Offshore so razvrščene po različnih kriterijih. Preberite več o različnih vrstah območij za poslovanje v tem članku.

Kliknite za povečavo

Večino morskih con lahko razdelimo v tri skupine:

• klasične offshore cone;
• cone z nizkimi davki;
• druge cone, v katerih se ob kombinaciji določenih dejavnikov ustvarijo ugodni pogoji za finančno in davčno načrtovanje.

Prva kategorija vključuje države na zakonodajni ravni popolna odprava davčnega bremena offshore podjetij(namesto pristojbin vlada zahteva plačilo fiksnega zneska, ki zagotavlja podaljšanje dovoljenja za opravljanje dejavnosti).

veliko klasične offshore zelo nezahteven pri vodenju finančnih evidenc in prenosu dokumentacije vladnim agencijam, vse do popolne oprostitve tega. Takšna območja so med drugim Britanski Deviški otoki in Panama. Hkrati je treba v drugih klasičnih offshore podjetjih pripraviti in oddati vse finančne izkaze.

V drugi kategoriji Obstajajo države, ki nudijo znatne davčne olajšave za offshore organizacije. Hkrati je v takih offshore podjetjih obvezno vodenje strogega finančnega poročanja. Primera takih držav sta Madžarska in Ciper.

Tretja kategorija vključuje države ali upravne enote, ki uradno ne podpirajo offshore praks. Vendar pa vam registracija v regiji omogoča uporabo posebnosti zakonodaje za izgradnjo kompetentne finančne sheme za zmanjšanje dejanske obdavčitve. Dober primer takšne države je Nizozemska. Če tam registrirano podjetje opravlja holding ali finančno dejavnost zunaj države, bo davek nižji od 1 %. Pomembno si je zapomniti, da stroge zahteve glede finančnega poročanja ostajajo. Ena najbolj priljubljenih območij tretje vrste je Anglija.

Offshore cone v jurisdikciji ZDA je treba obravnavati ločeno. Pravzaprav jih ni mogoče šteti za polnopravna offshore podjetja. Vendar lahko posamezni državni zakoni zagotovijo skoraj popolno oprostitev davka za podjetja, ki poslujejo zunaj države. Finančno poročanje ostaja enako, kot tudi zahteva po plačilu vseh zveznih davkov.

Vsaka kategorija offshore con ima svoje značilnosti, zato je treba izbiro jurisdikcije za offshore podjetje opraviti zelo previdno. Preden nadaljujete s pripravo dokumentacije, se morate posvetovati s strokovnjakom. Le tako lahko izberete najbolj »pravilen« zakonodajni okvir za svoja podjetja. Poleg tega se s tem zmanjša tveganje morebitnih napak pri upravljanju nerezidenčnih organizacij. Dodatna prednost bo razvoj optimalne finančne sheme, ki vam omogoča, da zaslužite in prihranite denar s pomočjo offshore podjetja.

Offshore (iz angleškega offshore - "zunaj obale", "zunaj meja") je ena najbolj znanih in učinkovitih metod davčnega načrtovanja. Osnova te metode je zakonodaja mnogih držav, ki podjetja v lasti tujih oseb delno ali v celoti izvzema iz obdavčitve.

Offshore cone so mesta, regije in države, v katerih tuje (nerezidenčne) kreditne institucije in druga podjetja izvajajo transakcije z nerezidenti (tujimi fizičnimi in pravnimi osebami) v tuji valuti za določeno državo brez motenj ali minimalnih vmešavanje države, ki je ustvarila offshore cono.

Offshore podjetje je podjetje, ki ne opravlja dejavnosti v državi svoje registracije, lastniki teh podjetij pa so nerezidenti teh držav. To je zahteva tistih držav, kjer je registracija tovrstnih podjetij dovoljena.

Izraz "offshore" se je prvič pojavil v časopisu na vzhodni obali ZDA v poznih petdesetih letih prejšnjega stoletja. To je bila finančna institucija, ki se je izognila vladnemu nadzoru zaradi geografske selektivnosti: podjetje je preselilo dejavnosti, ki jih je vlada ZDA želela nadzorovati in regulirati, na območje z ugodno davčno klimo.

Offshore cono odlikujejo naslednje značilnosti: davčne ugodnosti; anonimnost poslovanja; pomanjkanje deviznega nadzora; minimalne zahteve za obstoj podjetja (skupščine delničarjev, enostavnost finančnega poročanja itd.; možnost opravljanja transakcij v kateri koli valuti; druge ugodnosti.

