Les offshores sont classés selon différents critères. Apprenez-en davantage sur les différents types de zones offshore pour faire des affaires dans cet article.

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La plupart des zones offshore peuvent être divisées en trois groupes :

• les zones offshore classiques ;
• zones à faible fiscalité;
• d'autres zones dans lesquelles la combinaison de certains facteurs crée des conditions favorables à la planification financière et fiscale.

La première catégorie comprend les pays, au niveau législatif supprimer complètement la charge fiscale des sociétés offshore(au lieu de frais, le gouvernement exige le paiement d'un montant fixe, qui garantit le renouvellement de la licence commerciale).

Beaucoup les offshores classiques très peu exigeant en matière de tenue de registres financiers et de transfert de documents aux agences gouvernementales, jusqu'à une exemption totale de cette nécessité. Ces zones comprennent, entre autres, les îles Vierges britanniques et Panama. Parallèlement, dans d’autres sociétés offshore classiques, vous devez préparer et soumettre tous les états financiers.

Dans la deuxième catégorie Certains États offrent des allégements fiscaux importants aux organisations offshore. Dans le même temps, dans ces sociétés offshore, il est obligatoire de maintenir des rapports financiers stricts. Des exemples de tels pays sont la Hongrie et Chypre.

Troisième catégorie comprend les États ou les unités administratives qui ne soutiennent pas formellement les pratiques offshore. Cependant, l'enregistrement dans la région vous permet d'utiliser les particularités de la législation afin de construire un système financier compétent permettant de minimiser la fiscalité réelle. Les Pays-Bas sont un bon exemple d’un tel pays. Si une société enregistrée dans ce pays exerce des activités de holding ou financières en dehors de l'État, le prélèvement fiscal sera inférieur à 1 %. Il est important de se rappeler que des exigences strictes en matière d’information financière demeurent. L'Angleterre est l'une des zones offshore les plus populaires du troisième type.

Zones offshore dans la juridiction américaine doivent être considérés séparément. En fait, elles ne peuvent pas être considérées comme des sociétés offshore à part entière. Cependant, les lois de chaque État peuvent accorder une exonération fiscale pratiquement totale aux entreprises qui exercent leurs activités en dehors de l’État. L'information financière reste la même, tout comme l'obligation de payer tous les impôts fédéraux.

Chaque catégorie de zones offshore a ses propres caractéristiques, c'est pourquoi le choix de la juridiction d'une société offshore doit être fait avec une extrême prudence. Il est nécessaire de consulter un spécialiste avant de procéder aux formalités administratives. C’est la seule façon de choisir le cadre législatif le plus « correct » pour vos entreprises. De plus, cela réduit le risque d'éventuelles erreurs dans la gestion des organisations non-résidentes. Un avantage supplémentaire sera le développement d'un schéma financier optimal qui vous permettra de gagner et d'économiser de l'argent avec l'aide d'une société offshore.

L'offshore (de l'anglais offshore - « hors du rivage », « hors des frontières ») est l'une des méthodes de planification fiscale les plus connues et les plus efficaces. La base de cette méthode est la législation de nombreux pays, exonérant partiellement ou totalement d'impôt les sociétés détenues par des personnes étrangères.

Les zones offshore sont des villes, des régions et des pays dans lesquels des établissements de crédit et d'autres sociétés étrangers (non-résidents) effectuent des transactions avec des non-résidents (personnes physiques et morales étrangères) en devise étrangère pour un pays donné en l'absence d'interférence ou de minime ingérence de l'État qui a créé la zone offshore.

Une société offshore est une société qui n’exerce pas d’activités commerciales dans le pays de son enregistrement et dont les propriétaires sont des non-résidents de ces pays. C'est l'exigence des pays où l'enregistrement de telles sociétés est autorisé.

Le terme « offshore » est apparu pour la première fois dans un journal de la côte Est des États-Unis à la fin des années 1950. Il s’agissait d’une institution financière qui échappait au contrôle gouvernemental grâce à la sélectivité géographique : l’entreprise déplaçait les activités que le gouvernement américain souhaitait contrôler et réglementer vers une zone bénéficiant d’un climat fiscal favorable.

La zone offshore se distingue par les caractéristiques suivantes : avantages fiscaux ; anonymat des entreprises; absence de contrôle des changes ; exigences minimales pour l'existence d'une entreprise (tenue d'assemblées d'actionnaires, simplicité de l'information financière, etc. ; capacité d'effectuer des transactions dans n'importe quelle devise ; autres avantages.

