del propietario en una parcela privatizada.

Calculemos el impuesto sobre la venta de una casa (le recordamos: ¡sin parcela! El terreno se considera por separado) para el caso descrito:

(4.000.000 – 1.000.000) * 13% = 390 mil rublos.

Si el precio de la transacción fue de 1 millón de rublos, gracias al uso de la deducción, puede deshacerse por completo del pago de impuestos sobre la venta de una casa y un terreno. Pero aún así es necesario presentar la declaración a tiempo (3-NDFL). De lo contrario, existe una alta probabilidad de recibir multas.

¿Tengo que pagar impuestos al vender una casa sin terminar?

A menudo los planes para construir una casa de verano o una “mansión familiar” fracasan. Algunas personas necesitan dinero con urgencia, otras simplemente han cambiado sus planes y prioridades. Y luego la propiedad sin terminar ingresa al mercado inmobiliario.

Hay dos opciones para ejecutar dichas transacciones:

1. Venta de terreno sin registrar casa. Una solución muy común si la construcción está completa en menos del 70%, pero también es aceptable en etapas posteriores del trabajo.
2. Registro de una casa sin terminar como casa terminada. Se practica si la casa se encuentra en la etapa final de construcción.

En el primer caso, el vendedor indica únicamente el terreno en la declaración y paga impuestos por la venta del terreno. Aquellos. la construcción inacabada “no existe” para el Estado. En el segundo, también se sumará un impuesto al vender una casa.

Parecería que la primera opción es más rentable, incluso si la casa está lista en más del 90%. Pero aquí también hay que tener en cuenta el factor del mercado. Al comprar una propiedad sin terminar sin registro, ingresarla en Rosreestr, determinar el valor catastral y otras cuestiones burocráticas resultan ser un "dolor de cabeza" para el comprador. Naturalmente, tanto la demanda como el precio de venta serán más bajos.

Por otro lado, si la construcción está lejos de estar completa, el comprador puede realizar algunos cambios notables en el proyecto durante la finalización de la construcción. Y luego el registro basado en el proyecto se convertirá en un gasto innecesario, ya que el comprador aún tendrá que volver a pasar por estas etapas.

¿Qué más es importante saber al vender una casa?

Las parcelas suburbanas y de dacha suelen tener dependencias adicionales: cobertizos, garajes, baños, etc. Si vende la parcela completa con todos los objetos juntos, no olvide redactar un acuerdo por separado para cada uno de estos objetos.

Debido a cambios recientes en la legislación, cualquier edificio y estructura, incluidas las dependencias u otros edificios auxiliares, se consideran el mismo bien inmueble de pleno derecho que la propia casa. También deben estar en el registro, donde se inscribe cualquier objeto una vez determinado el valor catastral.

Importante: cada objeto y terreno se registran por separado. Y para cada uno calculan su propio impuesto sobre la venta por separado.

Impuestos al vender un apartamento y cuando no es necesario pagarlos

La gente a menudo se pregunta por qué el Estado exige un impuesto al vender un apartamento. Después de todo, las viviendas a menudo se venden no porque quieran ganar dinero, sino para mejorar las condiciones de vida o al mudarse.

De hecho, la mayoría de estos casos se incluyen en las opciones en las que no es necesario pagar impuestos:

• Durante 5 años o más, el apartamento fue propiedad de una sola persona;
• Se llevó a cabo la privatización;
• Un apartamento es una herencia de familiares o en virtud de un contrato de mantenimiento.

Se cree que la venta de un apartamento en el que no se ha vivido ni siquiera durante 5 años generalmente no se realiza con fines de mudanza, sino con fines de lucro. Por eso el Estado exige impuestos.

Los montos de los impuestos por la venta de un apartamento, documentos y condiciones no difieren de las reglas generales descritas:

• El importe es igual al 13% del coste (catastral o con un coeficiente de 0,7 si el precio es inferior). Arriba se describen ejemplos y fórmulas de cálculo, incluida la optimización en cuenta.
• El monto de los impuestos al vender un apartamento se puede reducir indicando los gastos relacionados.
• El vendedor está obligado a proporcionar toda la información necesaria a Rosreestr y otros organismos gubernamentales de forma independiente dentro de los plazos especificados por la ley (más detalles en la sección "condiciones de pago").
• En caso de presentación tardía de los documentos o de no pagar el importe del impuesto al vender un apartamento, el vendedor se verá obligado a pagar una multa.

Si el apartamento se utilizaba para oficina o tienda, su estado al registrar una actividad comercial cambiaba de residencial a comercial. En este caso, los impuestos sobre la venta de un apartamento se pagan de acuerdo con las reglas para la venta de propiedades comerciales para individuos y organizaciones, respectivamente.

También vale la pena destacar por separado las opciones, características de la tributación y, en general, la posibilidad de vender apartamentos para cuya compra se utilizó capital de maternidad, impuestos al vender un apartamento en un edificio en construcción. Consideraremos estas cuestiones con más detalle en artículos separados. Y si tienes alguna duda ahora mismo, contacta con los expertos de nuestro portal.