Običajno lahko države, v katerih so registrirana offshore podjetja, razdelimo v dve kategoriji:

1. Majhne države, otoki z nizko stopnjo razvoja lastnega gospodarstva, vendar z dokaj visoko politično stabilnostjo (Belize, Bahami, Britanski Deviški otoki, Vanuatu, Kajmanski otoki itd.).

Te države praviloma ne predpisujejo nikakršnih zahtev glede poročanja, edina zahteva je plačilo letne fiksne pristojbine v zakladnico. Običajno v takih državah ni registra delničarjev in direktorjev, zaupnost lastništva takega podjetja je zelo visoka.

2. Offshore cone večje uglednosti.

V takšnih območjih morajo offshore podjetja poročati o računovodskih izkazih in imajo znatne davčne ugodnosti. S strani vlade teh držav je nadzor strožji kot v državah prve vrste, vodi se register direktorjev in delničarjev, vendar je ugled podjetij veliko večji. To so Ciper, Hong Kong, Luksemburg, Švica itd.

Koncept "offshore cone" je treba razlikovati od koncepta "proste ekonomske cone". Če je v offshore coni podjetje, ki opravlja dejavnosti zunaj svojega ozemlja, potem so v prosti ekonomski coni ugodnosti zagotovljene prav zato, ker podjetja tam opravljajo svoje dejavnosti.

Enotnega seznama offshore območij ni, delo za nadzor nad območji izvajajo tako Mednarodni denarni sklad (IMF) kot centralne banke različnih držav po svetu.

Najbolj znane offshore cone so Panama, Gibraltar, Ciper, Bahami, Irska, Lihtenštajn in ameriška zvezna država Delaware.

V Rusiji seznam držav in ozemelj, ki zagotavljajo preferencialno davčno obravnavo in (ali) ne zagotavljajo razkritja in zagotavljanja informacij pri izvajanju finančnih transakcij (offshore cone), potrdi Ministrstvo za finance.

Z odredbo Ministrstva za finance z dne 13. novembra 2007 (s spremembami 2. februarja 2009) so bile ustanovljene naslednje offshore cone: Angvila; Kneževina Andora; Antigva in Barbuda; Aruba; Commonwealth Bahamov; Kraljevina Bahrajn; Belize; Bermudi; Brunej Darusalam; Republika Vanuatu; Britanski Deviški otoki; Gibraltar; Grenada; Commonwealth Dominika; Republika Ciper; Ljudska republika Kitajska: posebna upravna regija Hong Kong (Hong Kong), posebna upravna regija Macao (Aomen), Zveza Komori: otok Anjouan; Republika Liberija; Kneževina Liechtenstein; Republika Mauritius; Malezija: otok Labuan; Republika Maldivi; Republika Malta; Republika Marshallovi otoki; Kneževina Monako; Montserrat; Republika Nauru; Nizozemski Antili; Republika Niue; Združeni Arabski Emirati; Kajmanski otoki; Cookovi otoki; otoki Turks in Caicos; Republika Palau; Republika Panama; Republika Samoa; Republika San Marino; Sveti Vincent in Grenadini; Saint Kitts in Nevis; Sveta Lucija; Ločene upravne enote Združenega kraljestva Velike Britanije in Severne Irske: otok Man in Kanalski otoki (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney); Republika Sejšeli.

Offshore cone so ozemlja, kjer za podjetja, ki delujejo zunaj njih, veljajo posebni gospodarski pogoji. To vam omogoča, da zmanjšate davke in ohranite zaupnost kapitala.

Prve omembe shem davčne utaje (offshore cone) segajo v čas starih Aten, kjer so uvedli poseben davek na tovor, ki je šel skozi mesto. Trgovci so začeli iskati možnosti, kako bi se izognili plačilu dodatnih 2 %, posledično so majhni bližnji otoki prenehali jemati davke in postali prva baza v zgodovini za tihotapljenje blaga. In čeprav se vse skupaj ni začelo povsem legalno, so offshore podjetja trenutno legalen posel.

Offshore je torej država ali ozemlje, v katerem so uvedeni posebni pogoji poslovanja za podjetja, katerih glavne dejavnosti potekajo zunaj te jurisdikcije. Takšni pogoji poleg nizkih (ali ničelnih) davčnih stopenj pomenijo poenostavitev računovodskega poročanja in zaupnost podatkov o dejanskih lastnikih.