Classiquement, les pays où les sociétés offshore sont enregistrées peuvent être divisés en deux catégories :

1. Petits États, îles avec un faible niveau de développement de leur propre économie, mais avec une stabilité politique assez élevée (Belize, Bahamas, îles Vierges britanniques, Vanuatu, îles Caïmans, etc.).

En règle générale, ces États n'imposent aucune obligation de déclaration, la seule exigence est de payer une redevance annuelle fixe au Trésor. En règle générale, dans ces pays, il n'existe pas de registre des actionnaires et des administrateurs ; la confidentialité de la propriété d'une telle société est très élevée.

2. Des zones offshore de respectabilité accrue.

Dans ces zones, les sociétés offshore sont tenues de publier des états financiers et bénéficient d'avantages fiscaux importants. De la part des gouvernements de ces États, le contrôle est plus strict que dans les pays du premier type ; un registre des administrateurs et des actionnaires est tenu, mais le prestige des entreprises est bien plus élevé. Ce sont Chypre, Hong Kong, le Luxembourg, la Suisse, etc.

La notion de « zone offshore » doit être distinguée de la notion de « zone franche économique ». Si une zone offshore implique une entreprise exerçant des activités en dehors de son territoire, alors dans une zone économique libre, les avantages sont fournis précisément parce que les entreprises y mènent leurs activités.

Il n'existe pas de liste unique des zones offshore ; les travaux sur le contrôle des zones offshore sont menés à la fois par le Fonds monétaire international (FMI) et par les banques centrales de divers pays du monde.

Les zones offshore les plus connues sont le Panama, Gibraltar, Chypre, les Bahamas, l'Irlande, le Liechtenstein et l'État américain du Delaware.

En Russie, la liste des États et territoires qui accordent un traitement fiscal préférentiel et (ou) ne prévoient pas la divulgation et la fourniture d'informations lors de la réalisation de transactions financières (zones offshore) est approuvée par le ministère des Finances.

Par arrêté du ministère des Finances du 13 novembre 2007 (tel que modifié le 2 février 2009), les zones offshore suivantes ont été créées : Anguilla ; Principauté d'Andorre ; Antigua-et-Barbuda; Aruba ; Commonwealth des Bahamas ; Royaume de Bahreïn ; le Belize ; les Bermudes ; Brunei Darussalam; République de Vanuatu ; Îles Vierges britanniques; Gibraltar; Grenade ; Commonwealth de la Dominique ; République de Chypre ; République populaire de Chine : Région administrative spéciale de Hong Kong (Hong Kong), Région administrative spéciale de Macao (Aomen) Union des Comores : île d'Anjouan ; République du Libéria ; Principauté du Liechtenstein ; République de Maurice ; Malaisie : île de Labuan ; République des Maldives ; République de Malte ; République des Îles Marshall ; Principauté de Monaco ; Montserrat ; République de Nauru ; Antilles néerlandaises; République de Nioué ; Emirats Arabes Unis; Îles Caïmans; Les Îles Cook; Îles Turques-et-Caïques; République des Palaos ; République du Panama ; République du Samoa ; République de Saint-Marin ; Saint-Vincent-et-les-Grenadines; Saint-Christophe-et-Niévès; Sainte-Lucie; Unités administratives distinctes du Royaume-Uni de Grande-Bretagne et d'Irlande du Nord : l'île de Man et les îles anglo-normandes (Guernesey, Jersey, Sark, Alderney) ; République des Seychelles.

Les zones offshore sont des territoires où des conditions économiques particulières s'appliquent aux entreprises opérant en dehors de celles-ci. Cela vous permet de minimiser les impôts et de maintenir la confidentialité du capital.

La première mention de stratagèmes d’évasion fiscale (zones offshore) remonte à l’époque de l’Athènes antique, où une taxe spéciale était instaurée sur les marchandises transitant par la ville. Les commerçants ont commencé à chercher des options pour éviter de payer les 2 % supplémentaires. En conséquence, les petites îles voisines ont cessé de prélever des taxes et sont devenues la première base de l'histoire pour la contrebande de marchandises. Et même si tout n’était pas tout à fait légal au départ, les sociétés offshore sont actuellement une activité légale.

Ainsi, une offshore est un pays ou un territoire dans lequel des conditions commerciales particulières ont été introduites pour les entreprises dont les principales activités se déroulent en dehors de cette juridiction. Outre des taux d'imposition faibles (voire nuls), ces conditions impliquent une simplification des rapports financiers et la confidentialité des informations sur les véritables propriétaires.

Chaque zone offshore a ses propres nuances législatives en fonction du volume et du type d'activité envisagée.

Caractéristiques caractéristiques des sociétés offshore

• Toutes les activités commerciales de l'entreprise se déroulent en dehors de la zone offshore - condition principale pour obtenir et conserver le statut d'exonération fiscale.
• Au lieu d'impôts, seule une cotisation annuelle est versée pour maintenir les activités de l'entreprise et les revenus des administrateurs nommés.
• Offshore est une procédure d'enregistrement et de gestion simplifiée : gestionnaires de prête-noms, exigences minimales en matière de contrôle des devises et de reporting financier (ou son absence totale).
• Véritables propriétaires (bénéficiaires) garanti confidentialité. Les données sur les bénéficiaires sont stockées uniquement dans les registres des sociétés d'enregistrement, dont l'accès aux autorités répressives et fiscales d'autres pays est extrêmement difficile, voire impossible.
• Malgré une confidentialité totale, certains territoires offshore appliquent des restrictions sur certains types d'activités (par exemple, le commerce de boissons alcoolisées ou de pierres précieuses) - même si les transactions sont effectuées en dehors de leurs frontières.

Types de zones offshore

1. Offshores totalement détaxés ou « classiques ». Pas de paiement d'impôts sauf les frais d'inscription annuels au budget local. Exemple : les Seychelles.
2. Territoires à taux d'imposition réduits. Des taux d’imposition réduits s’appliquent aux sociétés étrangères. Exemple : le Panama, Hong Kong et Chypre, particulièrement appréciés des entreprises nationales, appliquent un impôt sur les bénéfices de 10 % plus une TVA de 0 à 15 % sur les activités réalisées à l'intérieur du pays.
3. Zones à faible fiscalité et entreprises dans les pays « non offshore » (onshore). Exemples : le Royaume-Uni, où les sociétés opérant en dehors du Royaume-Uni ne sont pas tenues de s'enregistrer à des fins fiscales, ou les États américains du Nevada et du Delaware – avec un taux d'imposition sur le revenu nul pour les sociétés non-résidentes.
4. Zones économiques spéciales ou franches. Ils sont les moins adaptés à la définition de l'offshore et représentent néanmoins des territoires bénéficiant de conditions fiscales préférentielles.

Si l'objectif principal est de maintenir la confidentialité des informations sur les propriétaires réels, choisissez des zones parmi les deux premiers groupes ; si vous souhaitez réduire les impôts et maintenir la respectabilité externe de l'entreprise, la meilleure option serait les sociétés situées dans les zones onshore. des pays.

Procédure d'inscription

Pour ouvrir une société offshore, il n'est pas nécessaire de se rendre personnellement dans la juridiction choisie. Tous les documents nécessaires ou l'achat d'une entreprise prête à l'emploi peuvent être traités dans des cabinets d'avocats spécialisés de la Fédération de Russie et des pays de la CEI, si aucune condition particulière de confidentialité n'est requise - dans ce cas, le registre des propriétaires est tenu par le registraire, qui Autrement dit, il sera plus facile pour les autorités de régulation d'obtenir des informations sans envoyer de demande au Panama ou au Belize. L'ensemble de la procédure est simplifié au maximum et prend plusieurs heures lors de l'achat d'une entreprise toute faite. Ensuite, il vous suffit de payer les frais et charges annuels obligatoires.

Types d'entreprises

L'enregistrement d'entreprises de tout type et de tout type d'activité est autorisé. Le plus populaire:

• Commerce. Les bénéfices entre les prix d'achat et de vente sont soumis à des impôts et taxes minimes. Actuellement, la plupart des pays ont adopté des réglementations pour lutter contre la sous-estimation déraisonnable des exportations et l’inflation des prix des importations (prix de transfert), ce qui a quelque peu réduit le niveau global de profit de ces sociétés offshore.
• Propriété de la propriété. L'anonymat des propriétaires immobiliers est préservé, les impôts sur les successions et l'acquisition de biens immobiliers sont réduits et les risques d'arrestation et de saisie sont minimes.
• Fourniture de services. Le secteur des services comporte généralement de faibles dépenses, ce qui entraîne un montant d'impôts gonflé par rapport à d'autres types d'activités. Dans ce cas, la pression fiscale est considérablement réduite. C’est exactement ainsi que fonctionnent les courtiers financiers et la plupart des développeurs de logiciels.
• Expédition. Permet d'éviter les taxes directes ou indirectes liées au transport maritime. Les zones d'immatriculation des navires les plus connues : Panama, Chypre, Gibraltar.
• Brevets et droit d'auteur. Les droits d'auteur ou les autorisations d'utilisation d'objets protégés par le droit d'auteur (logiciels, musique, vidéo, œuvres d'art) sont acquis. Toutes les redevances seront soumises à de faibles impôts – c'est une véritable économie. C’est exactement ainsi que fonctionne l’App Store, la boutique en ligne d’Apple.
• Participations ou fiducies. Les fonds provenant des zones offshore peuvent être réinvestis dans une filiale dans n'importe quel pays du monde avec une utilisation maximale des incitations à l'investissement. Le schéma inverse est possible : tous les actifs existants sont transférés vers l'offshore.
• Banques. En plus des banques entièrement offshore, on trouve généralement dans les zones à faible fiscalité des succursales ou des filiales de toutes les organisations financières mondiales.