Vsako območje na morju ima svoje zakonodajne nianse glede na obseg in vrsto načrtovane dejavnosti.

Značilnosti offshore podjetij

• Vse komercialne dejavnosti podjetja potekajo zunaj offshore cone - glavni pogoj za pridobitev in ohranitev neobdavčenega statusa.
• Namesto davkov se plača samo letna pristojbina za vzdrževanje dejavnosti podjetja in prihodkov imenovanih direktorjev.
• Offshore je poenostavljen postopek registracije in upravljanja: imenovani upravitelji, minimalne zahteve za valutni nadzor in finančno poročanje (ali popolna odsotnost).
• Pravi lastniki (upravičenci) zagotovljeno zaupnost. Podatki o upravičencih so shranjeni le v registrih registrskih podjetij, do katerih je dostop organov pregona in davčnih organov drugih držav izjemno otežen ali onemogočen.
• Kljub popolni zaupnosti imajo nekatera morska ozemlja omejitve za nekatere vrste dejavnosti (na primer trgovanje z alkoholnimi pijačami ali dragimi kamni) – tudi če se transakcije izvajajo zunaj njihovih meja.

Vrste obalnih con

1. Popolnoma neobdavčeni ali “klasični” offshori. Brez plačila davkov, razen letnih pristojbin za registracijo v lokalni proračun. Primer: Sejšeli.
2. Ozemlja z znižanimi davčnimi stopnjami. Za tuja podjetja veljajo znižane davčne stopnje. Primer: Panama, Hong Kong in Ciper, ki jih domača podjetja še posebej obožujejo, imajo davek na dobiček v višini 10 % plus DDV od 0 do 15 % za dejavnosti v državi.
3. Območja z nizkimi davki in podjetja v “non-offshore” (onshore) državah. Primeri: Združeno kraljestvo, kjer podjetjem, ki poslujejo zunaj Združenega kraljestva, ni treba registrirati za davčne namene, ali ameriški zvezni državi Nevada in Delaware – z ničelno stopnjo davka na dohodek za nerezidenčna podjetja.
4. Posebne ali proste ekonomske cone. Najmanj so primerni za definicijo offshore, kljub temu pa predstavljajo ozemlja z ugodnejšimi davčnimi pogoji.

Če je glavni cilj ohraniti zaupnost podatkov o resničnih lastnikih, izberite cone iz prvih dveh skupin; če želite znižati davke in ohraniti zunanjo uglednost poslovanja, bi bila najboljša možnost podjetja v conah onshore. države.

Postopek registracije

Za odprtje offshore podjetja ni treba osebno obiskati izbrane jurisdikcije. Vse potrebne dokumente ali nakup že pripravljenega podjetja je mogoče obdelati v specializiranih odvetniških pisarnah v Ruski federaciji in državah CIS, če niso potrebni posebni pogoji zaupnosti - v tem primeru register lastnikov vodi registrar, tj. Regulativnim organom bo lažje pridobiti informacije brez pošiljanja zahteve v Panamo ali Belize. Celoten postopek je pri nakupu že pripravljenega podjetja maksimalno poenostavljen in traja več ur. Nato morate plačati samo letne obvezne pristojbine in dajatve.

Vrste podjetij

Dovoljena je registracija podjetij katere koli vrste in katere koli vrste dejavnosti. Najbolj popularen:

• Trgovanje. Dobički med nakupno in prodajno ceno so predmet minimalnih davkov in dajatev. Trenutno je večina držav sprejela predpise za boj proti nerazumnemu podcenjevanju izvoza in inflaciji uvoznih cen (transferne cene), kar je nekoliko znižalo skupno raven dobička takih offshore podjetij.
• Lastništvo nepremičnine. Ohranja se anonimnost resničnih lastnikov, znižajo se davki na dediščino in pridobitev nepremičnin, tveganja aretacije in rubeža so minimalna.
• Opravljanje storitev. Storitveni sektor ima običajno nizko odhodkovno stran, kar vodi do prenapihnjenih zneskov davkov v primerjavi z drugimi vrstami dejavnosti. V tem primeru se davčna obremenitev bistveno zmanjša. Natančno tako delujejo finančni posredniki in večina razvijalcev programske opreme.
• Dostava. Omogoča vam, da se izognete neposrednim ali posrednim davkom, povezanim s pomorskim prometom. Najbolj znana območja registracije ladij: Panama, Ciper, Gibraltar.
• Patentiranje in avtorske pravice. Pridobijo se avtorske pravice ali dovoljenja za uporabo avtorsko zaščitenih predmetov (programska oprema, glasba, video, umetniška dela). Vse licenčnine bodo obdavčene z nizkimi davki – to je pravi prihranek. Natančno tako deluje App Store, Applova spletna trgovina.
• Holdingi ali skladi. Sredstva iz offshore con se lahko reinvestirajo v hčerinsko družbo v kateri koli državi na svetu z največjim izkoriščanjem naložbenih spodbud. Možna je obratna shema: vsa obstoječa sredstva se prenesejo v tujino.
• Banke. Poleg povsem offshore bank so v conah z nizkimi davki praviloma podružnice ali hčerinske družbe vseh svetovnih finančnih organizacij.