Schémas offshore de base

Chaque individu offshore a des programmes de travail individuels, tenant compte des exigences commerciales et de la législation locale ; nous ne noterons que trois options populaires :

Location

Les paiements de location sont imputés à l'entreprise et restent dans une banque étrangère pour un réinvestissement ultérieur.

Vendre une entreprise

Un non-résident d'une bonne zone franche (Chypre, Suisse, Grande-Bretagne) acquiert 100 % des actions d'une société locale, qui sont ensuite transférées dans la propriété d'une société tierce pour accroître la confidentialité (Panama, Seychelles). Ainsi, la possibilité d'un commerce « blanc » avec stockage des droits de propriété dans un endroit sûr reste possible.

Redevance

Divers brevets de fabrication, frais d'utilisation de logiciels, Idées commerciales, marques déposées et autres actifs. Un certain pourcentage des redevances peut être attribué aux dépenses de l'entreprise, ce qui rend le système doublement rentable.

Réglementation législative des activités

Contrairement à l’opinion populaire, l’offshore n’est pas une raison pour un contrôle immédiat de la part des forces de l’ordre et des autorités fiscales. Il ne s'agit pas tant de blanchiment de fonds illégaux, mais entreprise complètement légale(sous réserve du respect de la loi), à laquelle participent même des géants tels que Microsoft ou Apple, qui détenaient respectivement 108,3 et 181,1 milliards de dollars dans des zones à faible fiscalité au 01/01/2016, sans aucune sanction de la part du gouvernement américain.

La réglementation législative des sociétés offshore dans différents pays est à peu près la même ; nous notons les principaux points pour la Fédération de Russie :

• Tous les bureaux de représentation officiels des entreprises paient l'intégralité des impôts locaux.
• Le ministère des Impôts et Droits, avec la participation de la Banque de Russie, a dressé et met à jour périodiquement une liste de zones offshore, qui sont divisées en trois catégories avec une diminution de la « confiance » de la première à la troisième :

  Les juridictions les plus « transparentes », du point de vue de la Banque centrale, sont : Hong Kong, Singapour, la Suisse, Malte, l’Irlande et le Royaume-Uni.

  Moins réglementé – la plupart des zones offshore entrent dans cette catégorie : États-Unis, Émirats arabes unis, îles Vierges britanniques et autres.

  Non fiable et très fermé à la vérification : Nauru, Vanuatu, Samoa, Îles Marshall et autres États insulaires.

• L'acte législatif qui contrôle les transactions financières offshore est la loi n° 115-FZ « sur la lutte contre la légalisation (blanchiment) des produits du crime et le financement du terrorisme ». Points clés:
• Transactions financières avec les zones offshore (en particulier la troisième catégorie) d'un montant supérieur à 600 000 roubles. sont soumis au contrôle du Service de Contrôle Financier ;
• Les établissements de crédit et bancaires ont le droit de refuser d'ouvrir un compte, ainsi que le droit de résilier anticipé les contrats de services avec des entreprises soupçonnées de blanchiment d'argent illégal.
• La notion de bénéficiaire effectif a été introduite : une personne physique ou morale qui détient plus de 25 % du capital de l’entreprise ou qui a le droit de contrôler les activités.
• Le service des douanes est habilité à procéder à un examen des prix des transactions impliquant des sociétés offshore.