Osnovne offshore sheme

Vsak posameznik na morju ima individualne sheme dela, ki upoštevajo poslovne zahteve in lokalno zakonodajo; opazili bomo le tri priljubljene možnosti:

Leasing

Plačila lizinga so strošek podjetja in ostanejo v tuji banki za nadaljnje reinvestiranje.

Prodaja podjetja

Nerezident v dobri brezdavčni coni (Ciper, Švica, Velika Britanija) pridobi 100% delnic lokalnega podjetja, ki se nato zaradi večje zaupnosti prenese v last tretjega podjetja (Panama, Sejšeli). Tako ostaja možnost »belega« trgovanja s hrambo lastninskih pravic na varnem mestu.

Licenčnine

Razni proizvodni patenti, pristojbine za uporabo programske opreme, poslovne ideje, blagovne znamke in druga sredstva. Določen odstotek licenčnin je mogoče pripisati stroškom podjetja, zaradi česar je shema dvakrat donosna.

Zakonodajna ureditev dejavnosti

Kljub splošnemu mnenju offshore ni razlog za takojšen nadzor s strani organov pregona in davčnih organov. Ne gre toliko za pranje nezakonitih sredstev, ampak popolnoma legalen posel(ob upoštevanju zakonodaje), v kateri sodelujejo celo takšni velikani, kot sta Microsoft ali Apple, ki sta na dan 01.01.2016 v nizko davčnih conah imela 108,3 oziroma 181,1 milijarde dolarjev brez sankcij ameriške vlade.

Zakonodajna ureditev offshore podjetij v različnih državah je približno enaka, upoštevamo glavne točke za Rusko federacijo:

• Vsa uradna predstavništva podjetij plačajo lokalne davke v celoti.
• Ministrstvo za davke in dajatve je s sodelovanjem Banke Rusije sestavilo in redno prilagaja seznam offshore con, ki so razdeljene v tri kategorije z zmanjšanjem "zaupanja" od prve do tretje:

  Najbolj »transparentne« jurisdikcije z vidika centralne banke so: Hong Kong, Singapur, Švica, Malta, Irska in Velika Britanija.

  Manj regulirana – večina območij je v tej kategoriji: ZDA, ZAE, Britanski Deviški otoki in drugi.

  Nezanesljivi in ​​najbolj zaprti za preverjanje: Nauru, Vanuatu, Samoa, Marshallovi otoki in druge otoške države.

• Zakonodajni akt, ki nadzoruje offshore finančne transakcije, je zakon št. 115-FZ "O boju proti legalizaciji (pranju) premoženjske koristi, pridobljene s kaznivim dejanjem, in financiranju terorizma." Ključne točke:
• Finančne transakcije z offshore conami (zlasti tretje kategorije) v znesku več kot 600 tisoč rubljev. so predmet nadzora finančnega nadzora;
• Kreditnim in bančnim ustanovam je dana pravica, da zavrnejo odprtje računa, pa tudi pravico, da predčasno prekinejo pogodbe o storitvah s podjetji, osumljenimi nezakonitega pranja denarja.
• Uveden je koncept dejanskega lastnika - posameznika ali pravne osebe, ki ima v lasti več kot 25% kapitala družbe ali ima pravico do nadzora dejavnosti.
• Carinska služba je dobila pravico izvajati cenovne preglede transakcij, ki vključujejo offshore podjetja.

Tveganja offshore lastništva

Težave so neposredno povezane z zahtevami po ohranjanju zaupnosti in stopnjo medsebojnega zaupanja vseh udeležencev v procesu:

• Izguba denarja in vodenje podjetja. Offshore podjetje praviloma vodi nominalni direktor, ki ne sodeluje pri dejanskih dejavnostih. Vse odločitve sprejemajo drugi udeleženci na podlagi pooblastil. Vendar pa imenovani direktor v vseh registrih velja za pooblaščeno osebo za odločanje in lahko (teoretično!) izključno razpolaga s sredstvi in ​​drugim premoženjem. Ustanovni dokumenti običajno omejujejo sfero vpliva imenovanih direktorjev in lastnikov, vendar vedno obstaja nevarnost neprimernih dejanj.
• Razkritje imen dejanskih lastnikov in končnih prejemnikov dohodka. Osupljiv primer, do česa lahko to privede, je škandal s panamsko odvetniško pisarno Mossack Fonseca, ko so zaradi uhajanja informacij podatki o tisočih offshore podjetjih, katerih lastniki so velike poslovneži, politiki, uradniki in drugi znane osebnosti, postala javno dostopna. Razkriti podatki so postali podlaga za politične odstope in kazenske preiskave.

Offshore cone in offshore podjetja niso pravni pojmi, ampak ekonomsko-teritorialni. Offshore jurisdikcije so države in posamezni offshore centri, ki vam omogočajo znatno znižanje davčnih plačil na popolnoma zakonit način.

Obstaja veliko različnih vrst offshore podjetij in na desetine jurisdikcij – vsaka ima svoja pravila za registracijo in nadaljnji obstoj podjetja. Toda kljub vsej raznolikosti glavnih ciljev ni toliko.

Vrste offshore con za namen ustanavljanja podjetij

1. Izvajanje posredniških izvozno-uvoznih poslov.
2. Shranjevanje sredstev na različnih bančnih računih.
3.Minimizacija obdavčitve.
4. Vzpostavitev strukture za poravnavo med nasprotnimi strankami.
5.Optimalno načrtovanje aktivnosti.
6. Izogibanje dvojnemu obdavčevanju.
7. Ustanovitev podjetja v jurisdikciji, ki ni najcenejša za povečanje prestiža vašega podjetja (pogosteje to velja za evropske države, takšne cone so pogosto bližje kopnim).

Vrste offshore con glede na pogoje, ki jih ustvarja država

1. Najprej klasične offshore jurisdikcije. Njihove značilnosti so: prepoved opravljanja komercialnih dejavnosti v določeni jurisdikciji, obdavčitev je nadomeščena z letno fiksno dajatvijo in minimalne zahteve glede finančnega in računovodskega poročanja.

2. Za države s preferencialno obdavčitvijo, vendar ne popolno oprostitvijo davka - najpogosteje v evropskih državah in državah britanskega Commonwealtha, ni značilna najvišja stopnja zaupnosti, temveč stabilno gospodarsko in politično okolje. Zahteve za finančno poročanje.

3. Preferenčne cone, vsi pogoji, v katerih so namenjeni spodbujanju gospodarstva držav. Najpogosteje se nahajajo v državah, katerih finančna blaginja je popolnoma odvisna od tujega kapitala. Država ustvarja vse pogoje za tuje posle, vendar infrastruktura v takih conah najpogosteje pušča veliko želenega.

Vrste območij po vrsti dejavnosti

In končno, glavna delitev samih offshore podjetij na vrste glede na njihove dejavnosti (opozoriti je treba, da v mnogih jurisdikcijah obstajajo prepovedi za posebne vrste dejavnosti nerezidenčnega podjetja):

1. Bančništvo.
2. Trgovanje.
3. Naložba.
4. Pošiljanje in/ali lastništvo ladje.
5. Zavarovanje.
6. Lizing.
7. Franšizing.
8. Dejavnosti v zvezi z nepremičninami.

Bolj redka so podjetja, katerih obstoj je povezan z oblikami intelektualne lastnine.

Vrste offshore con glede na vrsto lastništva

Glede na obliko obdavčitve se jurisdikcije delijo na tri vrste:

1. Z ničelnimi davki.
2. Z nizkimi davki.
3. S teritorialnim sistemom obdavčitve.

Offshore so posebna finančna središča, ki z davčnimi ugodnostmi privabljajo tuji kapital. V nekaterih državah se lahko za označevanje takih območij uporabljajo drugi izrazi, na primer »davčna oaza«, »davčna oaza« itd. Dobesedno je "off shore" iz angleščine preveden kot "zunaj obale". V tem članku bomo govorili o tem, kaj so offshore podjetja na preprost način, analizirali bomo njihovo razvrstitev, vzorce dela, prednosti in slabosti.