Risques de propriété offshore

Les problèmes sont directement liés aux exigences de maintien de la confidentialité et au degré de confiance mutuelle de tous les participants au processus :

• Perte de trésorerie et de gestion de l'entreprise. En règle générale, une société offshore est dirigée par un administrateur nominal qui ne participe pas aux activités réelles. Toutes les décisions sont prises par les autres participants sur la base de procurations. Cependant, le directeur désigné dans tous les registres d'enregistrement est considéré comme une personne autorisée à prendre des décisions et (en théorie !) peut uniquement disposer de fonds et d'autres actifs. Les documents constitutifs limitent généralement la sphère d'influence des administrateurs et des propriétaires désignés, mais il existe toujours un risque d'actions inappropriées.
• Divulgation des noms des propriétaires réels et des bénéficiaires ultimes des revenus. Un exemple frappant de ce à quoi cela peut conduire est le scandale du cabinet d'avocats panaméen Mossack Fonseca, lorsque, à la suite d'une fuite d'informations, les données de milliers de sociétés offshore, dont les propriétaires comprennent de grandes personnalités du monde des affaires, des politiciens, des fonctionnaires et d'autres personnalités bien connues, sont devenues accessibles au public. Les données divulguées ont servi de base à des démissions politiques et à des enquêtes criminelles.

Les zones offshore et les sociétés offshore ne sont pas des termes juridiques, mais des termes économico-territoriaux. Les juridictions offshore sont des États et des centres offshore individuels qui vous permettent de réduire considérablement les paiements d'impôts de manière tout à fait légale.

Il existe de nombreux types différents de sociétés offshore et des dizaines de juridictions, chacune avec ses propres règles pour l'enregistrement et la pérennité de la société. Mais malgré toute la variété, il n’y a pas tellement d’objectifs principaux.

Types de zones offshore à des fins de création d'entreprises

1. Réaliser des opérations intermédiaires d’import-export.
2. Stocker des fonds sur divers comptes bancaires.
3.Minimisation de la fiscalité.
4.Création d'une structure de règlements entre contreparties.
5. Planification optimale des activités.
6. Évitement de la double imposition.
7. Créer une entreprise dans une juridiction qui n'est pas la moins chère pour augmenter le prestige de votre entreprise (cela s'applique le plus souvent aux pays européens, ces zones étant souvent plus proches des onshores).

Types de zones offshore selon les conditions créées par l'État

1.Tout d’abord, les juridictions offshore classiques. Leurs traits caractéristiques sont : l'interdiction d'exercer des activités commerciales dans une juridiction donnée, la fiscalité a été remplacée par un droit fixe annuel et des exigences minimales en matière d'information financière et comptable.

2. Les pays bénéficiant d'une fiscalité préférentielle, mais d'une exonération fiscale complète - le plus souvent dans les pays européens et les pays du Commonwealth britannique, se caractérisent non pas par le plus haut niveau de confidentialité, mais par un environnement économique et politique stable. Exigences en matière de rapports financiers.

3. Des zones préférentielles, dont toutes les conditions visent à stimuler l'économie des États. Le plus souvent, ils sont situés dans des pays dont le bien-être financier dépend entièrement des capitaux étrangers. L'État crée toutes les conditions pour les entreprises étrangères, mais les infrastructures dans ces zones laissent souvent beaucoup à désirer.

Types de zones offshore par type d'activité

Et enfin, la principale division des sociétés offshore elles-mêmes en types en fonction de leurs activités (il convient de noter que dans de nombreuses juridictions, il existe des interdictions sur des types spécifiques d'activités d'une société non-résidente) :

1. Banque.
2. Commerce.
3. Investissement.
4. Expédition et/ou propriété du navire.
5. Assurance.
6. Location.
7. Franchisage.
8. Activités liées à l'immobilier.

Plus rares sont les entreprises dont l’existence est associée à des formes de propriété intellectuelle.

Types de zones offshore par type de propriété

En fonction de la forme d'imposition, les juridictions sont divisées en trois types :

1.Avec zéro taxe.
2. Avec des impôts faibles.
3.Avec une fiscalité territoriale.

Les offshores sont des centres financiers spéciaux qui attirent les capitaux étrangers grâce à des avantages fiscaux. Dans certains pays, d’autres termes peuvent être utilisés pour désigner ces zones, par exemple « paradis fiscal », « paradis fiscal », etc. Littéralement, « off shore » est traduit de l'anglais par « en dehors du rivage ». Dans cet article, nous parlerons de ce que sont les sociétés offshore en termes simples, nous analyserons leur classification, leurs modes de travail, leurs avantages et leurs inconvénients.

Ce qu'est l'offshore a été écrit pour la première fois par l'un des journaux américains au milieu du 20e siècle. Dans l’article, le terme faisait référence à une entreprise qui, en s’enregistrant dans un autre pays, évitait le contrôle gouvernemental des autorités américaines. En d’autres termes, l’organisation a déplacé ses activités vers une zone bénéficiant de conditions fiscales plus avantageuses. Malgré le fait que ce terme soit apparu il y a plus d'un demi-siècle, il n'y a toujours pas de consensus parmi les experts sur ce qui peut être considéré exactement comme un offshore.

Le processus de facto d’évasion fiscale ne peut être attribué uniquement aux temps modernes. À l’époque de l’Athènes antique, les marchands recherchaient des routes commerciales qui les aideraient à se débarrasser des taxes à l’importation et à l’exportation. Ainsi, à l'époque de la Grèce antique, les petites îles ont commencé à être activement utilisées, où les produits de contrebande étaient acheminés.

De nos jours, les îles sont le plus souvent classées au large. Pour eux, c’est la seule opportunité de reconstituer le budget de l’État, puisqu’il n’existe pas d’autres sources de revenus. Par conséquent, ils tentent de créer les conditions les plus favorables pour les entreprises étrangères.

En Russie, le terme « zones offshore » a été découvert pour la première fois en 1991. Puis le premier bureau de la société suisse Riggs Walmet Group a ouvert ses portes à Moscou. Avec la création de cette société, l'enregistrement offshore est devenu accessible aux entrepreneurs russes.

Chypre est l'un des offshores respectables les plus populaires

Caractéristiques des zones offshore

Les zones offshore ont leurs propres caractéristiques. Parmi eux figurent :

• le processus d'enregistrement d'une nouvelle société est grandement simplifié : il n'est pas nécessaire d'indiquer les fondateurs ;
• les non-résidents paient un impôt sur le revenu à un taux réduit ;
• il n'y a pas de contrôle des devises par l'État ;
• La confidentialité des données sur les activités des sociétés offshore est garantie.

Il est important de noter que dans les zones offshore, il est interdit aux entreprises d’exercer des activités au sein même de l’État. Malgré cela, ils ont toujours un impact positif sur l’économie du pays, puisqu’ils paient des fonds pour l’enregistrement, le réenregistrement, l’entretien, etc.

Dans certains cas, les gouvernements des zones offshore exigent que les entrepreneurs emploient des résidents locaux. Ainsi, le problème du chômage est résolu.

La plupart des représentants de moyennes et grandes entreprises s'inscrivent dans les zones offshore. Pour les petits entrepreneurs, les frais d’enregistrement et de maintenance sont trop élevés et, dans la plupart des cas, ne sont pas amortissables. Il leur est donc beaucoup plus facile et rentable d’organiser une entreprise dans leur pays de résidence.

Classification des zones offshore

Il n’existe pas de liste ou de notation unique des sociétés offshore. Selon certaines estimations, il existerait plus de 50 zones offshore dans le monde. Naturellement, il existe des différences caractéristiques entre eux. Tout d’abord, il convient de noter qu’il s’agit d’un sous-système de zones économiques sans services, mais qu’elles ont leurs propres différences.

La différence entre une zone offshore classique et une zone économique spéciale (gratuite)

Si l’on parle d’offshores classiques, ils diffèrent des ZES. Parmi les principales différences figurent les suivantes :

• dans les sociétés offshore, il n'y a aucune possibilité d'exercer des activités dans le pays ;
• dans les zones offshore, il n'y a aucune possibilité d'obtenir le statut de résident ;
• dans les sociétés offshore, des frais de service fixes annuels sont payés quelle que soit l'ampleur de l'activité.

Types de zones offshore en fonction de la fiscalité

La notion d’offshore reste encore assez vague, puisque même les pays qui ne le sont pas y sont inclus. Ainsi, en fonction de la fiscalité, différents types de sociétés offshore sont apparus :

• pays à fiscalité modérée (pays onshore-offshore) - il s'agit notamment des États qui imposent des impôts élevés sur les activités commerciales, mais vous pouvez bénéficier de certains avantages lorsque vous travaillez dans un domaine spécifique ;
• offshores classiques - les non-résidents des États bénéficient d'une fiscalité préférentielle, mais ils n'ont pas le droit d'exercer des activités à l'intérieur du pays ;
• les oasis fiscales constituent un certain territoire à l'intérieur du pays où les entreprises bénéficient d'une fiscalité préférentielle et doivent exercer leurs activités en dehors de cette zone.