Kaj je offshore, je sredi 20. stoletja prvi pisal eden od ameriških časopisov. V članku se je izraz nanašal na podjetje, ki se je z registracijo v drugi državi izognilo vladnemu nadzoru ameriških oblasti. Z drugimi besedami, organizacija je svoje poslovanje preselila na območje z ugodnejšimi davčnimi pogoji. Kljub dejstvu, da se je ta izraz pojavil pred več kot pol stoletja, med strokovnjaki še vedno ni soglasja o tem, kaj točno se lahko šteje za offshore.

De facto procesa utaje davkov ne moremo pripisati samo sodobnemu času. V času starih Aten so trgovci iskali trgovske poti, ki bi jim pomagale znebiti se uvoznih in izvoznih davkov. Tako so se v času stare Grčije začeli aktivno uporabljati majhni otoki, kamor so pripeljali tihotapljene izdelke.

Dandanes so otoki najpogosteje razvrščeni kot morje. Za njih je to edina možnost, da napolnijo državni proračun, saj drugih virov dohodka ni. Zato poskušajo ustvariti čim ugodnejše pogoje za poslovanje s tujino.

V Rusiji so se z izrazom offshore cone prvič seznanili že leta 1991. Nato se je v Moskvi odprla prva pisarna švicarskega podjetja Riggs Walmet Group. Z ustanovitvijo tega podjetja je ruskim podjetnikom postala na voljo offshore registracija.

Ciper je ena izmed najbolj priljubljenih uglednih obmorskih držav

Značilnosti offshore con

Območja na morju imajo svoje značilnosti. Med njimi so:

• postopek registracije novega podjetja je močno poenostavljen, ni treba navesti ustanoviteljev;
• nerezidenti plačujejo dohodnino po znižani stopnji;
• ni državnega valutnega nadzora;
• Zaupnost podatkov o dejavnostih offshore podjetij je zagotovljena.

Pomembno je omeniti, da je v offshore conah podjetjem prepovedano opravljati kakršne koli dejavnosti znotraj same države. Kljub temu imajo še vedno pozitiven vpliv na gospodarstvo države, saj plačujejo sredstva za registracijo, preregistracijo, vzdrževanje itd.

V nekaterih primerih vlade območij od podjetnikov zahtevajo, da zaposlujejo lokalne prebivalce. Tako je problem brezposelnosti rešen.

Večinoma predstavniki srednjih in velikih podjetij se registrirajo na območjih v morju. Za male podjetnike so stroški registracije in vzdrževanja predragi in se v večini primerov ne izplačajo. Zato jim je veliko lažje in bolj donosno organizirati podjetje v državi stalnega prebivališča.

Razvrstitev območij na morju

Enotnega seznama ali ocene offshore podjetij ni. Po nekaterih ocenah je na svetu več kot 50 offshore con. Seveda obstajajo značilne razlike med njimi. Najprej je treba omeniti, da so podsistem storitvenih prostih ekonomskih con, vendar imajo svoje razlike.

Razlika med klasično offshore cono in posebno (svobodno) ekonomsko cono

Če govorimo o klasičnih offshore, se razlikujejo od SEZ. Med glavnimi razlikami so naslednje:

• v offshore podjetjih ni možnosti opravljanja dejavnosti v državi;
• v offshore območjih ni možnosti pridobitve statusa rezidenta;
• v offshore podjetjih se plačuje letna fiksna storitev ne glede na obseg dejavnosti.

Vrste offshore con glede na obdavčitev

Pojem offshore še vedno ostaja precej nedorečen, saj so vanj vključene tudi tiste države, ki niso offshore. Zato so se glede na obdavčitev pojavile različne vrste offshore podjetij:

• države z zmerno obdavčitvijo (onshore-offshore države) - to so države, ki imajo visoke davke na poslovne dejavnosti, vendar lahko dobite določene ugodnosti, ko delate na določenem območju;
• klasične offshore - nerezidenti držav so deležni preferenčne obdavčitve, vendar nimajo pravice opravljati dejavnosti znotraj države;
• davčne oaze so določeno ozemlje znotraj države, kjer je podjetjem zagotovljena preferenčna obdavčitev in morajo opravljati dejavnost izven tega območja.

Neuradna klasifikacija offshore podjetij

Obstaja tudi neuradna klasifikacija offshore con, ki prav tako pogojno deli države na 3 različne vrste. Med njimi je vredno izpostaviti:

1. Države brez davkov in poročil.

V to skupino sodijo predvsem države tretjega sveta. Med najbolj znanimi offshore conami so naslednje države:

• Bahami;
• Britanski Deviški otoki;
• Kajmanski otoki;
• Belize;

V večini primerov dejavnosti podjetij v teh državah niso zakonsko na noben način urejene. Zato ugledna podjetja in bančne institucije z njimi ne želijo sklepati finančnih poslov. Nihče ne more zagotoviti, da bo offshore podjetje izpolnilo svoje obveznosti.

1. Offshore povečane uglednosti (cone z nizkimi davki).

V takšnih državah morajo podjetja predložiti računovodske izkaze, v zameno pa jim ponujajo ugodne davčne pogoje. V jurisdikcijah teh držav se izvaja strožji nadzor nad dejavnostmi organizacij. Ta seznam območij na morju vključuje naslednje države:

• Irska;
• Gibraltar;
• Otok Man;
• Hong Kong in drugi.

1. Nestandardna offshore podjetja.

V to skupino sodijo države, ki imajo proste ekonomske cone samo za nerezidente države. Davčne ugodnosti je mogoče pridobiti le, če nerezident ne pridobiva dohodka na ozemlju, kjer je registriran. Na seznamu držav je tudi Ruska federacija (Kaliningrajska regija). V nekaterih primerih se takšne cone uporabljajo za razvoj obetavnih naložbenih projektov.

Sheme delovanja na morju

Podjetja uporabljajo offshore podjetja z enim samim namenom – znižati davke. Glede na to, na katerem področju deluje organizacija in kakšno konkretno nalogo si zada, naj izbere določeno državo za razvoj svojega poslovanja. Spodaj bomo govorili o tem, kako delujejo offshore podjetja.

Konstrukcijski diagram

Recimo, da želi stranka izvesti določen seznam velikih gradbenih del v Rusiji. Da glavnina dobička ostane neposredno pri izvajalcu, ki nastopa kot izvajalec, je dovolj, da je registriran v ustrezni offshore coni. Stranka sredstva za opravljeno delo nakaže na račun tujega podjetja, kar omogoča prihranek zaradi ugodnejše obdavčitve.

Offshore podjetje pa se lahko dogovori za gradbena dela s podizvajalcem. Ker bodo glavni finančni tokovi, povezani s plačami in zalogami, še vedno potekali čez morje, bo to omogočilo, da se del dobička prihrani v tujini.

Polletno posojilo

Banka lahko izda posojilo rezidentu države za 180 dni za predčasno plačilo v skladu s tujeekonomsko pogodbo. Prejeta sredstva so nato dana na razpolago offshore podjetju, ki jih lahko šest mesecev uporablja po lastni presoji.

Po preteku roka se denar vrne banki, ker podjetje ni moglo izpolniti svojih obveznosti. Glavna značilnost te sheme je, da ves dobiček, prejet iz izposojenih sredstev, ostane v offshore organizaciji.

Registracija jaht in ladij

Offshore cone vključujejo predvsem otoke in druge države, ki imajo dostop do morja. Postopek registracije ladje ali jahte v teh državah je bistveno poenostavljen. Poleg tega je ena glavnih prednosti zaupnost. To vam bo omogočilo, da delno skrijete svojo lastnino pred slabovoljci.

Mehanizem transfernih cen

Offshore podjetja lahko delujejo kot posredniki med proizvajalci izdelkov in končnim kupcem. V tem primeru obstajata dve različni offshore shemi:

1. Pri izvozu.

Izvozne izdelke kupi offshore organizacija po minimalni ceni. Po tem se izdelek proda naprej končnemu kupcu po najvišji ceni. Razlika je dobiček, ki ostane posredniku. Proizvajalec (dobavitelj) v tem primeru plača minimalne davke v svoji državi, glede na stroške, po katerih je posrednik kupil izdelke.

1. Pri uvozu.

Običajno je podcenjena tudi cena uvoženih izdelkov, vendar je v tem primeru treba upoštevati dohodnino. Če so stroški izdelka prenizki, se lahko povečajo, kar bo na koncu negativno vplivalo na čisti dobiček podjetja. V vsakem posameznem primeru je premišljeno izbran optimalen strošek, da država prejme najmanj sredstev pri plačilu carine in DDV.