Classification non officielle des sociétés offshore

Il existe également une classification non officielle des zones offshore, qui divise également conditionnellement les pays en 3 types différents. Parmi eux, il convient de souligner :

1. États sans taxes ni rapports.

Ce groupe comprend principalement les pays du tiers monde. Parmi les zones offshore les plus connues figurent les États suivants :

• Bahamas ;
• Îles Vierges britanniques;
• Îles Caïmans;
• le Belize ;

Dans la plupart des cas, les activités des entreprises dans ces pays ne sont en aucun cas réglementées par la loi. Par conséquent, les entreprises et les institutions bancaires réputées ne souhaitent pas faire d’affaires financières avec eux. Personne ne peut garantir qu’une société offshore remplira ses obligations.

1. Offshores à respectabilité accrue (zones à faible fiscalité).

Dans ces pays, les entreprises sont tenues de soumettre des états financiers, mais en échange, elles bénéficient de conditions fiscales avantageuses. Dans les juridictions de ces pays, des contrôles plus stricts sont exercés sur les activités des organisations. Cette liste de zones offshore comprend les États suivants :

• Irlande;
• Gibraltar;
• Île de Man;
• Hong Kong et autres.

1. Sociétés offshore non standards.

Ce groupe comprend les pays qui ne disposent que de zones économiques franches pour les non-résidents de l'État. Les avantages fiscaux ne peuvent être obtenus que si le non-résident ne tire pas de revenus du territoire où il est enregistré. La liste des États comprend également la Fédération de Russie (région de Kaliningrad). Dans certains cas, ces zones sont utilisées pour le développement de projets d'investissement prometteurs.

Schémas d'exploitation offshore

Les entreprises ont recours aux sociétés offshore dans un seul but : réduire les impôts. En fonction du domaine dans lequel l'organisation opère et de la tâche spécifique qu'elle se fixe, elle doit choisir un pays spécifique pour développer ses activités. Ci-dessous, nous parlerons du fonctionnement des sociétés offshore.

Schéma de construction

Disons qu'un client souhaite réaliser une certaine liste de grands travaux de construction en Russie. Pour que l'essentiel des bénéfices revienne directement à l'artiste interprète, qui agit en tant qu'entrepreneur, il suffit qu'il soit enregistré dans une zone offshore appropriée. Le client transfère les fonds pour les travaux effectués sur le compte d'une société étrangère, ce qui permet d'économiser de l'argent grâce à une fiscalité plus avantageuse.

La société offshore, à son tour, peut convenir de travaux de construction avec un sous-traitant. Étant donné que les principaux flux financiers liés aux salaires et aux fournitures transiteront toujours par l'étranger, cela permettra d'épargner une partie des bénéfices à l'étranger.

Prêt semestriel

La banque peut accorder un prêt à un résident du pays pendant 180 jours pour remboursement anticipé conformément à un contrat économique étranger. Les fonds reçus sont ensuite mis à la disposition de la société offshore, qui peut les utiliser à sa discrétion pendant six mois.

Après l'expiration du délai, l'argent est restitué à la banque car l'entreprise n'a pas pu remplir ses obligations. La principale caractéristique de ce système est que tous les bénéfices tirés des fonds empruntés restent acquis à l'organisation offshore.

Immatriculation des yachts et des navires

Les zones offshore comprennent principalement les îles et autres États ayant accès à la mer. Le processus d'immatriculation d'un navire ou d'un yacht dans ces pays est considérablement simplifié. De plus, l’un des principaux avantages est la confidentialité. Cela vous permettra de cacher partiellement votre propriété aux méchants.

Mécanisme de prix de transfert

Les sociétés offshore peuvent servir d’intermédiaire entre les fabricants de produits et l’acheteur final. Dans ce cas, il existe deux schémas offshore différents :

1. Lors de l'exportation.

Les produits d'exportation sont achetés par une organisation offshore à un coût minime. Le produit est ensuite revendu à l'acheteur final au prix maximum. La différence est le profit qui reste à l'intermédiaire. Le fabricant (fournisseur) paie dans ce cas des taxes minimales dans son pays, basées sur le prix auquel l'intermédiaire a acheté les produits.

1. Lors de l'importation.

Le prix des produits importés est également généralement sous-estimé, mais dans ce cas, il faut tenir compte de l'impôt sur le revenu. Si le coût d’un produit est trop bas, il peut augmenter, ce qui aura un impact négatif sur le bénéfice net de l’entreprise. Dans chaque cas individuel, le coût optimal est délibérément sélectionné afin que l'État reçoive le moins d'argent possible lors du paiement des droits de douane et de la TVA.

Schéma de prestation de services

Il s’agit de l’un des projets offshore les plus courants dans le monde des affaires. Son essence réside dans le fait qu'un accord est conclu entre une société offshore et une société résidente pour la fourniture de certains services. Les fonds sont ensuite transférés sur un compte offshore. Ces coûts sont souvent amortis en tant que coûts, même si, en réalité, aucun service n'est parfois fourni. À mesure que les dépenses d’une entreprise augmentent, elle doit payer moins d’impôts au gouvernement.

Dans ce cas, vous devez bien connaître les lois du pays. Pour rendre un tel dispositif plus convaincant, il implique une entreprise prestigieuse enregistrée en Suisse ou dans un autre pays doté d'une juridiction plus stricte.

Liste des zones offshore et leur comparaison

Nous avons déjà évoqué ci-dessus le fait qu’il existe différentes zones offshore. Par conséquent, nous diviserons les plus populaires d'entre eux en 2 groupes : classiques et plus respectables.

Comparatif des sociétés offshore classiques

Nous considérons comme pays offshore classiques les pays répondant aux critères suivants :

• il n'y a pas d'impôt sur le revenu ;
• haut niveau de confidentialité des fondateurs ;
• il n'y a pas de déclaration obligatoire ;
• les entreprises paient des frais de maintenance annuels, etc.

Juridiction	Îles Vierges britanniques	les Seychelles	Bélize	Panama
Type d'entreprises	AVANT JC.	SCI	SCI	Société, fondation, fiducie
Période d'Enregistrement	1 semaine	1 semaine	1 semaine	1 semaine
Frais d'inscription	975$	810$	915$	1640$
Maintenance annuelle	810$	745$	765$	1190$
Frais d'inscription (forfait avancé)	1530$	1270$	1215$	2640$
Entretien annuel (forfait étendu)	1440$	1215$	1080$	2080$
Capital autorisé	50 000$	100 000$	50 000$	10 000$
Année d'adoption de la législation offshore	2004	1994	1990	1927
Autorité d'enregistrement	http://www.bvifsc.vg/	http://www.siba.net/	http://www.ibcbelize.com/	http://www.registro-publico.gob.pa/

Offshores respectables (zones à faible fiscalité)

Cette liste de zones offshore comprend des pays qui répondent aux critères suivants :

• les revenus des organisations sont imposés ;
• la nécessité de rapports réguliers ;
• les registres des organisations sont accessibles au public.

Juridiction	Chypre	Hong Kong	Singapour	Grande Bretagne
Type d'entreprises	LTD, PLC	API	API	LTD, LLP
Impôt sur le revenu des sociétés	10%	16,5%	18%	21-28%
Frais d'inscription	2075$	2350$	6095$	1280$
Maintenance annuelle	1130$	2180$	5405$	1190$
Frais d'inscription (forfait étendu)	2610$	2985$	8360$	1560$
Maintenance annuelle (forfait étendu)	1920$	2880$	7670$	1440$
Période d'Enregistrement	1-2 semaines	2 semaines	2-3 semaines	1 semaine

Avantages et inconvénients des sociétés offshore

Les avantages des zones offshore sont les suivants :

• enregistrement rapide des entreprises ;
• pas d'impôt sur le revenu ni de fiscalité préférentielle ;
• la possibilité de mener des activités à part entière sur le marché international ;
• confidentialité des informations sur les fondateurs (pour les sociétés offshore classiques) ;
• un grand nombre de dispositifs de retrait de capitaux du pays de résidence.

Tels sont les principaux avantages que l’on peut souligner. Cependant, les sociétés offshore ont aussi leurs inconvénients. Parmi les inconvénients, il convient de souligner :

• mauvaise réputation des entreprises qui opèrent à partir du territoire des zones offshore classiques ;
• contrôle accru par les régulateurs du pays où l'activité est exercée ;
• les sociétés offshore se voient plus souvent refuser le crédit ;
• méfiance de la part des entreprises européennes ;
• utilisation de sociétés offshore à des fins de corruption, de blanchiment d'argent, etc.

Si vous dirigez une entreprise honnête et légale, son enregistrement réduira considérablement votre charge fiscale. Cependant, dans le contexte actuel, de nombreux pays s’opposent aux zones offshore, essayant de limiter leur légalité. Par conséquent, il convient de surveiller attentivement tout changement dans les lois du pays dans lequel l'entrepreneur opère, car la société offshore dans laquelle l'entreprise est enregistrée peut être mise sur liste noire.