Shema izvajanja storitev

To je ena najpogostejših offshore shem v poslovanju. Njegovo bistvo je v tem, da se med offshore podjetjem in rezidenčnim podjetjem sklene pogodba za opravljanje določenih storitev. Sredstva se nato prenesejo na račun v tujini. Ti stroški so pogosto odpisani kot stroški, čeprav v resnici včasih storitve niso zagotovljene. Ko se stroški podjetja povečajo, mora plačati manj davkov državi.

V tem primeru morate dobro poznati zakone države. Da bi bila taka shema bolj prepričljiva, vključuje prestižno podjetje, ki je registrirano v Švici ali drugi državi s strožjo jurisdikcijo.

Seznam offshore con in njihova primerjava

Zgoraj smo že omenili, da obstajajo različne cone na morju. Zato bomo najbolj priljubljene med njimi razdelili v 2 skupini: klasične in bolj ugledne.

Primerjava klasičnih offshore podjetij

Za klasične offshore države štejemo države, ki izpolnjujejo naslednje kriterije:

• ni dohodnine;
• visoka stopnja zaupnosti ustanoviteljev;
• ni obveznega poročanja;
• podjetja plačujejo letno pristojbino za vzdrževanje itd.

Pristojnost	britanski Deviški otoki	Sejšeli	Belize	Panama
Vrsta podjetij	B.C.	IBS	IBS	Korporacija, Fundacija, Trust
Obdobje registracije	1 teden	1 teden	1 teden	1 teden
Kotizacija	975$	810$	915$	1640$
Letno vzdrževanje	810$	745$	765$	1190$
Prijavnina (napredni paket)	1530$	1270$	1215$	2640$
Letno vzdrževanje (razširjeni paket)	1440$	1215$	1080$	2080$
Odobreni kapital	50 000$	100 000$	50 000$	10 000$
Leto sprejetja offshore zakonodaje	2004	1994	1990	1927
Organ za registracijo	http://www.bvifsc.vg/	http://www.siba.net/	http://www.ibcbelize.com/	http://www.registro-publico.gob.pa/

Ugledne offshore (območja z nizkimi davki)

Ta seznam offshore con vključuje države, ki izpolnjujejo naslednja merila:

• dohodek organizacij je obdavčen;
• potreba po rednem poročanju;
• registri organizacij so javno dostopni.

Pristojnost	Ciper	Hong Kong	Singapur	Velika Britanija
Vrsta podjetij	LTD, PLC	PLC	PLC	LTD, LLP
Davek od dobička podjetij	10%	16,5%	18%	21-28%
Kotizacija	2075$	2350$	6095$	1280$
Letno vzdrževanje	1130$	2180$	5405$	1190$
Kotizacija (razširjeni paket)	2610$	2985$	8360$	1560$
Letno vzdrževanje (razširjeni paket)	1920$	2880$	7670$	1440$
Obdobje registracije	1-2 tedna	2 tedna	2-3 tedne	1 teden

Prednosti in slabosti offshore podjetij

Prednosti območij na morju vključujejo naslednje:

• hitra registracija podjetja;
• brez dohodnine ali preferencialne obdavčitve;
• možnost opravljanja polnopravnih dejavnosti na mednarodnem trgu;
• zaupnost podatkov o ustanoviteljih (za klasična offshore podjetja);
• veliko število shem za umik kapitala iz države rezidentke.

To so glavne prednosti, ki jih je mogoče izpostaviti. Vendar imajo offshore podjetja tudi svoje slabosti. Med pomanjkljivostmi je vredno poudariti:

• nizek ugled podjetij, ki delujejo z ozemlja klasičnih offshore con;
• povečan nadzor regulatorjev države, kjer se dejavnost izvaja;
• offshore podjetjem se pogosteje zavrne kredit;
• nezaupanje s strani evropskih podjetij;
• uporaba offshore podjetij za korupcijske namene, pranje denarja itd.

Če opravljate pošteno in zakonito podjetje, potem boste z registracijo bistveno zmanjšali davčno obremenitev. Vendar pa v trenutnem okolju številne države nasprotujejo offshore conam in poskušajo omejiti njihovo zakonitost. Zato je vredno pozorno spremljati morebitne spremembe v zakonodaji države, v kateri podjetnik deluje, saj se lahko offshore podjetje, kjer je podjetje registrirano, znajde na črni listi.